淺談中小企業可持續發展的財務管理

［摘 要］本文分析了在中小企業可持續發展中存在的問題，并結合實際情況，提出了一些有效的建議與措施，對中小型企業的可持續發展有很好的參考價值。

［關鍵詞］ 中小企業 財務管理

一 、分析中小企業財務管理存在的問題

1.籌資能力差

貸款難，融資難，難以滿足企業發展的要求這首先表現在部分非國有中小企業缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績，增加了銀行對企業財務信息的審查難度：其次則表現在中小企業獲得擔保難，抵押難。

2.中小企業經營規模小、實力較差

(1)中小企業由于利用財務杠桿而帶來的到期不能償還債務，使其喪失償債能力，陷入財務危機甚至破產的可能性，表現為在特定的時間點上，資金的流出量超過流入量而產生的不能償還本息的收支性財務風險。

(2)借貸的增加導致中小企業所有者收益的波動性，表現為在中小企業息稅前資金利潤率下降或借貸利率超過息稅前資金利潤率時。由于負債可能使企業經濟效益下降，企業自有資金率會以更快的速度下降，甚至可能導致企業虧損的風險。

(3)中小企業的財務風險貫穿于企業整個系統，與企業技術開發、生產經營等各方面有關，受社會經濟活動中各種不確定因素的影響，具有很強的不確定性。而且中小企業的財務風險與企業的負債經營高度相關，因此，小企業的負債規模應與其流動資產相匹配。

3.企業財務控制不到位

內部控制制度缺失，財務監控不力。一方面，中小企業相當一部分屬于私營性質，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響；另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。具體表現為對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足，未參加生產周轉；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難、存貨控制薄弱；造成資金呆滯，重錢不重物，資產流失嚴重。中小企業內部控制制度總的來說殘缺不全，財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全。中小企業大多數仍是家長式管理，財務是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現了財務整體管理混亂，會計基礎工作薄弱、缺乏風險控制系統等情況。有些中小企業雖然也有公司管理規定和相應的財務制度，但是在具體操作中卻因難以嚴格把關而導致制度和規定名存實亡。

4.財務人員業務水平較低

由于中小企業管理者本身管理能力和管理素質不高，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，因而不注重培養合格的財務人員。財務管理人員的理財觀念滯后，理財知識欠缺、理財方法落后．缺乏掌握知識的主動性，缺乏創新精神和創新能力。

二 、中小企業可持續發展的財務管理建議與措施

1.政府應不斷改善經濟環境，企業要加強內控制度

市場經濟的重要特征，就在于它是以法律規范和市場規則為特征的經濟制度。政府要加強相關法律法規建設，盡快制定和完善有助于中小企業發展的相關政策。加強企業內控制度的建設，應以加強企業內部財務預算管理作為主要內容。財務預算管理工作涉及到企業生產經營的各個部門和環節，貫穿于每一次經濟活動中，中小企業應結合本企業財務管理上存在的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動工資、利潤分配等一套完整、嚴密的管理制度，加強企業內部相互制約和監督，不斷提高會計核算工作質量，對企業經營進行實事求是的分析。

2.強化企業財務管理，確立科學性理財目標

第一，應確立企業財務管理的總體目標，它是站在企業所有者、經營者以及企業的立場上，根據企業發展的總體要求和企業的總體目標而對企業的財務管理工作提出的基本要求。在追求利潤最大化或企業價值最大化、股東財富最大化這三大觀念中，應選擇股東財富最大化或企業價值最大化為企業的財務管理的總體目標。

第二，應選擇以企業價值最大化作為企業財務管理的總體目標，同時它也是企業發展的總體目標，從企業生存、獲利、發展的基本目標來看，中小企業也必須高度重視“償債”能力和“盈利”能力這兩大基本財務能力。在有效保證企業的償債能力的基礎上，不斷提高企業的盈利能力，力求兩大財務能力的有機統一，這是企業財務管理的具體目標。

第三，在企業“籌資管理”、“投資管理”、“收益分配管理”的財務管理活動中，企業的財務管理人員，必須著眼于償債能力與盈利能力兩大財務能力積極的、有效的協調統一。

3.加強財產控制、完善財務管理制度，優化資本結構

第一，建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。

第二，對財產的管理與記錄必須分開，形成有力的內部牽制。

第三，定期盤點，突出檢查，督促有關人員加強責任感。

第四，完善財務賬戶的管理制度，尤其要加強對存貸、應收款的管理，盡可能壓縮過時的庫存物資(商品)，避免資金呆滯。

第五，應收賬款的管理，應對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，采取適當的有力措施，加速資金回籠，對呆賬、死賬要在取得確鑿證據以后，進行會計處理。

4.加快財務隊伍建設.提高財務人員的整體素質

必須加強財會隊伍建設，會計人員要持證上崗，加強對企業財務管理工作的檢查考核。從會計憑證、會計分錄、賬冊設置以及各項財務收支等方面，要求規范化、制度化。

結語：

建立和完善現代企業制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務，中小企業在財務管理上的工作任重而道遠。

參考文獻：

[1]顧曉安：企業財務預警系統的構建[J]．財經論叢，2000

[2]梁波蘆曉宇：淺議如何加強中小企業的財務管理[J]．會計之友，2006