反傾銷的經濟分析及中國目前應訴障礙

［摘 要］在傳統的貿易保護做法日益受到世界貿易組織規則限制的背景下，發達國家開始從規則內部尋找貿易保護新策略，反傾銷措施應運而生。許多國家借反傾銷之名行貿易保護之實，反傾銷濫用受到越來越多的關注。中國加入WTO后，遭遇到越來越多的反傾銷起訴，從最初的保持沉默到如今的積極應訴，中國企業表現得越來越成熟，而目前中國應訴反傾銷來存在著各種法規、會計準則等的限制，本文對反傾銷行為進行經濟分析，并闡述中國應訴反傾銷的障礙。

［關鍵詞］反傾銷 貿易保護 應訴障礙

一、反傾銷與貿易保護

1.反傾銷概述

商品傾銷是指商品以低于本國國內市場價格在國外市場上大量拋售，以打擊競爭對手，占領或鞏固國外市場的貿易行為。傾銷會對進口國生產者造成損害。按WTO《反傾銷協議》，為保護國內產業和市場，進口國可以對出口國發起反傾銷起訴。

按《反傾銷協議》規定對進口商品征收反傾銷稅必須滿足以下三個必要條件：傾銷存在；傾銷對進口國國內的同類產業造成實質性的損害威脅；傾銷進口商品與所稱損害之間存在因果關系。

確定傾銷對進口國國內工業的損害應該有確鑿的證據，主要從以下幾方面來認定：傾銷進口產品的數量是否構成急劇增長——無論是絕對數量還是相對數量：產品對進口國的同類產品或者類似商品價格的影響；該產品對進口國國內產業的潛在威脅和對建立新產業的障礙；上述損害是否傾銷所致。

傾銷是指一國以低于正常價格向另一國銷售的行為。確定正常價格有三種方法：采用國民價格，即相同產品在出口國用于國內消費時在正常情況下的可比價格；采用第三國價格，即相同產品在正常貿易條件下向第三國出口的最高可比價格；采用構成價格，即該產品在原產國的生產成本加合理的推銷費用和利潤。這三種價格是依次采用的。

雖然WTO制定了《反傾銷協議》，但反傾銷法的執行主要依賴各簽字國的國內立法規定，因而具有很大的隨意性。隨著關稅壁壘作用的降低，各國越來越傾向于利用反傾銷手段，對進口產品進行曠日持久的傾銷調查及征收高額反傾銷稅來限制商品進口。

2.反傾銷的行為動機分析

(1)貿易保護效應

WTO成員國國內產業發展受進口產品沖擊而造成實質性的、超出預期的損害時，又不得不履行WTO的減稅義務，只能通過反傾銷措施來保護國內產業。

(2)貿易報復和威脅

一國實施反傾銷措施更易針對曾經對本國實施過反傾銷調查的國家，即成為一種報復行為；一國也可以通過反傾銷立案調查，威脅對方調整國內貿易政策和貿易行為，以利于本國經濟發展，即成為一種威脅行為。

3.反傾銷法律實踐的經濟分析

大部分反傾銷行為的法律實踐包括三個步驟：首先，由進口國受損產業代表提交書面申請；其次，反傾銷調查機關立案調查；最后，調查機關根據調查結果進行初步裁定和最終裁決。

(1)提起反傾銷調查申請

一國是否頻頻使用反傾銷措施，受一國產業發展狀況，宏觀經濟狀況，廠商目的等因素的影響。

(2)立案調查方面

反傾銷的調查立案受三方面因素的影響：經濟周期、進口產品競爭力和實際匯率。當經濟高漲是，反傾銷立案就會減少，反之，就會增多；當進口商品競爭力和進口滲透增強時，國內廠商會要求政府進行保護，此時反傾銷立案調查增多；當國內貨幣升值時，反傾銷立案調查也會增多。

