基于SAT方法的核電廠培訓預算管理

摘要：核電廠作為技術密集、人才密集型企業，重視人才培養與人才發展。同時，培訓部門的非盈利性決定培訓部門是企業的重要成本中心。預算管理是實現企業戰略意圖及資源合理配置的有效手段，因此，科學、有效地進行培訓預算管理是核電廠培訓管理的一項重要工作。基于IAEA（國際原子能機構）認可的SAT（SystemApproachTraining）的培訓預算管理，有效地保證了培訓預算的科學性和準確性。

關鍵詞：SAT方法；培訓；預算設計；預算管理

中圖分類號：F230 文獻標志碼：Ａ 文章編號：１６７３－２９１Ｘ（２０11）20－０144－02

核電廠培訓部門是對內服務的非營利性機構，也是企業的重要成本管理中心。隨著核電行業的不斷推進和發展，培訓負荷的逐年增加，培訓費用呈現遞增趨勢。因此，如何進行培訓預算設計與培訓預算管理，提升培訓預算質量，成為核電廠培訓預算管理的關鍵。

目前，部分企業的培訓預算管理存在如下問題。

（一）預算指標與企業戰略目標脫節，缺乏較為系統的培訓預算指標體系

預算管理和財務指標最終是為企業的整體戰略目標服務。戰略目標的實現需要設計一系列的非財務指標與之配套，形成系統的預算指標體系，從而輔助戰略目標的實現。

（二）預算編制方法不合理

以傳統的固定預算加增減量預算方法，而增量比采用的是生產計劃、人員量增長比。此方法預測準確性較差，一是由于公司所處行業受多種因素影響，難以準確預計，二是預算指標構成復雜，難以預算。

（三）預算缺乏反饋與改進

企業的年度培訓預算一般都基于上一年度進行一刀切的調整，或者基于上級部門的統籌分配，脫離培訓業務環境和業務規模的變化，缺乏反饋機制，導致預算執行率偏低，企業成本管理無法有效實施。

本文闡述基于SAT進行培訓預算設計，可以較為準確地進行培訓預算編制與管理。

SAT系統化培訓方法經過在工業、運輸業、金融業等領域得到廣泛應用和認可后，被IAEA引入核電廠培訓管理中。SAT將培訓活動分為崗位任務和培訓需求分析、培訓大綱設計、培訓材料編制、培訓的實施、培訓效果評估及反饋五個階段。

SAT具有如下特點：

1.圍繞崗位、業務能力確定培訓目標，從而有效界定了員工的崗位業務培訓范圍和內容。

2.擴展了工作能力的概念。除員工的技術知識和技能要求外，還包含了人際因素方面的知識、技能和態度。

3.將培訓目標與培訓考核有機動態結合，培訓結束后對每個員工進行針對性的考核，同時收集各方評價反饋，從而促成后續的培訓改進。

4.與人力資源管理密不可分。SAT有助于崗位制定、組織結構設計、人員的選、育、用、留，并對制定人事政策和預測人員需求及變化有著重要的作用。

SAT的特點從源頭保障了培訓計劃和實施的質量，從而提升了培訓預算的準確性和科學性。如下為應用SAT進行預算設計與管理需要關注的幾個重要環節。

一、重視培訓需求調研，緊密結合企業發展戰略

SAT中培訓需求通常來自于三個方面：企業自我完善和未來發展的需求；崗位任務及崗位發展需求；員工自身發展的需要。

企業發展戰略需求及崗位任務分析及發展是需求分析的核心內容。培訓部門聯合業務部門對不同崗位需要達到的專業知識、技能及深層技術知識要求進行分析，制定《崗位培訓大綱》，編制年度培訓計劃，是年度培訓預算的重要輸入。如核電廠運行人員培養需要一個長期過程，培訓部門對新進運行員工確定一整套系統培訓計劃，同時培訓部門根據調查反饋中員工結合自身發展提出的培訓需求，開設部分專項培訓，從而最終確定企業年度培訓總計劃及員工個人培訓計劃（ITP）。

