加強地勘單位財務資金管理的探討

摘 要:在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的高流動性的資產，因此資金管理是企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理、提高資金使用效益是每個企業所面臨的重要課題。本文就加強我局資金管理談談個人的淺顯認識。

關鍵詞:財務管理資金

中圖分類號:F275.1文獻標識碼:A文章編號:1674-098X(2011)08(c)-0184-02

資金是企業從事各項經濟活動的基本要素，企業發展的必備要素。企業的資金狀況既表明了企業資源的配置、數量和質量，同時也反映了企業的資本構成和產權關系。企業的生產經營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于企業經營活動的全過程。資金流量指標是企業信譽評價、發展潛力、價值評估的重要指標。因此，加強資金管理，提高資金運營效益是企業在競爭中立足于不敗之地和保持可持續發展的重要保證。

1當前局財務資金管理中需加強的地方

我局是專業從事鈾礦勘探的地勘單位，實行事業單位企業化管理已二十余年歷史，在財務資金管理中積累了許多成功的經驗、創建了制度，已建立健全一整套的財務管理體系。隨著我國市場經濟的深入發展，我局三大產業和輔助單位也在努力積極適應市場經濟的新要求，在局財務部統一財務資金管理的領導下，加強完善自身的財務資金管理，盡力防范財務風險，在內部改革改制進程中規范內部治理結構。但在單位發展中也存在一些需要加強的地方，主要表現有以下幾個方面:

1.1 信息真實度有待提高，要為科學決策提供依據

現代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我局部分單位的經濟信息尚不夠透明、不夠對稱，不能做到及時提供本單位經濟信息，單位內部各項信息不夠暢通，各管理層面無意中截流了經濟信息，從而制約了財務信息的保真度，使三級財務核算層層匯總起來的信息難以保真，核算不準、不全就難以為三級單位領導提供科學的決策依據。按照局財務、人事、審計制度要求，各單位應及時上報內部管理制度、工作計劃、財務資金預算方案，接受局主管部門的審查和指導，按照局財務報告管理辦法的要求，加強財務報表的準確性、完整性，加強財務分析的力度和深度。

1.2 事前、事中的嚴格監督有待加強，要形成整體合力

多年來，局財務部有力監控著局控資金，同時對所屬個單位自籌資金的監管，但由于有些單位財務部門沒有實行會計電算化，沒有及時并入局域網或實行單機財務軟件，局財務、人事、審計部門難以掌握各單位的財務資金全面情況的必要信息和手段，故而影響發揮監管作用。個別單位在重大投資問題上還沒有形成有效的決策約束機制，缺乏內部信息的有效共享，致使資金的流向與控制脫節。改制單位監事會成員多是兼職，與董事會、經理層事先交流溝通有限，如能在計算機上及時調閱公司生產經營、物資設備采購、市場營銷、財務檔案等信息，及時向局財務部和公司反饋監事意見;公司財務事先參與經理層決策有限，對重大事項論證跟蹤受到限制，第一時間沒有掌握第一手信息，加之有兼職的其他事務，難以做到事前、事中的嚴格管理;部分改制單位和未改制單位的成本費用開支標準事先沒有明確清楚，使會計核算和財務管理時左右為難。

1.3 資金使用效率有待提高，要盤活存量資產

目前，我局資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用現實的矛盾已成為現階段企業財務資金管理中突出的問題。一是基層單位沒有實行全面預算管理，尤其是資金預算管理，無法合理有效安排經營、投資、籌資活動的現金流量，資金管理效力有待提高。二是投資決策謹慎性不夠，容易造成投資損失，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀較重，占用不盡合理，外欠款拖欠居高不下，存貨(含未結算工程)周轉緩慢，固定資產利用率不高，影響單位盈利能力降低。

2加強和改善我局財務資金管理的措施

2.1 大力應用計算機信息技術，為局實施資金的集中管理和有效監控提供有力保障

2.1.1要以財務資金管理為中心推進全局計算機網絡技術的應用

我局已建立會計電算化局域網絡，局財務部和恒達公司網絡運行良好，其他單位還沒有并網，也沒有實行單機版會計軟件。企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業界的共識。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。我局要借鑒國內外一些企業的成功經驗，遵循企業信息化發展的一般規律，從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。要按照“總體規劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則，依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產(工程、項目)等管理子系統，做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現物流、資金流、信息流的集成。

2.1.2要從薄弱環節入手，建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統

目前我局在采購、庫存、分銷、成本核算等環節的財務資金信息時效性差，會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”長，透明度增加，特別是規章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。因此，應用統一的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發使用國際先進的ERP(企業資源計劃)系統軟件，是企業內部信息發展的基本方向。各單位應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。