(3)在調查機關裁決方面

進口商品是否會被裁定為反傾銷受以下幾方面影響：

①國內宏觀經濟形勢。如果國內貨幣貶值，那么在以本幣表示的進口產品價格不變的情況下，其兌換呈傾銷國貨幣時的價格就會變得相對便宜，更容易被裁定為傾銷；如果國內實際GDP下降，也容易作出傾銷的裁定。

②進口國國內相關產業的競爭程度。如果進口國國內產業是完全競爭市場，而國外進口廠商對進口國產業影響較大時，通常會被裁定征收較高的反傾銷稅了；如果進口國產業是壟斷組織，其要求反傾銷調查的目的只是遏制國外競爭，這種情況通常不會征收較高反傾銷稅。

③政治壓力。反傾銷裁決會影響到社會就業和國家的經濟、財政狀況，因此，進口國的國內壓力更易作出反傾銷裁決，同時，它也受國家安全利益，國家間關系的影響。

④提起申訴的產業部門的影響力。產業規模越大，集中度越高，政治影響力越大，有關當局越容易作出反傾銷裁決。

4.反傾銷的經濟影響分析

(1)反傾銷行為對本國產業的影響

①對本產業的影響

在短期內反傾銷措施通過保護國內市場，保護本產業生產能力，擴大市場份額，提高收益，促進本產業發展。但從長期看，即使WTO規定了“日落復審”條款，但在具體實施中，這種措施很難撤銷，該產業會長期依賴保護措施而影響競爭力的提高。

②對關聯產業

反傾銷措施對關聯產業的影響主要體現在上下游產業間關系的研究上。如果上游產品的價格上升，削弱了下游進口競爭產業的競爭力，使他們的產量和對中間產品的需求減少，這種保護對于上游產業來講，凈收益是很小的；但是，如果這種對下游產業造成的損害導致他們尋求保護，以此抵制進口最終產品，下游產業的產量和他們對中間產品的需求不僅不會減少，甚至還會增加，即發生“繼發性保護”。

(2)對貿易的影響

無論最終裁決是否征收反傾銷稅，反傾銷調查都對進口起到巨大的限制作用，但有些學者認為，反傾銷措施的實施會發生貿易轉移效應，即反傾銷立案調查會使該國從“申訴”對象國的進口大大減少，但使其從其他國家對該產品的進口增加，最終反而會使相關產品的進口總量有所增加。也就說，“傾銷國”的出口競爭者成為反傾銷調查的最終受益者。一般認為，壟斷程度較低的產業貿易轉移程度較小；而壟斷程度較高的產業，會發生明顯的貿易轉移，，實際進口量并沒有減少，從而削弱了反傾銷的貿易保護作用。

(3)反傾銷行為對價格的影響

一般來說，不論反傾銷裁決結果怎樣，反傾銷行為都會提高相關進口產品的價格。因為，反傾銷調查導致對“申訴”對象國進口產品價格上升后，其他國家的出口商會形成“價格同盟”，導致國內相關進口產品價格上升。

此外征收反傾銷稅對社會福利的影響是消極的。一方面，是國內企業在反傾銷措施中“尋租”，同時長期依賴政府保護，不利于國內產業競爭力的提高；另一方面，國內消費者不得把從價格較低的進口產品轉向國內壟斷廠商，對其也是不利的。

二、我國目前反傾銷應訴障礙分析

入世以后，中國商品頻頻遭到發達國家的反傾銷調查，在全球經濟危機背景下，新貿易保護主義抬頭，中國面對的反傾銷起訴會更多。中國企業要逐漸克服心理障礙，學會運用WTO規則保護自己。面對國際上的反傾銷調查，中國企業主要面對以下障礙。

1.我國反傾銷法律體系不完善

2004 年3 月 31 日國務院修訂了 《反傾銷條例》 ，并于 2004 年 6 月 1 日起施行。新修訂的條例與 2002 年 1 月 1 日施行的條例并無本質區別。以 《反傾銷條例》 為核心的反傾銷法的制定順應了我國經濟發展的需要，是我國加入世界貿易組織后對法律逐步進行修改、 完善的一個方面，是立法技術不斷提高的一個證明。但是，我們也應該看到，由于我國反傾銷的實踐少，加之其他諸多的現實問題， 《反傾銷條例》 等一系列反傾銷法規仍存在很多不足。同時，我國正承受著傾銷和反傾銷的嚴峻現狀，這些都對我國反傾銷法的制定和完善提出了新的要求。

