農村信用社儲蓄業務存在的問題及對策分析

摘 要：儲蓄業務作為農村信用社的傳統負債，積累了比較成熟的管理方法、管理制度和操作規范。但是，隨著儲蓄業務的不斷創新與發展，金融科技手段的日新月異，過去的管理制度及方法沒有與時俱進，儲蓄業務存在的問題也越來越多，風險也在逐漸加大，風險防范不容忽視。

關鍵詞：農村信用社；儲蓄業務；問題；對策

作者簡介：李云峰（1969—），男，河南孟津人，鄭州市市區農村信用合作聯社經濟師，高級注冊咨詢師。

中圖分類號：F830.48；F832.22 文獻標識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2011.12.24 文章編號：1672-3309（2011）12-49-03

近幾年儲戶因存單遺失、被盜導致存款被冒領或者其他原因的存款糾紛案件屢屢發生，從而引發儲戶狀告銀行業金融機構，賠償糾紛不斷。這就要求前臺工作人員在辦理儲蓄業務過程中要按相關規范操作。是否嚴格按照法律規定操作，儲蓄機構是否存在過錯，是儲蓄機構承擔賠償責任與否的關鍵問題。因此，依法經營，保護存款人和農村信用社自身合法權益，防范儲蓄業務風險，必須引起我們的高度重視。

一、儲蓄業務風險產生的原因

（一）管理者及員工素質不高

隨著農村信用社儲蓄業務電算化的普及與加速，對一線人員的復合性素質要求日益加強，然而科技發展與業務品種不斷創新，過去的經驗管理已經不適應新形勢下對人才的需求。農村信用社尤其缺乏管理人才，領導者的素質亟待提高，但由于一些領導干部的責任心不強，管理粗放，不愿意接受培訓，對培訓的深度與廣度認識不夠，不利于業務拓展與風險防范。就農村信用社目前的人員結構而言，老齡化現象日益嚴重，許多一線員工對計算機和其他專業技術知識匱乏，新入信用社人員減少，高學歷人員占比還不高，特別是辦理儲蓄業務的員工文化素質參差不齊，個別儲蓄人員缺乏應有職業道德等，是形成儲蓄存款業務風險的重要原因。

（二）規章制度不健全，業務流程不統一

農村信用社由于歷史、體制等因素，各項規章制度雖然很多，但是極不完善。同一縣轄內不同分社所執行的規章制度標準不盡相同，各項業務操作和經營管理無相關依據，隨意性較強，長期累積的問題，亟待解決。一是制度建設不完善、不健全，沒有完全細化到全部業務領域和全體職工。近年來，網上銀行、ATM機、一卡通及各種代理業務的飛速發展，使儲蓄存款原有的規章制度和管理規范遇到了前所未有的考驗，制度和管理上的不完善是產生儲蓄業務風險的重要原因之一。二是業務流程本來就不統一，而且存在漏洞的處理程序在實踐中也沒有得到認真執行。具體工作中由于執行各不相同的制度和程序，而屢次遭到顧客的質疑和不滿，加上對儲蓄業務人員管理工作不到位，致使部分儲蓄人員工作責任心不強，印章、有價單證保管不善給犯罪分子以可乘之機。三是授權管理不規范。到現在為止，尚未建立業務授權管理規范，只是依據金額大小的不同，而區分異地授權與本地授權，有的任用不懂業務的轉崗員工進行授權，以此對付操作程序。尤其對密碼修改、操作員與管理員的權限等還沒有具體的制度規范。

（三）崗位設置不科學，儲蓄事后監督空缺

沒有科學規范的員工內部分工體系，缺乏科學合理、公平公正的定崗與定位措施，崗位輪換制形同虛設，現金與非現金業務混為一體，人員配備不齊，混崗、兼崗現象時有發生，重要崗位缺失。例如，儲蓄事后監督在賬務差錯、會計要素等方面的監督，對于防范業務風險，規范賬務記載等發揮了很好的作用，但隨著計算機在信用社的普遍運用，儲蓄柜員制的廣泛實施，儲蓄事后監督這種“事后”的監督更應該加強管理。可是在很多地方，事后監督卻逐漸被淡化，甚至有的省份已經沒有事后監督崗位。

（四）硬件配置落后，網絡通訊不暢

它是網絡、通訊或技術原因形成的風險。由于信用社網點遍及城鄉，網絡層次與管理層次多，客觀上影響到網絡運行的質量，例如“單邊賬”造成的資金風險或者由于電腦故障、技術原因造成柜臺業務的中斷，易于形成連鎖反應，給信用社聲譽和資金形成的風險。

（五）法律的局限與相關業務形成風險

主要是儲蓄存款人利用法律上的合法身份，如夫妻、子女和其他關系掛失、認領、支取存款，然后又由合法持有人訴諸法律要求信用社賠償損失或其它利用法律漏洞，以及利用信用社工作人員對法律知識的貧乏而產生的風險。

