高職院校《稅法》課程教學方法探析

摘 要：高職院校的培養目標是培養適應社會的技能型人才，而傳統的稅法教學已經不能滿足人才培養的需要，這對高職院校稅法課程的教學提出了新的更高的要求。本文針對稅法課程的特點和教學中存在的問題，提出遵循高職教育的特點進行教學方法改革的幾點建議。

關鍵詞：高職；稅法；技能型人才；建議

中圖分類號：G71 文獻標識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2011.12.54 文章編號：1672-3309（2011）12-117-02

高等職業教育作為培養技能型人才的教育形式，對社會人才培養越來越發揮出重要作用。稅收是影響企業經營管理活動重要的方面，掌握稅收法規制度，能夠對各種涉稅業務做出正確處理，采用合法手段減輕企業稅負等，是不同層次、不同崗位財經專業人員應具備的職業能力。高職院校采用什么樣的教學方法，才能把學生培養成為適應社會需要的人才，已成為現代高等職業教育所面臨的重要課題。稅法課作為高等職業院校會計專業的一門重要課程，與時俱進，及時進行教學的調整與創新，使其能適應高等職業院校培養人才的需要勢在必行。

一、高職院校《稅法》課程的主要特點

（一）稅法課程內容具有時效性

稅法是國家制定的稅收法律、法規、規章的總稱。由于國家經濟形勢的發展變化，國家宏觀經濟政策的不斷變化，稅源情況的經常變化以及納稅人情況的千差萬別，導致我國稅法的內容不斷變化，這就要求稅法課教師要掌握新形勢、新政策、新信息，不斷進行知識更新，保證稅法教學的正確性和前沿性。

（二）稅法課程內容具有綜合性

相對于會計專業其他課程，稅法課程具有很強的綜合性。雖然它講授的是稅法知識，但要求要有會計學、法學、管理學等相關學科的知識儲備。比如企業所得稅的計算，要求學生有較好的會計專業知識，能夠將稅法內容和會計知識結合起來綜合運用，假設學生不會核算企業本年度利潤總額就無法進行企業所得稅的核算。還如經濟活動和經濟交往中簽訂合同，涉及印花稅，但還要有法學知識，判斷合同是否成立等。

（三）稅法課程教學具有實踐性

要想達到對稅法知識的熟練掌握，必須依賴對企業具體涉稅行為的處理實踐。我國目前稅法體系中稅的種類有很多，企業的經濟業務又是紛繁復雜，大多數企業涉及到的稅主要有流轉稅和所得稅。在企業流轉稅中，主要是增值稅、消費稅和營業稅，這些稅的核算過程和上繳過程都是網上操作。因此，在教學過程中需要讓學生了解納稅的網上操作過程，并且盡量將網上納稅的實務操作和教材中的理論闡述有機結合，以提高學生對涉稅業務的實際處理能力，使學生盡快適應企業實際工作的需要。

二、高職院校《稅法》教學中存在的問題

（一）教材內容的變化相對于稅法內容的變化顯得滯后

《稅法》是時代性比較強的課程，為適應我國經濟的快速發展，稅法的相關內容也處在不斷調整、變化之中。從我國1994年新稅法體系建立以來，稅法內容幾乎每年都有變化，可謂年年小變化，幾年一大變。的確有的教材采用了最新版本，但許多內容還是與企業實際納稅情況存在差異，而且不同的版本同一問題的規定口徑還不同。這樣，一方面增大了教師備課的負擔，另一方面學生使用起來也會產生疑惑。同時，現有教材大多側重于理論闡述，傾向于稅收知識的一一羅列，對實際操作重視不夠。這使得本來就有些抽象的理論更加枯燥乏味，不能適應高職院校學生畢業后實際工作的需要。

（二）教學方式單一，實踐教學薄弱

目前許多院校稅法課程的教學主要還是采取傳統的教學方法，也就是讓學生在一個固定的教室內聽教師講課，而教師往往以某一本教材為講述內容。在這樣的單一教學方法下，學生所聽到的都是專業的理論知識，缺乏實踐機會，很難將書本知識轉化為處理實際稅收問題的技能。此外，這種教學方式還會導致課堂上的枯燥沉悶，被動接收知識的學生提不起學習興趣。高職院校職業教育是要培養出具備高素質的適應社會實際需要的應用型人才，稅法教學中教學方式單一，實踐教學薄弱顯然已經不能適應社會需求。

