和諧社會視野下上市公司企業(yè)倫理責任建設的思考

構建民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會主義和諧社會，是黨的十六屆四中全會提出的一個戰(zhàn)略任務。上市公司作為證券市場和社會的基本組織、社會經(jīng)濟活動的微觀主體，在發(fā)展中明確其承擔的企業(yè)倫理責任，對維護投資者合法權益和證券市場的穩(wěn)定，進而對于構建社會主義和諧社會具有重大意義。

那么，如何構建和諧社會視野下上市公司的企業(yè)倫理責任呢？

一 明確上市公司的企業(yè)倫理責任的概念

所謂企業(yè)倫理責任，即上市公司作為企業(yè)倫理責任的實體對社會生活中應承擔的倫理道德方面的責任，其核心在于企業(yè)的行為與支配行為的觀念應有利于社會的進步和投資者的受益，具體包括人本倫理責任、公共倫理責任、生態(tài)倫理責任三個層次。

1．人本倫理責任

人本倫理責任是指上市公司作為企業(yè)，要以人為本，關心員工，尊重員工，以形成良好的企業(yè)內(nèi)部倫理責任氛圍。具體包括：一是企業(yè)應以不斷提高員工經(jīng)濟收入、提高其福利待遇為己任，致力于企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展和經(jīng)濟效益的不斷提高。二是企業(yè)應努力改善員工的生產(chǎn)環(huán)境和生產(chǎn)條件，保證生產(chǎn)安全，降低勞動強度，增進員工的身心健康。三是塑造優(yōu)秀的企業(yè)文化，營造公正、平等、合作、友好、尊重、參與的倫理責任氛圍，建立良好的人際關系。四是重視員工的個人成長和職業(yè)發(fā)展，加強培訓，本著公正合理的原則，為員工提供平等的上崗就業(yè)、工資分配和接受教育、職位升遷的機會；調(diào)動員工參與管理的積極性，使企業(yè)成長與員工的發(fā)展相互促進。

2．公共倫理責任

公共倫理責任是指上市公司在社會公共生活中，在處理與企業(yè)利益相關者之間的關系時，要公平合理、公開坦誠、負責守信、相互尊重，以形成良好的企業(yè)外部環(huán)境。具體來說：一是上市公司作為公眾公司，要將維護投資者的合法權益放在第一位，在嚴格遵守國家證券法律法規(guī)，建立完善法人治理結(jié)構，忠實履行信息披露義務，不斷提高公司治理水平等同時，通過持續(xù)發(fā)展和持續(xù)盈利能力給予投資者以持續(xù)的投資回報。二是對消費者履行產(chǎn)品質(zhì)量和服務質(zhì)量方面的承諾，保證提供安全、優(yōu)質(zhì)、價格合理的產(chǎn)品和滿意的服務，這是企業(yè)應承擔的最基本的公共倫理責任。三是正確對待競爭者和其他利益相關者，開展公平、公正、公開、合法競爭；倡導合作，消除欺詐；誠實守信，互利互惠；牢固樹立契約意識與忠實履行契約的倫理精神，維護正常的交易程序和健康的公共關系。四是按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，照章納稅和承擔政府規(guī)定的其他責任義務。五是熱心參與社會公益和社會慈善活動，回報社會，造福民眾，為營造良好的社會環(huán)境做出貢獻。

3．生態(tài)倫理責任

生態(tài)倫理責任就是要求上市公司尊重自然，保護環(huán)境，降低消耗，減少浪費，開發(fā)綠色產(chǎn)品，實施綠色營銷，實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，以推動社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。具體來說：一是積極改進生產(chǎn)技術、生產(chǎn)方式和生產(chǎn)工藝，采取節(jié)約資源與替代資源戰(zhàn)略，努力降低自然資源和能源的消耗，實現(xiàn)自然資源的可持續(xù)利用。二是積極采取措施，減少、消除廢物和污染物的生成和排放，降低對環(huán)境的污染，并主動承擔環(huán)保責任，履行環(huán)保義務。三是向社會提供生態(tài)型的綠色產(chǎn)品，開發(fā)改善環(huán)境狀況產(chǎn)品和服務，正確引導顧客的需求和期望。

