景洪水電站項目投資成本控制措施分析

【摘 要】景洪水電站工程建設目前已進入尾工階段，成本控制線基于2003年度價格水平，自2004年正式開工以來，經歷了人工、材料成本價格急速上漲的年度。華能景洪水電工程建設管理局（以下簡稱“景洪建管局”）做為電站投資方華能瀾滄江水電有限公司派駐工程現場的管理機構，注重技術與經濟相結合，在工程技術、合同管理、投資計劃管理、財務管理、物資管理、全面成本管理和系統方法的應用上加強電站投資成本控制，取得了較好的經濟效益和社會效益。

【關鍵詞】景洪水電站；投資；成本控制；分析

Jinghong Hydropower project investment cost control measures in

Zhou Zhong-qiu，Chen Guang-sen

(Huaneng Jinghong Hydropower Project Authority Jinghong Yunnan 666100)

【Abstract】Jinghong Hydropower Station construction work has entered the last stage， cost control line based on 2003 price level， was started in 2004 has gone through labor， material cost prices rising rapidly year. Huaneng Jinghong Hydropower Project Authority (\"Authority to build Jinghong\") as a power plant investors Huaneng Lancang River Hydropower Co. posted the project site administration， focusing on the combination of technology and economy， in engineering， contract management， investment plans， financial management， materials management， cost management and a comprehensive systems approach to power plant investments to strengthen the application of cost control， and achieved good economic and social benefits.

【Key words】Jinghong Hydropower Station;Investment;Cost control;Analysis

1. 項目概況

景洪水電站位于云南省的瀾滄江下游河段上，電站以發電為主要開發目標，并兼有航運、防洪、旅游、庫區水產養殖等綜合利用效益。電站裝機容量5×350MW。電站距昆明公路里程591Km，距景洪市區5Km。電站樞紐主要由混凝土重力壩、沖砂底孔、壩后式發電廠、升壓變電站、航運過壩工程等組成。

2004年2月，按2003年三季度價格水平計算，編制完成了《云南瀾滄江景洪水電站可行性研究報告重編概算(審定本)》并通過審查，為加強景洪水電站工程建設投資管理，控制工程造價，提高投資效益，于2004年12月委托昆明院進行《景洪水電站工程管理概算》的編制，管理概算與可研概算投資一致。2006年11月22日 景洪水電站項目正式通過國家核準，2008年5月31日具備首臺機組發電條件，全部工程預計2011年6月竣工。工程靜態總投資89.87億元、動態總投資101.92億元。

2. 影響景洪水電站投資成本控制的主要環節

影響投資成本控制的因素很多，有客觀條件導致的技術水平、市場水平和主觀方面的管理水平等。大致如下：

景洪水電站建設方案，主要指技術方面，由于客觀技術水平在一定的時段內難以提高，不作為本論文論述的成本控制措施。

2.1 合同管理，因景洪水電站于項目接近尾聲時正式簽訂設計合同，合同管理主要在景洪水電站實施期間發揮成本控制作用。合同管理主要體現在招標管理、變更索賠管理、合同履約管理、風險管理，諸如設備提前招標從而避開物價上漲節約費用，設施的永久與臨時使用相結合，減少施工費用。 

2.2 投資計劃管理，計劃管理是景洪水電站成本控制的主要措施，主要體現在年度基建投資計劃方面。通過對進度控制與投資控制之間的成本換算，選擇恰當合理得計劃工期，從而進行計劃管理與嚴格預算調整網絡計劃中的重要節點（如提前發電），節約財務成本。

2.3 財務管理，財務管理對成本控制的最大貢獻在于多元化融資降低資金成本和嚴格的資金計劃。

2.4 物資管理，主要指用于景洪水電站建設的統供材料的采購、運輸、倉儲方面。提前協商材料采購協議，有效的庫存管理，如柴油和炸藥實施了幾乎零庫存的物資管理，從而節余庫存費用和物資損失費用。

全面成本管理和系統方法的應用，即綜合管理的系統方法應用，運用以上多種管理手段，并通過系統方法進行計算出最佳方案。

3. 景洪水電站成本控制的主要管理措施

3.1 技術管理措施。

景洪建管局十分重視施工期間的技術管理和方案優化，尤其是地質條件發生變化。景洪水電站混凝土重力壩工程基礎開挖后發現，壩基（持力層）高程抬高，景洪建管局負責技術的工程師們協調組織了設計、監理及施工單位參與的技術協調會，明確按照實際地質情況提前終止壩基開挖，將壩基高程抬高近2m，致使開挖工程量降低，因壩頂高程不變，壩體混凝土工程量也隨之降低。又如，景洪水電站縱向圍堰為碾壓混凝土圍堰，在進行縱向圍堰施工時，工程師認為上部水頭較小，可用漿砌石代替碾壓混凝土，材料成本降低。