（六）社會治安環境形勢嚴峻

它是犯罪分子作案形成的風險，目前，我國的社會治安環境不盡如人意，加上金融環境還不完善，社會上一些不法分子將目光盯住信用社。主要是盜用他人存款單或印鑒、仿制存單、盜用他人儲蓄密碼等作案形成的風險。如不法分子在ATM機、卡折合一的卡上作案，在營業網點搶劫犯罪等都可能形成儲蓄業務中的風險。

二、儲蓄存款風險的主要表現形式

（一）信用社內部人員自身素質形成的風險

經辦人員違規或者故意造成的業務風險占絕大多數，主要有以下幾種類型：

1.攬儲過程中，客戶款項不錄入計算機系統，或者不足額計入客戶賬戶。在儲戶辦理儲蓄業務時，故意不及時記賬，或者多存而少入，直接將款項竊為己有。這多發生在熟人之間的上門收款、代人存款方面，此類案件不僅損害了儲戶的切身利益，也嚴重毀壞了信用社在公眾心目中的形象。

2.怕受處罰，自行處理長、短款。業務不熟練，注意力分散，收款時馬馬虎虎，草率填寫或打印存單或存折，又不堅持碰庫制度，交接班換人時發現長款或短款，弄不清楚是什么時候錯的，怕受處罰就自作主張，私自處理，用平時的長款來彌補短款，或是干脆從庫款中拿出長款。這些不合常規的錯誤做法，往往容易導致業務差錯事故發生，而且損害儲戶的財產權益，同時給利欲熏心的人以可乘之機。

3.懶惰圖省事，離柜印不收。信用社的業務印章很多，無論是業務公章還是經辦人名章，絕不可隨意亂蓋。正式蓋章的憑證，才具有法律效力。因此，保管好、使用好公章和自己的名章，是儲蓄業務人員重要權利和義務，不論何時何因離開操作柜臺，就一定要將各種印章妥善安置，防止其他人員亂蓋或偷蓋印章而發生不必要的事故。每天營業終了，業務用公章要由負責人或專門保管人員封存隨款包入庫，自己名章隨身帶走。切不可懶惰圖省事，心存僥幸，認為他人不敢做手腳而忽視各種印章的管理。

4.換班流于形式，交接例行公事。不嚴格按照業務操作流程辦理交接手續，而是為了應付各項檢查，從而出現隔夜短期交接手續不全，不是少監交人簽章，就是保險柜鑰匙、賬簿、憑證未登記移交，存在交接不清，責任不明。原始會計傳票、各登記賬簿章印不齊全，事后補章現象屢禁不止。這種情況，極易留下重大隱患。

5.竊取儲戶密碼，伺機偷取儲戶存款。信用社不允許操作人員為儲蓄客戶代填憑條。可是近年來推廣實行的大堂經理制，該職務負有服務管理、迎送客戶、維持秩序、業務介紹等多項職責，有的人利用職責的便利條件記錄客戶的姓名、賬號、密碼等信息，潛伏作案。

6.利用掛失手段，騙取儲戶存款。有的儲蓄員利用工作之便，偽造掛失所需的各種證件，竊取儲戶資料，將剛剛辦理完的定期存款予以掛失，當掛失規定的期限內無人領取該筆存款時，該儲蓄員就冒領該筆存款。

7.東挪西填，白條抵庫。私欲膨脹，加上結識朋友不當，靠自己不多的工資，不可能滿足私欲較強員工的虛榮之心。于是他們便利用工作中的便利，專門尋管理及操作中的漏洞，侵吞或者挪用庫款，甚至調整會計科目套取資金做生意。如果盈利他們就事后將庫款堵上，但對于股票買賣挪用的庫款大多數都無法填補，只好東挪西填，白條底庫，一旦東窗事發，勢必給信用社的資金及聲譽帶來負面影響。

8.偷梁換柱，逃之夭夭。通過事先周密安排，調換款箱，等第二天發現，早已經逃之夭夭。這種儲蓄案件中，有的是前臺操作人員，有的是管庫人員。他們有的利用工作之便，有的通過手中職權，有的偷配金庫鑰匙，一旦得手，金額巨大。

9.巧借授權，累積作案。信用社的授權業務較多，但是真正的權限及操作程序還不完善。很多業務還是靠授權密碼，特別在大額支付、農信銀業務領域，多是一人操作。由于人員偏緊，換號不換人，密碼公開，且每月底對賬，內部連續作案極易實現。

（二）外部人員利用漏洞故意作案

在儲蓄合同履行過程中，確保存款安全是信用社應盡的義務。然而，不法之徒故意利用信用社制度方面的漏洞，在掛失、提前支取、ATM機具、證件核查、監控設施等特殊業務領域伺機作案，卻是防不勝防。不過，隨著信用社的快速發展壯大，這種業務風險大大減少，現階段外部風險主要表現在以下環節：

