淺談風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械娘L(fēng)險識別

【摘要】隨著中國石油集團公司建設(shè)綜合性國際能源公司的步伐不斷加快，國內(nèi)國際業(yè)務(wù)的較快發(fā)展，日益復(fù)雜的組織內(nèi)部關(guān)系和競爭日趨激烈的外部市場，使組織面臨的不確定因素越來越多，企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險也隨之加大。因此，開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾仁潜匾模彩强尚械摹６L(fēng)險識別作為風(fēng)險管理的第一步，風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，在企業(yè)風(fēng)險管理過程中具有重要的作用，本文對風(fēng)險識別的常用方法--風(fēng)險清單法、流程圖法、財務(wù)報表法、風(fēng)險因素分析法進行詳述，并結(jié)合實際案例進行分析，在此基礎(chǔ)上，提出了進行風(fēng)險識別和衡量的關(guān)注點。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?風(fēng)險識別

一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫼惋L(fēng)險識別的關(guān)系

關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向型審計的研究始于21世紀(jì)初的公司治理的需要。在《索耶內(nèi)部審計》第五版中提到“風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷母拍顐鹘y(tǒng)上是對控制的觀察和分析開始的，接著繼續(xù)對與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險進行確認，最后，確認審計活動是否與組織的目標(biāo)一致。McNamee和Selim認為這種方法是錯誤的，因為內(nèi)部審計首先需要為目標(biāo)服務(wù)，目標(biāo)是經(jīng)營的基礎(chǔ)，并且不是一成不變的，必須靈活并且是或應(yīng)當(dāng)著眼于未來的。他們提出了首先考慮建立組織目標(biāo)的方法，接著通過識別、衡量和優(yōu)先排序等方法評估風(fēng)險，最后，通過控制和接受風(fēng)險、規(guī)避或分散風(fēng)險、向其他部門分配和轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險等方法進行風(fēng)險管理”，可見，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且燥L(fēng)險識別和評估為起點，以確認風(fēng)險控制和風(fēng)險管理改善為過程，以保障組織目標(biāo)實現(xiàn)為目標(biāo)［1］。……