二 上市公司企業(yè)倫理責任的功能

1．構建企業(yè)倫理責任是構建社會主義和諧社會的重要途徑

社會整體的和諧有賴于社會有機體的每一個組成部分的和諧，構建上市公司企業(yè)倫理責任與我國構建社會主義和諧社會具有同向正相關關系。上市公司作為企業(yè)，又是證券市場的構成要素，二者皆是社會有機體的重要組成部分，是社會經(jīng)濟的主體之一，因此上市公司既承擔著穩(wěn)定證券市場的責任，又承擔著為社會創(chuàng)造財富、滿足社會需求、維護社會穩(wěn)定以及保護環(huán)境等責任，而社會（包括證券市場）則為上市公司提供了生存和發(fā)展所必需的社會環(huán)境、自然環(huán)境、人文環(huán)境及融資環(huán)境等。上市公司與社會緊密相連，共生共榮，因此和諧社會的構建有賴于上市公司的發(fā)展，同時和諧社會的建立又會有力地促進上市公司的發(fā)展。

2．企業(yè)倫理責任的構建有利于公司員工、投資者自覺地與企業(yè)形成關系型的心理契約

在當今知識經(jīng)濟時代，員工越來越成為上市公司形成競爭優(yōu)勢和可持續(xù)發(fā)展的關鍵因素之一，而廣大投資者又是上市公司的股權所有者。上市公司對企業(yè)倫理責任的重視和是否按倫理責任行事會對投資者和企業(yè)員工產(chǎn)生很大的影響。根據(jù)心理契約理論，在員工與企業(yè)確定的正式勞動合同之外，還會形成自己的心理契約。如果投資者和員工感覺到企業(yè)勇于承擔責任，講究社會公德，對投資者誠信度高，尊重員工的人格和權利，投資者和員工對企業(yè)的信任感、歸屬感和忠誠度將大大增強，就會自覺地與企業(yè)形成關系型的心理契約——將更加重視與企業(yè)的長期合作關系，更愿意與企業(yè)長期共同發(fā)展，同舟共濟，共贏共享，不過分看重短期物質(zhì)利益和短期利益追求。

3．企業(yè)倫理責任的構建有利于樹立上市公司良好的公司形象

企業(yè)倫理責任是一種無形投資，通過生產(chǎn)、分配、交換、消費、回報諸環(huán)節(jié)滲透到社會各個方面，它可以提升企業(yè)的信譽度，起到降低經(jīng)濟成本的作用。企業(yè)的倫理責任是企業(yè)的財富，是企業(yè)的無形資產(chǎn)，更是企業(yè)價值的有效提升。現(xiàn)代社會信息傳播的速度極快，社會輿論的監(jiān)督力度正在逐步加強，企業(yè)一旦做出違背誠信原則的行為，幾乎會被立刻曝光，其經(jīng)營成本會大大增加，企業(yè)的無形資產(chǎn)——商業(yè)信譽度、投資信譽度會受到重創(chuàng)，銷售市場會萎縮，其在證券市場的融資門檻和融資成本也會大大提高甚至受到投資者的抵制。反之，良好的企業(yè)信譽、聲譽，即企業(yè)的倫理責任將樹立起上市公司在證券市場上良好的公司形象，最終轉(zhuǎn)化為企業(yè)的經(jīng)濟利益，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。

4．企業(yè)倫理責任的構建從微觀角度提供了一種維護證券市場和社會和諧穩(wěn)定的調(diào)節(jié)機制

如果說國家法律法規(guī)是從剛性的、外在的角度為上市公司提供了一個規(guī)范性的行為準則，是對責任主體的一種“硬約束”，是維護證券市場和社會基本秩序所必需的最低限度的道德法律化，那么上市公司倫理責任的構建則是從柔性的、內(nèi)在的角度規(guī)范了企業(yè)更多更好的行為的可能性，是上市公司通過這種自律的行為自覺地為證券市場和社會發(fā)展做出的貢獻。從這一角度來看，上市公司倫理責任的構建，是對國家法律法規(guī)的有益補充。

5．企業(yè)倫理責任的構建是企業(yè)國際化的必要條件

在全球化背景下，國際上關于企業(yè)社會（倫理）責任的標準也越來越多，社會（倫理）責任已成為對一流企業(yè)高標準嚴要求的公認指標。從1997年美國推出的SA8000、1999年推出的“道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)”，到英國的FTSE4GOOD，再到澳大利亞的REPU TEX，國際社會越來越看重一個企業(yè)的社會（倫理）責任。紐約交易所對申請上市的公司設立的其中一個門檻就是“是否全面履行了企業(yè)的社會責任”。如果國內(nèi)企業(yè)要到國外上市，或者國內(nèi)上市公司逐步國際化，就必須遵守國際企業(yè)倫理責任的標準要求。

