壽險公司管理費用預算管控思路

[摘 要] 對于壽險公司而言，精細化的管理方法不僅有利于壽險公司加強管控和完成既定目標，也有利于防范經營風險。目前，國內壽險公司基本上都實行了全面預算管理，在實施過程中，對預算管控思路不斷進行研究和探討，使壽險公司的經營風險得到真正意義上的防范和化解。

[關鍵詞] 預算管控 預算考核 信息化

壽險公司要提高管理費用預算的管控的效率，達到管理費用預算管控目標，提高防范經營風險的能力，就要做到以下幾點：

一、要建立健全完善的預算管理體系

我國企業經營在預算管理方面缺少健全的組織機構，據調查，在我國近60%的企業根本沒有全面預算管理機構，80%多的企業未設立獨立的預算部門，這就決定了我國大部分企業部門不能為編制全面預算提供充分的信息，這樣，就不利于預算執行過程中的信息反饋和有效監控。壽險公司同樣存在這樣問題，壽險公司要提高財政預算的規范性、嚴肅性和權威性，就要健全預算管理的組織體系。對預算管理進行系統規劃和協調。總公司成立預算決策機構即預算管理委員，負責審定預算政策、預算方案和預算考核結果等；專業預算部門，負責編制本級預算及向二級公司進行指標分解；各二級公司及有關部門為基礎的預算部門，負責編制單位預算，確保各職能管理部門責、權、利的統一，防范實際過程中的經營風險。

二、要完善預算管理控制手段，全面提高預算管控的有效性

預算控制主要包括預算的調整、預算的差異分析。全面預算要求預算編制準確和執行嚴肅，原則上不予調整，只有發生下列情況時才能考慮預算的調整：市場或監管環境發生無法預計的重大變化；因業務發展需要開設新網點、新增人力等；發生無法預計的重大自然災害、意外事故等事項。預算執行部門或預算歸口管理部門對需要調整的項目提出申請報送預算匯總管理部門，經預算匯總管理部門簽署意見后提交到本級預算管理委員會或總經理室。在本級可控范圍內的，由本級預算委員會審核后報總經理室批準；對于超出本級預算范圍的，經總經理室審核后報上級公司。各級公司應當建立預算分析制度，由預算委員會或總經理室定期召開預算執行情況分析會議，全面分析預算執行情況，研究、落實解決預算執行中存在的問題，糾正預算的執行偏差。預算歸口管理部門及預算執行部門要認真分析預算執行差異，查找原因，對重大預算差異提出解決方案，并跟進落實。

三、強化考核激勵制度，全面改善預算管理績效考評不合理現象

壽險公司預算管理的重心往往放在預算的編制上，而忽視對預算績效的考評，這其中的一個關鍵就是績效考核標準問題。長期以來，壽險公司重保費、重規模、輕效益、輕管理，保費收入在公司經營管理中壓倒一切。因此，以保費論英雄的做法導致公司的業績評價制度傾向于保費收入高的業務，忽略了核賠部門或客戶服務部門的作用及后續保險服務的質量。這樣，營銷部門片面追求保費收入，放松了對代理人的管理，代理人為了多收手續費，不履行如實告知義務，壓低單均保費，或者制造虛假信息，直接影響了承保質量；同時。核保核賠部門由于缺乏有效的激勵，核賠工作松懈，投保人逆選擇增多或誤賠、多賠、人情賠付等現象增多。如此一來，兩核部門沒有起到真正的風險控制作用，造成公司承保質量下降，索賠增多，直接影響了公司的信譽和未來發展。

要改善預算管理績效考評不合理現象，就要重視預算與考核的聯系，考核與獎懲是預算的生命線，強化考核激勵制度。獎勤罰懶，調動員工的積極性，激勵員工共同努力，確保企業戰略目標的最終實現。預算的考核和監督是預算管理的重要環節。公司預算管理考核包括對各部門及所屬下級公司兩個層面進行。預算管理工作考核內容包括預算執行結果考核、預算管理工作質量考核。各部門及所屬下級公司預算管理工作應進行定期考核，具體獎懲規定參照公司績效管理相關辦法。公司對預算執行結果和預算管理工作質量定期進行績效考評，考評結果與財務經營授權、總經理室考核、高管人員薪酬、職工工資總額等項目相掛鉤。

四、加強全面預算管理的信息化建設

目前壽險公司的全面預算管理的手段還處于比較初級的階段，總公司沒有統一的預算管理系統，使得統計方式不科學，只能實現費用事后的統計和監督，對預算編制中大量的表格處理，預算執行過程中動支的申請、預算的調整等一系列工作不能與財務軟件相結合，也沒有實現計算機管理和控制，耗時耗力，預算偏差也未能及時得到修正，管理的效率不高。

要改變現狀壽險公司應該加強信息化建設水平。首先，財務部與信息技術部應合作開發全面預算管理軟件，對各項費用預算和實際使用情況進行詳細記錄，各部門經理在月底可查看各部門費用預算的使用情況，財務部經理及總經理在簽批時有依據可查，可實現事中控制。同時，在預算管理軟件中設計對業績的頻繁反饋。通過計算機管理系統讓部門經理了解下屬工作情況。總經理及各業務部門經理應在第二天甚至當天工作結束后就可得到截止前一天的累計業務收入及前一天的業務收入業績情況報表。頻繁的業績報表使經理們隨時掌握企業經營的脈絡，更好的適應和掌握市場的變化。

五、結束語

全面預算管理是一個系統工程，包括組織設置、方法選擇、預算編制、考核與監控等幾個環節，只有這幾個環節協調運轉，全面預算才能發揮最大效能，壽險公司才能走上健康發展道路。

參考文獻：

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