二、分解年度培訓計劃，界定培訓內容，明確培訓形式，統籌培訓項目

年度培訓計劃作為對企業戰略規劃的支撐，確定了培訓預算的范圍。根據核電廠授權上崗、全員培訓、終身培訓的培訓原則，可將年度培訓計劃具體分解為授權培訓、技能培訓、在崗培訓、專項培訓、管理培訓、新員工外部崗前培訓等培訓。

（一）界定培訓內容，確定培訓預算基準

員工工作性質及崗位要求對應不同的培訓內容，也對應不同的預算基準。如核電廠要求進入現場工作人員必須參加基本安全授權（包含核安全、工業安全、輻射防護）培訓，運行、維修等不同崗位的有不同的授權要求。同時，與之相輔助的技能實操培訓、專項技術培訓等都對應不同的培訓內容，從而根據當年須參與培訓人員規模及數量可確定當年培訓預算基準。

（二）運用多種培訓形式，針對性地調控培訓預算

培訓內容依托于培訓形式展開。核電廠培訓形式主要分為送出去、請進來、內部講師培訓、E-learning四類形式。新員工外部崗前培訓主要依托于電廠外部的高校、院所師資力量進行培訓；重大技術改進及特種作業等培訓主要依托于聘請相關研究機構、特種作業授權培訓機構的專家學者進行培訓；管理培訓一方面依托外部咨詢公司，一方面依托企業內部培訓資源；員工職業拓展訓練（拓展培訓、外語、計算機等）培訓主要分為內部培訓及外請教員兩類；在崗培訓主要依托現場師傅及技術人員進行培訓；E-learning課程推廣需要借助信息化平臺系統，多媒體課程的開發、教學軟件及教學設施開發均需要大量的資金支持。不同的培訓形式決定不同的預算標準，不同的師資決定不同的授課補貼標準，內部授課預算需統籌考慮課程、設施開發補貼，外部授課預算需統籌場地租賃、學員住宿、師資聘請、教材購買等一系列費用預算。

（三）統籌培訓項目，合理配置預算資源

培訓部門需統籌規劃各分公司、各專業處培訓需求，對其進行歸口管理，統一籌劃各類培訓項目，并會同預算管理部門進行項目預算評審。通過實施“限額申報、自行調節”原則，分析各專業處年度工作規劃重點，加強了各專業處對在崗培訓費用的重視，有效控制了在崗培訓費用總額，但同時也需要結合上一年度預算執行情況進行綜合調控，防止“按錢設項”情況發生。

（四）培訓激勵及補貼

培訓激勵和培訓補貼是培訓預算的重要組成部分。基于企業發展戰略及培訓規劃，核電廠會設置年度培訓專項獎，并對培訓工作者給予一定補貼。因此，需要根據年度培訓負荷將授課兼職教員的授課補貼，課程、設施開發補貼一并進行預測并預留此部分預算。

三、預算管理

核電廠培訓預算編制采用部分項目（新項目、重點項目）零基預算，部分項目增減量預算相結合的方式。同時，通過年中預算調整、預算變更等方式將預算與實際工作相匹配，真正達到通過工作計劃編制預算，通過預算來修訂工作計劃的作用。

培訓預算管理中反饋環節是指導培訓預算科學、準確的重要一環。其充分借鑒了SAT“培訓效果評估及反饋”，對預算執行情況進行定期分析、報告與考核。培訓部門通過預算系統對各培訓預算科目進行實時監控，發現并跟蹤調整異常項目，根據情況進行預算變更，確保項目在可控范圍內發展，對重大異常項目進行逐級匯報制度。同時，結合財務部門發布的《年度預算執行情況分析報告》及《預算同期對比分析報告》，對本年度培訓預算各項工作進行深入分析及原因反饋，從而指導下一年度培訓預算制定。

實踐表明，基于SAT方法的核電廠培訓預算管理有效地規避了預算管理中的常見問題，從而提升了培訓預算的準確性和科學性。

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