景洪建管局也實施了質量管理措施，現場工程師嚴格掌控現場施工質量，防患于未然，避免返工造成不必要的成本投入。

景洪建管局建立了十分有效的技術管理體系，全面跟蹤施工的整個過程，對施工期間的施工組織方案和技術方案進行復核計算和及時調整，以達到技術可靠、工期有利、成本節余的效果。當然，有些技術方案調整可能會引起費用增加，但思考景洪水電站全過程的成本管理措施，技術管理仍然是重要的環節和顯著的成本控制措施之一。

3.2 合同管理措施。

3.2.1 在景洪水電站投資成本控制措施中，合同管理措施直接影響成本，特別是變更索賠管理。合同管理措施主要包括招標管理、變更索賠管理、合同履約管理和風險管理。

招標管理中，選擇技術方案合理、報價合理的承包商是成本控制的重要環節之一，選擇合適的時機組織招標也將影響項目建設成本。景洪水電站根據招投標法采取公開招標和邀請招標方式，選擇技術方案及商務報價綜合評審的最佳投標人中標，避免了技術措施較差而報價最低的投標人中標的可能性，在合同實施期間有效降低工程成本。

3.2.2 變更索賠管理中，景洪建管局嚴格控制導致成本增加的變更事件，建立了系統有效的變更、索賠管理辦法和實施細則，并在簽訂合同或補充協議時明確使用該實施細則進行變更索賠處理。實施細則站在甲乙雙方的共同立場上進行項目成本控制，變更項目實施前須監理工程師批準并報甲方工程師復核，或設計、甲方、監理工程師根據現場實際情況發出變更指使，這些變更指示發出前均須甲方復核，以降低成本。實施細則中的各項措施還在工作流程方面，避免不必要的變更事件發生，避免實施不合理的變更方案。在變更單價處理方面，合同清單中有相關單價的，采用合同單價，沒有得，以投標報價的工、料、機消耗水平為基準進行測算，避免了套用相關定額水平而忽略了投標報價水平等因素。

3.2.3 合同履約管理中，從招標資格預審就開始進行履約能力評估，采取提交履約保函等方式約束承包商根據合同約定履約，對履約能力良好的承包商，在景洪水電站其他項目選擇承包商時給予履約能力良好評估，以激勵承包商良好履約。

3.2.4 對于風險管理，景洪建管局自設計、標段劃分和招標階段就開始考慮，設計圖提供承包商前，進行嚴格的圖紙審查，避免圖紙疏漏和錯誤造成變更索賠，以及返工和其他不必要的費用增加；采取科學有效的標段劃分原則，充分考慮各承包商之間的交叉作業、工作銜接、施工干擾，充分評估可能帶來的索賠風險；對于在招標中充分考慮投標不平衡報價可能造成的變更索賠風險；實施階段則控制變更指令、工作協調、材料供應、業主提供條件等造成的變更索賠風險。

3.3 投資計劃管理措施。

沒有計劃就沒有施工組織，投資計劃在景洪水電站成本控制中的作用舉足輕重，也是年度資金預算的重要組成部分。施工期間，景洪水電站投資計劃管理的主要工作為調整當年度基建投資計劃并編制第二年年度基建投資計劃，計劃中含網絡計劃圖、費用預算，對調整合同工期的計劃還增加變更索賠費用預算。

景洪水電站投資計劃與資金預算緊密結合，對于工期提前可能導致的變更索賠費用有詳細的投資預算，所以在向承包商下達工期變更指示前便可以了解到資金投入情況，也能計算出工期調整后景洪水電站相關項目費用投入和節余情況。例如，提前截流直接導致JH/C1標合同費用增加，但截流使得相關標段提前實施，壓縮了主要項目的建設周期，避開了過多的物價上漲；對于建管局而言，由于建設周期縮短，導致管理費開支降低，建設期貸款利息降低等。

3.4 財務管理措施。

流域水電開發具有建設投資較大、資金占用及回收時間較長的特點。在工程總投資中，除業主投入20%左右的資本金之外，其余資金靠融資解決，一般建設期借款利息約占工程總投資的20%左右。因此，合理確定流域水電開發融資方式、優化融資結構，達到既擁有充足穩定的現金流，又能最大限度地降低融資成本和工程造價，是水電開發企業財務管理的一項非常重要的工作，也是促使流域水電開發企業不斷進行融資創新的動因。

隨著我國金融環境的不斷改善和資本市場的發育，企業融資創新成為可能。華能瀾滄江水電有限公司為了保證流域水電開發對大額資金的需求，防范融資風險，降低市場利率大幅波動對財務成本和工程造價的影響，近年來，通過與金融監管機構、券商、中介機構和金融機構等通力合作，運用企業資產證券化，發行短期融資券等直接融資手段，拓寬了融資渠道，優化了融資結構；通過開發，挖掘商業票據的融資功能，進一步豐富了直接融資手段，降低了融資成本。