(1)立法層次較低。從各國立法實踐來看，反傾銷法都是國家立法機構頒布實施的。 如美國的“ 關稅法” ， 新加坡的“ 反補貼和反傾銷稅法案” 等等。而我國反傾銷法律層次不高，《反傾銷條例》屬于國務院頒布的行政法規， 一旦與其他法律相抵觸，可能導致部分失效。這就使得反傾銷法規缺乏相應的穩定性，不利于我們更有效地運用這一法律武器。 因此， 提高反傾銷法律的級次，盡快頒布由全國人大審議通過的反傾銷法十分必要。

(2)缺乏反規避措施。反規避措施是各國為防止傾銷產品進出口商逃避反傾銷制裁而制定專門性規定。盡管WTO 反規避條款由于談判各方意見相左而被刪除，但是，運用反規避措施保證反傾銷法的有效貫徹執行已成為各成員國的共識。目前，美國、歐盟等國家和地區都制定了詳細的反規避措施。如產品在遭受反傾銷措施后極有可能采用組裝產品、輕微改變產品、后期發展產品等方式規避反傾銷。相比之下，我國除了在法規中原則性地指出可以采取適當措施防止規避行為發生以外，對什么是規避行為、對規避行為應當怎樣處理等等并未進行任何說明。從當前情況看，制定我國的反規避措施對保障反傾銷法的有效運行意義重大。

(3)某些規定仍有待細化。盡管2004年新《反傾銷條例》在很多方面補充和細化了2001 年《反傾銷條例》的相關內容，但仍有不夠細致全面的地方。如在正常價值與出口價格比較時只強調應以“公平合理的方式”進行，而究竟怎樣才是“公平合理”則未給予詳細說明。雖然調查機關在具體執行時完全可以參照WTO1994年守則的規定，但這樣也放棄了國內法在不違背WTO規定的前提下對國情予以特殊考慮的靈活性。 因此，進一步細化反傾銷法規也是我國在以后的立法工作中應當注意的。

2.我國會計準則和會計制度還有待完善

反傾銷不是普通的法律訴訟 ，也不是簡單的經濟問題 ，而是發生在既定法律程序下的會計制度的紛爭 ，一旦反傾銷調查發起后 ，調查機關與有關當事人就迅速卷入到一場關于產品成本與價格的會計爭論中。反傾銷調查的核心問題是會計問題 ，會計信息是傾銷是否存在的事實依據 ，是確定傾銷幅度及損害幅度的數量依據 ，是反傾銷稅的征稅依據。而我國會計準則在應訴反傾銷方面還存在一些缺陷。

(1)我國企業會計處理忽視遵循會計準則的重要性。目前，歐盟、美國雖然執行不同的會計準則，但都強調會計準則的有效執行，而我國企業在會計準則協調認識上還存在偏差。

(2)會計記錄完整性，會計憑證等的有效性與合法性程度。歐美反傾銷當局，很多時候是在細節處做文章，甚至極個別的會計憑證不完整，不規范就可能直接導致其認定整個企業的會計制度不完善，這對反傾銷應訴極為不利。

(3)我國與國際會計準則的差異。如我國準則規定資產減值不得轉回，這勢必會降低產品制造費用，從而降低產品成本，增加被認定為傾銷的可能。

在WTO合法框架下發起反傾銷作為貿易保護的又一策略，在全球經濟危機背景下將會愈演愈烈，今天，中國依然是歐美的反傾銷重點，中國產品要進入國際市場，企業就要隨時做好應對反傾銷的準備。同時，中國政府要加強立法和會計準則的完善，共同應對反傾銷調查。

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