內(nèi)控制度實際運用的幾點體會

【摘要】文章從企業(yè)實施內(nèi)部控制的四個方面，簡要闡述了本公司實施內(nèi)部控制的經(jīng)驗體會。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 預(yù)算控制 信息系統(tǒng)控制 發(fā)展戰(zhàn)略控制 財務(wù)報告控制

隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的持續(xù)變化，單純依賴傳統(tǒng)的內(nèi)部會計控制已經(jīng)很難防范企業(yè)所面對的各種內(nèi)外風(fēng)險。立足全面風(fēng)險管理視角，實施全方位、全流程、全員式的企業(yè)內(nèi)部控制，已經(jīng)成為企業(yè)共同面臨的時代使命。為此，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在2008年6月28日聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月26日，五部委又聯(lián)合發(fā)布相應(yīng)的一套指引，包括18項《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》。基本規(guī)范與配套指引的有機融合，已經(jīng)成功打造了一整套植根于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，也揭開了中國企業(yè)內(nèi)部控制體系的全新時代。企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的發(fā)布將對防范企業(yè)風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)管理、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響和積極推動作用。

公司根據(jù)內(nèi)控制度相關(guān)應(yīng)用指引及制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定了一系列相關(guān)內(nèi)控制度，就以下幾個方面談?wù)劰驹趯嶋H工作中運用內(nèi)控制度的經(jīng)驗體會。

一、全面預(yù)算控制

預(yù)算工作是一項復(fù)雜、繁瑣的工作，它的實施需要相當(dāng)長的準(zhǔn)備時間，更需要全體員工的支持與協(xié)作。2009年根據(jù)控股公司的統(tǒng)一要求，公司召開了全面預(yù)算編制的動員大會，成立了預(yù)算管理委員會，各個部門均設(shè)置了預(yù)算員崗位，負(fù)責(zé)部門的預(yù)算編制。……