3.5 物資管理措施。

景洪水電站的業主單位向承包商提供統供材料，雖然承擔了主要的物價風險，同時也為統一材料采購、實現大宗物資采購訂單提供方便。

物資采購實施嚴格的計劃，根據承包商提供的工程進度計劃，經甲方工程師復核計算后，分時段向供應商下達訂單，供應商供應的統供材料直接運至承包商的現場倉庫，減少了景洪水電站的物資倉庫，從而節余成本。

由于甲方實施統供材料更容易實現大宗物資采購，物資價格也比各承包商單獨采購低廉，降低了采購成本。

提供統供材料的承包合同一般約定，根據投標報價的材料消耗水平計算各工程部位的單耗指標，若超出該指標，應按市場價的108%進行結算，從而激勵承包商加強材料管理，較少統供材料用量。

3.6 全面成本管理和系統方法應用。

任何成本管理措施都不能一勞永逸，均需根據實際情況選擇合適的管理措施，甚至各項管理措施對成本節余做出的貢獻也不一致。

景洪水電站中，系統方法在成本控制中的應用十分廣泛。例如，用于景洪水電站建設的砂石骨料有兩大類——天然骨料和人工骨料，根據承包商的投標報價，天然砂的價格低于人工砂近10元/t，將混凝土中的人工砂更換為天然砂，混凝土成本降低，但需增加配合比試驗，由于多生產天然砂，需調整骨料生產級配，生產成本也隨之增加。想要了解總費用是否降低就需要系統的計算方法。景洪水電站的甲方工程師經過計算，得出結論認為，調整生產級配導致的變更費用及試驗費用之和，遠小于混凝土減少的成本，調整人工砂與天然砂的生產比例，使得景洪水電站的投資降低，方案可行。

4. 景洪水電站實施成本控制措施的經驗教訓

4.1 招標文件中需提供詳盡的參考資料。

景洪水電站的大多變更索賠中，除主觀工期變更外，其余變更很大程度上由招標文件提供的資料與實際情況不一致引起。向承包商提供詳盡可靠的參考資料，是降低變更索賠的重要途徑，對于水電工程而言，尤其是水文氣象和地質資料。有經驗的承包商可以根據這些資料充分計算各項費用，形成施工組織技術先進合理投標方案和報價合理的商務投標文件；根據詳盡的資料，承包商可有效安排合同范圍內各項作業的工作時間，進而確保施工工期。諸如上述，均能降低變更索賠事件的發生。

4.2 變更索賠中工料消耗水平與工料價格水平選取。

對于大型項目而言，在合同的執行過程中，變更與索賠問題難以避免，對于合同清單中有類似或相同的變更項目，則供料消耗水平選取合同清水平；對于合同清單中沒有類似項目的，可對合同清單報價水平與社會平均水平（相關定額水平）進行對比，取相關定額的百分比作為變更工料消耗水平。工料價格水平選取合同種的價格，若合同中無相關工料單價的，可選取當期市場價。

4.3 工程量增加后減少的相關管理費用未充分考慮。

合同清單單價為綜合單價（含直接費、間接費、利潤、稅金等），工程量增加后，直接費用隨之增加，二者基本呈線性關系，但管理性費用大多屬于固定成本，隨工程量變化的程度較小，本案例采取了直接根據合同清單單價計算費用（盡管合同中有相關約定），考慮有些不周。 

5. 綜上所述

水電站投資成本的控制與管理是一個動態的過程，水電建設項目條件復雜、環境變化多、工期較長、面臨的風險因素較多，使得建設投資成本的控制與管理變得較為復雜，這就需要對建設成本的管理既全面又有側重點，在建設過程中主動地采取措施，提前預防或減少實際值與目標值的偏離。建設成本控制必須是技術與經濟相結合，通過對技術的深入研究和經濟分析及效果評價，達到控制的目的；通過技術與經濟相結合的原則，最大限度地提高建設資金的投資效益和社會綜合效益。

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參考文獻

［1］ 白思俊，現代項目管理［M］，北京，機械工業出版社，2002，81.

［2］ 李定安，成本管理研究［M］，北京，經濟科學出版社，2002年，185.

［3］ 景洪水電站管理概算.

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［文章編號］1619-2737（2011）10-12-286

［作者簡介］ 周中秋(1972-)，男，籍貫：河南西平人，職稱：會計師，景洪建管局財務部主任。

陳廣森(1976-)，男，籍貫：河南郾城人，學歷：碩士，職稱：注冊一級建造師，中國水力發電協會會員，主要從事工程建設及合同管理工作，研究方向為項目管理。