1.異所辦理“重新寫磁”和“普通換折”。

2.利用“農信銀”業務，跨省通存通兌。

3.盜取他人存款單，異地冒領存款。

4.偽造變造存單、存折辦理支取手續。

5.辦理虛假掛失，提前支取存款。

6.利用先進技術在ATM機、POS機具上騙取。

7.用虛假身份證件，多次開卡開折，試探信用社業務流程。

8.盜用他人密碼，仿制儲蓄卡在ATM機上支取存款。

9.利用網絡技術盜取客戶資金。

（三）其他因素產生的風險

1.由于業務量導致的網絡通訊不暢，可能使業務辦理中斷，以及其他電腦原因產生的風險。

2.柜臺操作人員失誤，在辦理儲蓄存款抵押貸款核保時產生的風險。

3.由于計算錯誤，多支付協議利息造成的資金和聲譽損失。

三、儲蓄業務常見問題防范的對策

（一）加強員工隊伍建設

儲蓄存款業務風險的產生很大程度上是因為儲蓄操作人員造成的。因此加強員工隊伍建設，提高員工遵守規章，按程序操作的意識是風險防范的根本。把職業道德教育作為一項重點工程，讓廣大信用社員工真正能夠認真踐行“勤奮尚德，務實求遠”的企業精神，以思想政治工作為先導，規避道德風險。加強員工思想道德的培育、法律意識的培養，使員工養成正確的人生觀、世界觀，堅守職業道德，不干違法亂紀的事。應該通過外招內考，吸收、培養專業人才和綜合人才并通過內退和各種考核制度精簡裁員，根本上解決營業網點人員不足和素質參差不齊的問題，建立崗位目標控制制度，實行資源整合。因地制宜地根據各社的實際情況，對達不到保本點的分社實行撤并，分流人員，合理配置，以達到對業務進行有效控制和人員最優化整合。花大力氣對員工業務技能和有關法律知識進行培訓，提高員工辦理業務的能力、速度和水平，防范儲蓄業務中的法律風險和人員素質風險。

（二）完善規章制度，強化操作流程，加強內部控制

強化內部管理，提高防范意識，遏制經濟案件發生，在其措施方面可采取對重要崗位實施“輪崗制度”、“干部交流制度”和“強制休假制度”。建立和實施對營業網點負責人如所主任、大額授權等重要崗位輪崗輪調和強制性體制，完善規章制度，制定切實可行的操作規程。各部門之間多協調溝通，根據各項業務的規定，制定統一的會計制度、核算辦法及操作規程，便于臨柜人員在各類業務操作過程中有制度可依，有規章可循。統一制定柜員制操作辦法、事后監督辦法和柜員制各業務操作規程，有利于規范柜員操作。抓好整頓工作作風、工作紀律和各類案件的警示教育，有針對性地解決干部員工在思想作風和工作作風方面存在的突出問題。對已發現的有經商辦企業、從事第二職業、賭博、不正常交友等問題和現象的員工要予以密切關注，力求將各種隱患消滅在萌芽狀態。切實加強內部控制，注意在業務操作中的制約與自查，加強各崗位制度的落實，充分發揮儲蓄部門負責人、儲蓄檢查輔導員儲蓄事后監督作用，同時加強自身業務的自查自審和交叉檢查。

此外，對重點業務環節要加強管理。一是抓好臨柜業務操作環節的管理，非柜員制儲蓄網點要嚴格執行一筆業務雙人辦理、錢賬分管、章證分管的制度，杜絕單人臨柜現象；二是抓好內部往來賬的管理，凡儲蓄網點發生的內部往來賬務，特別是上繳或下撥，要嚴格按相關制度認真辦理；三是抓好儲蓄網點庫存現金、重要的單證、印章、密碼的管理，嚴格執行交接班制度，并詳實作好登記，發現問題及時查處；四是每日營業終了，要認真核對現金、賬證及內外賬務。記賬員在辦理業務時要認真執行操作規程，保管好自己的密碼。

（三）加強事后監督，防止儲蓄業務風險積聚

一是要研究網絡銀行、電腦操作業務等新情況下儲蓄事后監督的管理制度和辦法，建立新的儲蓄事后監督機制；二是要配備熟悉儲蓄業務而又精通計算機操作和管理的儲蓄事后監督人員；三是強化儲蓄事后監督人員的業務技能特別是計算機知識的培訓，強化計算機業務的事后監督，事后監督人員要切實履行職責，防止儲蓄業務風險積聚。

（四）增添硬件，提高網絡和科技水平

要加大投入，改善信用社各種硬件設備，最大限度降低設備故障率；解決好網絡中的“單邊賬”問題；加強網絡建設，降低網絡出現問題的概率；強化機器和網絡的安全防范，提高數據處理的速度和準確程度，盡最大可能減少系統的網絡風險。

（五）采用存款和支取“雙向”實名制

雖然存款實名制已實施十多年，但它并非完全意義的存款實名制。因為存款到期支取時無須提供任何有效身份證件，這不利于充分保護存款人的存款安全。因此，實行儲蓄存款時與支取時的“雙向”實名制已經迫在眉睫。建議人民銀行會同國家有關部門通過立法或其他形式推行儲蓄存款“雙向”實名制，真正減少儲蓄存款業務可能出現的問題。

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參考文獻：

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