2.2 實施資金的集中管理，提高資金使用效能

我局已成立內部資金結算中心，統一了內部信貸和對外籌資，限制各單位在外部銀行的開戶，有效集中管理機關片各單位的貨幣資金。結算中心要全面、及時、準確地掌握各單位，尤其是未在結算中心開戶的單位貨幣資金的動態收支狀況，統一收入資金戶，嚴把資金支付關，完善局內部會計控制體系，促進財務管理和信息網絡化管理升級，建立起符合市場經濟規律的新型資金管理體制，實現地質局對全部貨幣資金的管理協調、整體監督控制、合理調度調劑，從源頭上消滅“坐支”現金和私自背書轉讓銀行承兌匯票等違規行為，杜絕“小金庫”、資金體外循環，實現貨幣資金的動態管理，內部資金按需流動、合理配置。

2.3 建立健全資金收支預算管理體系

預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制，審計、考核的基本依據。地質局重點搞好投資、融資、事業經費預算，以資本經營為主實行資金的統一籌劃、集中管理，各單位則以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算，兩級預算一經確定，就應成為法定依據，不得隨意更改。資金預算是全面預算的核心，包括年度、月度預算。各單位應首先準確掌握運用現金流量表，并在此基礎上逐步推行資金預算管理，局財務部給予業務指導。各單位財務應密切與生產、營銷、技術、物資等部門的配合，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。同時，計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。

2.4 推行企業會計委派制和內部審計制度，強化財務的監督與控制

我局財務人員已由局財務部實行統管，由局財務部向各單位直接委派財務會計人員，但因財務人員工作待遇在各自單位管理，而單位的法人治理結構不盡完善，監事會監督不夠到位，一定程度影響了局對所屬單位的財務監督和控制。一方面要規范改制單位和未改制單位的內部治理結構，加大局財務、人事、審計聯合檢查力度，定期檢查，限期整改;另一方面建立財務人員業績考核獎懲制度，由局財務部推薦財會系統的年度先進工作者，及時調整充實基層財務人員隊伍。局內部審計是嚴格監督、考核企業財務資金管理的重要環節，是強化監督約束機制、使預算取得實效的保障。要加強對局內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，前移監督關口，變過去的“事后監督\"為事前、事中監督和適時監督，圍繞我局發展目標和年度預算，對各單位的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋預算執行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和企業發展目標的如期實現。內部審計多做“保健醫生”，少做“外科醫生”。要將局內部的預算審計和外部的財務審計結合起來，實現審計資源共享，確保局資金管理合理、有效、安全。

2.5 各單位負責人要高度重視和支持財務工作

一個單位財務工作的成功，離不開單位負責人的重視與支持。單位負責人首先要自覺學習掌握會計基本常識，要看得懂財務會計報表，能指出財務方面存在的問題，不能只停留在財務報表的簽名上;其次要主動加強與局財務、人事、審計部門、主管公司財務負責的聯系，爭取工作的支持;其三;關心支持手下財務人員的工作，主動征求其意見，改善其工作條件，配備必要的計算機和會計軟件，會計刊物等，確保財務工作的核心地位，堅決支持財務人員依法辦事。同時監督財務人員按會計準則和內部規章處理會計事務，不定期地抽查其工作進展情況，及時提出整改要求。已實行全面質量認證體系的單位要認真貫標，規范各業務部門的工作，為提升財務資金管理打下堅實基礎;未貫標的單位要嚴格執行局各項制度和本單位規章，夯實基礎性工作，爭取早日建立全面質量認證體系。

2.6 財務人員要切實提高業務技能

有了局財務部的統一領導和單位負責人的大力支持，財務管理工作只成功一半，另一半則需財務人員來完成。由于我局是地勘單位，自成一體，與外系統會計業務交流較少，大多數會計熟悉地勘會計，對企業會計準則、稅收政策掌握運用不熟練，工作觀念和技能沒有新形勢要求，制約了本單位財務資金管理工作的發展。一是要珍惜每年會計業務培訓和職稱考試的機會，吸取新知識，增長新技能，學透財務、稅收政策，熟練運用計算機，在編制現金流量表和財務分析報告上取得新突破。二是要加強與地方財稅部門、兄弟友好單位的聯系，發揮他們咨詢智囊團的作用，規避財務資金管理工作的風險。三是要主動加強本局之間的業務交流。首先要向局財務部多請示、多匯報，爭取工作上的指導，其次要向本單位負責人請示匯報好，爭取工作上的主動，再次要向身邊的優秀財務人員請教，爭取工作上的援助，防止閉門造車、夜郎自大。通過上述努力制定好降低成本費用支出、壓縮庫存、壓縮外欠款、加速結算、壓縮非生產性資金、提高固定資產利用率等方面的制度，并監督執行好。

3結語

總之，加強和改善我局財務資金管理是實現管理創新，推進全局各項工作上水平、上臺階的重要環節，也是落實現代企業制度管理規范的迫切需要。上述財務資金管理的各項措施不是孤立地存在的，它們之間相互聯系，相互補充和相互制約的，在實踐中只有結合好，才能保證我局財務資金管理工作的完美升華。只有真正建立和完善財務資金管理的運行機制和信息網絡，集中管理，動態監控，調劑余缺，盤活積淀，才能增強局各級財務之間的監控力度，促進資金良性循環，最大限度地提高資本運營效能。

參考文獻

[1]中國論文網、黑龍江財會等.