三 和諧社會視野下實現(xiàn)上市公司企業(yè)倫理責任的路徑

上市公司企業(yè)倫理責任的治理與實現(xiàn)，依賴于由法律強制、行政干預、經(jīng)濟調(diào)控、社會監(jiān)督、責任認證、企業(yè)內(nèi)部治理和企業(yè)自律自愿等方式形成的一套多層次的制度安排，按照上述制度安排在調(diào)整企業(yè)倫理責任時依層次和主體的不同，可從宏觀、中觀、微觀三個層次進行構建。

1．宏觀層次上，要加強監(jiān)管部門在推進上市公司企業(yè)倫理責任建設中的地位和作用

在西方發(fā)達國家，企業(yè)倫理責任并不是完全靠企業(yè)自身的覺醒形成的，主要是靠民眾和各種社會運動的推動發(fā)展起來的，而中國企業(yè)先期的社會（倫理）責任問題則主要是通過跨國公司的審核和評估在供應商中推進，政府基本上沒有加入。在中國目前尚缺乏推進企業(yè)倫理責任的社會基礎和各種社會力量的情況下，政府的引導和推進作用就顯得尤為重要。具體到上市公司，目前，證監(jiān)會、國資委等為倡導各上市公司積極承擔社會責任，出臺了一系列政策性要求。作為行使政府職能的證監(jiān)會等監(jiān)管部門，可從以下幾個方面推進上市公司企業(yè)倫理責任的建設：

第一，切實轉(zhuǎn)變監(jiān)管職能，為上市公司規(guī)范發(fā)展提供良好的外部環(huán)境。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟和證券市場條件下，監(jiān)管部門的主要職能之一是服務，上市公司承擔倫理責任，為社會的發(fā)展盡自己的義務，監(jiān)管部門也要主動為上市公司的發(fā)展提供服務，營造良好的政策環(huán)境、融資環(huán)境、法律環(huán)境和輿論環(huán)境等。只有建立起監(jiān)管部門與上市公司之間的良性互動機制，才能較好地促進上市公司健康規(guī)范持續(xù)發(fā)展，從而更好地履行企業(yè)倫理責任，確保證券市場的穩(wěn)定，維護投資者的合法權益，推進社會的可持續(xù)發(fā)展。

第二，推進上市公司社會（倫理）責任的法律化。要突出強調(diào)上市公司必須承擔的基本社會責任，把上市公司承擔社會責任納入法制化、規(guī)范化的管理體系中。強化上市公司的社會責任首先是強化上市公司的守法行為，在遵守國家證券法律法規(guī)的前提下創(chuàng)造利潤，為投資者和社會多做貢獻。

第三，加大對上市公司倫理責任的宣傳。通過上市公司企業(yè)倫理責任信息披露和其他渠道的宣傳，讓全社會都來關注上市公司企業(yè)倫理責任的建設，參與到推動上市公司承擔社會（倫理）責任的活動中來，營造推進上市公司倫理責任的社會氛圍。

第四，加強對上市公司管理層和員工企業(yè)社會（倫理）責任知識的培訓，幫助上市公司建立企業(yè)倫理責任管理體系，使上市公司企業(yè)倫理責任管理制度化、規(guī)范化。

2．中觀層次上，要充分發(fā)揮監(jiān)管部門、中介機構、新聞媒體、投資者等的作用，形成多層次、多渠道的監(jiān)督體系和制度安排

第一，建立適合我國國情的上市公司的企業(yè)倫理責任評價體系。目前國際上責任認證組織主要有社會責任國際（SAI）、公平勞工協(xié)會（FLA）、貿(mào)易行為標準組織（ETI）和工人權利聯(lián)合會（WRC）等，這些組織都先后制定了各自的社會責任標準，而這些標準是以發(fā)達國家的立場、眼光和實際制定的，因此證券監(jiān)管部門需要結(jié)合中國國情和中國證券市場的實際，將企業(yè)倫理責任國際標準與中國上市公司實際相結(jié)合，切實建立起一個符合中國上市公司實際的企業(yè)社會（倫理）責任標準評價體系。

第二，建立上市公司企業(yè)倫理責任定期披露制度。首先，需要監(jiān)管部門出臺上市公司企業(yè)倫理責任披露格式與要求，如目前上海證券交易所已頒布的上市公司環(huán)境信息披露指引等。其次，使上市公司企業(yè)倫理責任定期披露制度化。第三，參照監(jiān)管部門現(xiàn)已執(zhí)行的要求上市公司披露內(nèi)控自我評估報告及審計師關于上市公司內(nèi)控情況專項審計意見的做法，使上市公司企業(yè)倫理責任評價制度化，并隨同上市公司企業(yè)倫理責任自我評估一同披露。

