淺析如何加速企業流動資金的周轉

［摘 要］企業管理的中心在于財務管理，而財務管理的中心在于流動資金的管理，流動資金作為企業總資產中最具活力的組成部分，是企業日常生產經營活動賴以運行的基本依托。企業生產過程的每一個環節都離不開資金的運動，管好用活流動資金，加速流動資金的周轉，是企業生存和發展的需要。

［關鍵詞］ 加速 流動資金 周轉

近年來，流動資金管理失控，周轉緩慢，已成為許多企業發展中共同面臨的疑難雜癥。所以加強企業流動資金的管理，提高企業流動資金的利用效率，直接決定著企業的興衰存亡。為了加速企業流動資金的周轉，緩解企業流動資金緊缺的矛盾，必須及時治理、整頓，采取相應的措施和對策，來加速流動資金的周轉，具體措施分以下三點闡述：

一、加強對企業應收款項、預收款項的控制，加速資金的回收

目前，對于許多企業來說，特別是國有大中型企業，流動資金不少，但是大部分都集中在應收款項或產成品上。造成這種狀況的原因：一方面是企業內部對資金管理不嚴，使企業的一部分流動資產流入個人手中，或者因管理不善，致使應收外單位的資金沒能收回，一直拖欠；再一方面就是企業為了擴大銷售，采取賒銷方式，雖然促進了企業的產品銷售，但是相應地產生了一個嚴重的問題就是資金不能及時的收回，從而導致企業生產陷入癱瘓。上述兩方面的原因的典范就是當前困擾國有企業的一個頭痛的問題-----涌債問題。所以，企業要想使資金走活，也必須加強對應收款項的管理，加大企業清欠力度，促使資金迅速回收，使企業應收款項有一個重大的發揮空間。

二、加強企業內部管理，減少資金的浪費

供應、生產、銷售作為企業運營的三部曲。三個環節相輔相成，環環相扣，任何一個環節運行不好，都會直接影響企業經濟效益的發揮。

1.供應階段

在當前企業經濟普遍不景氣的情況下，企業基本上都杜絕了賒銷的方式，而普遍采用現金交易。由于企業采購原材料一般都會強用大量的流動資金，所以，企業采購原材料時，要合理有序地安排采購生產所需的各種材料，盡量壓低庫存物資。企業在進行原材料采購時，不僅要注意原材料的價格，同時，也要考慮材料采購的費用。有的地方材料價格較低，但運費卻很高；有的地方價格稍高，但路程近，運輸方便，運費低，因此，企業要利用買方市場的有利條件，貨比三家，經過綜合評價分析，作出采購決策，力爭購到物美價廉的物質。同時，要堅決制止采購中的不正之風，對收取回扣的人員予以嚴懲。還要做到能自制加工或改進的不購進，能修舊利廢的盡量使用。

2.生產階段

加強生產階段的管理，主要就是體現在節能降耗，提高質量上。為了達到這一目的，企業要不斷地進行技術改造，改進工藝流程，使人力、物力消耗降到最低限度，從而降低生產成本，節約流動資金的投入；另外要提高企業廣大職工的主人翁責任感，提高全員的質量意識，嚴把質量關。要搞好市場調查和市場預測，根據市場需要及時調整產品結構，開發新產品，擴大適銷對路產品的生產。從而提高產品在市場上的競爭力，避免產品的積壓，使流動資金能順利運轉。

3.銷售階段

隨著市場經濟的深入發展，我國市場已逐步由賣方市場轉向買方市場。企業為了促進銷售，加速資金的回收。必須建立健全的銷售機構，制定合理靈活的銷售政策；要適度加強產品的宣傳力度，提高產品在國內外市場上的知名度和信譽度；要加強銷售環節上的資金管理及時收回貸款；要建立銷售承包責任制，調動銷售人員的積極性，同時還要加強對銷售人員的管理，改變其只管銷售不管要賬的不合理狀況。

三、建立資金控制制度，強化日常資金管理

1.加強資金計劃管理，確保企業經營目標的完成。

以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

2．逐筆跟蹤核算。

企業應加強對資金各使用環節的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效

總之，加強企業流動資金的管理對于企業的生產發展至關重要。流動資金周轉的快慢直接影響著企業的經濟效益。我們必須對流動資金的每一個環節嚴格的管理，保證流動資金在各個環節的合理分配使用。只有這樣，企業才能不斷加速流動資金的周轉，提高流動資金的使用效率。保證了流動資金的良性循環，企業才能不斷的進行生產經營和擴大生產，獲取更好的經濟效益。

參考文獻：

[1] 李海波．財務管理[M]．立信會計版社.2001

[2] 李麗．流動資金的管理初探[J]．集團經濟研究.2005（8)