（三）教學手段落后，信息化程度不夠

要提高教學質量，實現稅法教學目標，首先應提高教育手段的現代化水平和信息化程度。但是目前我國高職會計專業的重要教學手段仍是以板書講授為主，許多高職院校中現代化教學設備還很少應用，有的高職院校雖然具有先進的教學設備，但由于設備數量問題、多媒體教室不足或師生比問題等原因，安排稅法教學時仍然無法有效使用這些現代化教學手段，從而使教學效果大受影響。

三、對高職《稅法》課教學的幾點建議

（一）選擇權威性的教材

為確保教學內容的準確性和唯一性，維護稅法的權威性和嚴肅性，稅法教學中建議采用考試用書，比如注冊會計師全國統一考試指定輔導教材《稅法》或注冊稅務師全國統一考試指定輔導教材《稅法》等。考試用書的優點是最新、最權威，當然也有不足之處，比如缺乏用來實踐訓練的案例等，但這一點可以通過任課教師進行彌補。

（二）讓學生了解企業生產經營過程

作為講授《稅法》課程的教師，首先對稅法在經濟中的各個應用領域要很了解，這樣講起課來才不至于使課堂枯燥乏味。另外，高職院校的學生大多是從高中直接進入學校，嚴重缺乏對社會的了解、對企業生產經營情況的了解，建議學生多看一些有關企業生產經營方面的書籍，增加對企業的概念。同時還應鼓勵學生盡量多到企業了解企業生產經營管理過程，了解企業生產經營中稅法的重要性和資金的重要性，使學生明白稅金作為資金流出，對企業資金的影響，這樣會使學生大大增加學習稅法的興趣。

（三）運用模擬企業核算解決稅法理論教學的難點

在高職教學中應盡量采用企業案例來講解企業實際繳納稅額的情況。比如以一個工業企業為例，進行模擬核算。首先給學生介紹模擬企業的經營情況，給出一些相關的會計資料；然后與學生共同分析當企業供應、生產、銷售的過程發生之后，當月需要繳納稅收的情況。一般都會有增值稅、營業稅、企業所得稅及個人所得稅，同時還要發生城建稅、教育費附加等附加稅，有的還可能涉及印花稅、車船稅、房產稅等；最后指導學生計算所要繳納稅金總額。這樣，漸漸提高了學生稅金核算的能力，解決理論教學中的難點。

（四）加強實訓教學，鍛煉學生的實際操作能力

加強實訓教學，學校要提供相應的實訓設備和環境。財會院校需要在校內建設綜合實訓室、手工模擬試驗室以及電算化模擬試驗室。教師要安排專門的時間讓學生進行模擬實訓。還可以通過舉辦競賽等形式，讓學生分成小組代表不同的企業，進行角色扮演，大家各司其職一起來完成與稅收相關的某個項目，通過角色分工的方式，使教學中的多個教學任務得到有效的訓練。此外，學校還要加強與校外企業的合作，在企業內設置實訓基地，組織學生進企業實習，這樣使學生可以學到切實的工作技能。

（五）充分運用現代化教學手段

與教學方法改革相配套的措施是教學手段的更新。為了適應快節奏、高效率的現代化信息社會的要求，《稅法》課程應逐步采用現代信息技術手段，更多地采用多媒體技術進行教學。對于教學課件最好組織授課教師結合實踐經歷、經驗自行制作，以便符合教學對象的具體情況。利用多媒體授課，對課程的內容力求通過形象直觀的形式進行表述，讓深奧的理論通俗化、抽象的問題形象化、繁雜的問題簡單化。這樣將會在很大程度上提高學生對知識的理解和技能的掌握，有效提高教學效果。

教學研究、課程改革是一個永恒的課題，高職院校進行稅法教學方法創新已經勢在必行。高職教育是要培養學生的動手操作能力，提升其工作技能以更好地適應社會需求，因此，在教學中只有以社會需求為導向，建立工學相結合才能完成這一培養目標。作為高職院校財經類專業教師，應不斷完善教學手段、教學方法，加強對學生實踐能力、動手能力的培養，為學生進入社會后盡快適應崗位需要奠定堅實基礎。

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