第三，建立多層次、多渠道的監(jiān)督體系。探索建立起監(jiān)管部門、中介機構、新聞媒體、投資者等多方面參與的監(jiān)督體系，形成全方位監(jiān)督上市公司擔負企業(yè)倫理責任的社會大環(huán)境。通過堅持關注對上市公司生產(chǎn)經(jīng)營行為的輿論監(jiān)督，加大對上市公司履行企業(yè)倫理責任的正面報道，加強對不履行企業(yè)倫理責任行為的監(jiān)督，褒揚善行，譴責惡行。

第四，增強對上市公司履行企業(yè)倫理責任的激勵，營造社會對上市公司履行企業(yè)倫理責任普遍尊重的氛圍。如政府可將稅收優(yōu)惠政策和上市公司企業(yè)倫理責任聯(lián)系起來，對上市公司慈善捐款可以進行稅前列支，給予上市公司提高員工福利一定的獎勵等；整個社會和監(jiān)管部門對積極履行企業(yè)倫理責任的上市公司，應給予尊重和積極的評價，滿足上市公司自我實現(xiàn)的需要，提高企業(yè)的美譽度。

3．微觀層次上，要強化上市公司企業(yè)倫理責任的自律，提升企業(yè)的倫理境界

強化企業(yè)倫理責任，是企業(yè)發(fā)展到一定階段的必然思考，也是我國構建和諧社會對企業(yè)的必然要求。順應這一發(fā)展趨勢，上市公司需加強企業(yè)倫理責任的自律，應從以下幾個方面做出努力：

第一，改善上市公司治理結(jié)構，約束決策者的倫理責任行為。優(yōu)化上市公司股權結(jié)構，逐步實現(xiàn)上市公司股權結(jié)構的多元化和合理化，形成相互制衡的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權主體；完善公司治理結(jié)構，建立起“三會一層”各司其職、有效制衡、科學決策、協(xié)調(diào)運作的法人治理結(jié)構；健全債權人參與治理機制，在改善公司治理過程中發(fā)揮債權約束的作用；強化“三會一層”的法律責任，并將其落到實處，以切實維護上市公司的利益和投資者的合法權益；強化上市公司信息披露質(zhì)量和違規(guī)處罰力度，確保投資者的知情權，改善投資者信息不對稱的弱勢地位。

第二，構建股權文化，營造和諧的投資者關系。構建股權文化，將企業(yè)倫理責任納入上市公司企業(yè)文化建設系統(tǒng)。上市公司應把強化企業(yè)倫理責任作為一種新的管理理念，在企業(yè)管理哲學、價值觀念、道德觀念、回報投資者中體現(xiàn)，并通過制度使之成為企業(yè)的道德規(guī)范和行為準則，通過實施各種文化活動來推動，以提高上市公司在證券市場和社會公眾中的形象。營造和諧的投資者關系，通過建立和完善電話、信函、公司網(wǎng)站、接待來訪、路演、投資者見面會、業(yè)績推介會等溝通機制，拓展投資者與上市公司間的良性互動，同時搭建上市公司與投資者、監(jiān)管部門、中介機構、新聞媒體、社會公眾溝通聯(lián)系平臺，既利于保護投資者的知情權，又可全方位加強對上市公司的監(jiān)督，最終共同推進上市公司治理水平的提高和持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

第三，強化倫理責任意識，建立起自身道德自律責任機制。將企業(yè)倫理責任納入上市公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，并滲透到公司的生產(chǎn)和管理中，同時建立起有效的監(jiān)督機制，以提高企業(yè)應有的誠實、正直、公正、正義等方面的道德素質(zhì)，用責任意識所形成的道德力量打造卓越企業(yè)，進而在構建和諧社會方面做出企業(yè)應有的貢獻。一旦企業(yè)擁有了一套自身道德自律的責任機制，就可以在一定程度上避免企業(yè)成為單純賺錢的機器，就可以在更大程度上促使企業(yè)講信用、商譽、道德，成為市場經(jīng)濟和企業(yè)利益相關各方合法權益的維護者以及企業(yè)與社會和諧發(fā)展的建設者。

總之，構建社會主義和諧社會，是一項系統(tǒng)工程，既要從宏觀上把握，又要從微觀上落實，只有作為微觀主體的上市公司都來努力，才能使我國上市公司的整體倫理責任水平得到不斷提高，和諧社會的奮斗目標和理想藍圖才能早日實現(xiàn)，同時，上市公司也將是和諧社會的受益者。

〔責任編輯：龐遠燕〕