淺談以銀行會計內部控制強化風險防范能力

吳秀麗 杜英福

（1、中國工商銀行股份有限公司葫蘆島興工支行，遼寧 葫蘆島 125000 2、中信銀行葫蘆島分行，遼寧 葫蘆島 125000）

在現代銀行控制與管理研究中，銀行會計內部控制是研究的重要內容之一。現代銀行作為高風險行業其內部控制工作的開展將對銀行的經濟效益、發展起到至關重要的作用。銀行會計內部控制的有效實施能夠實現銀行的經營目標，防范銀行金融風險。會計內部控制能夠運用會計方法與手段有效降低銀行業務經營中的差錯與風險，實現銀行經營的最終目的。在現代金融業的發展中，為了實現銀行穩定經營的目的，銀行會計內部控制是一行管理工作的重點，是銀行會計風險防范的關鍵。現代銀行必須認識到會計內部控制的重要性，以嚴密的、科學的會計內部控制機制覆蓋銀行業務操作的全過程，以此強化銀行的風險防范能力，為銀行業務發展奠定基礎。

1 關于銀行會計內部控制對銀行風險防范能力的影響分析

銀行會計內部控制的根本就是為了銀行實現經營目標、防范金融風險而制定的政策、制度與方法。因此，銀行會計內部控制工作的開展對銀行風險防范能力有著極為重要的影響。在現代金融業風險較高的現狀下，風險防范是銀行內部控制的重點。作為銀行內部控制的重要環節與內容，銀行會計內部控制能夠以會計職能提高銀行風險防范能力，促進銀行的穩定經營與發展。而且，銀行會計內部控制工作的開展還能夠強化銀行業務活動的自我規范、強化業務活動評價，以此提高銀行風險防范意識與能力。針對銀行會計內部控制對風險防范能力的重要影響，現代銀行應通過會計內部控制工作的有效開展強化風險防范能力，促進銀行的穩定經營。

2 銀行會計內部控制工作重點與方式分析

2.1 分析銀行會計內部控制現狀與問題，促進銀行會計內部控制工作的開展

在對銀行會計內部控制文獻以及相關新聞、案件的收集與整理中可以看出，我國銀行會計內部控制工作存在著很大的不足。首先，相當一部分銀行的會計內部控制理念不足，缺乏相應的認識。造成了銀行會計內部控制體系不完善、相關工作開展不足等現狀。而且，在實際的會計內控工作中，多數銀行僅注重其制度的匯總忽視了會計內控工作的監督機制。加上銀行業務開展對全行發展個人收入等有著重要的影響，造成了違規違章行為的時有發生。另外，銀行內部會計控制狀況評價機制滯后、關鍵崗位缺乏監督機制以及會計內部控制執行不嚴等因素也是導致銀行會計內部控制工作現狀的主要原因。針對這樣的情況。現代銀行應從自身內部控制意識的提高以及相關管理體系的完善入手，強化內部控制工作，促進銀行風險防范能力的提高。

2.2 銀行會計內部控制工作的強化

2.2.1 提高會計內部控制意識，促進會計內部控制工作的開展

首先，現代銀行應認識到會計內部控制工作的重要性，并對業務發展與內部控制的關系進行正確認識與處理。以會計內部控制作為基礎，提高銀行對金融法規以及制度的遵守，避免不正當競爭的發生。通過這樣的方式促進企業風險防范能力的提高。從銀行的會計內控意識以及業務與會計內容的關系處理入手，實現銀行會計內部控制意識的強化。在此基礎上，銀行還應加強會計人員內部控制的意識與風險防范意識的提高。通過對銀行會計人員意識的強化，使銀行業務的各個環節中會計人員都能夠通過風險防范意識與會計內部控制意識開展監督工作，促進銀行風險防范能力的提高。

2.2.2 完善銀行會計內部控制體系與制度，促進會計內控工作的開展

在提高銀行會計內部控制意識的基礎上，現代銀行應對自身會計內控體系進行深入的調研與分析。通過調研與分析明確現行會計內部控制體系存在的不足、了解相關制度中存在的漏洞。以此為基礎進行銀行會計內控制度的完善。通過分析不足能夠使銀行在調研與分析中了解銀行業務特點與自身會計內部控制實施過程中的不足，為完善會計內部控制體系奠定基礎。在完善銀行會計內部控制體系的過程中，應對會計內部流程進行梳理與優化、對作業流程進行評價，通過優化流程是會計內部控制工作減少各環節風險。并通過規范化、制度化的體系與制度建立實現會計內部控制的有效執行。

2.2.3 針對銀行信息技術應用，強化信息管理以提高會計內部控制水平

在現代銀行業務中，電子信息技術的應用日益廣泛。針對信息技術應用現狀，銀行會計內部控制工作還應加強信息處理、分析與監督等工作。通過完善管理系統、強化權限控制等方式預防業務操作過程中風險的發生。另外，銀行還應利用信息技術對業務操作流程進行全面的、實時的風險監控。利用實時監測系統了解可以交易，并對違規交易信息進行處理。通過信息技術的有效運用以及針對現代電子信息技術應用的情況強化信息處理、分析與監督，以此促進會計內部控制工作的開展，促進銀行業務工作的穩定發展。

2.2.4 建立健全的、高效的銀行會計內部監督機制，促進內部控制工作的有效開展

針對銀行會計內部控制工作現狀，現代銀行應建立健全、高效的銀行會計內部控制監督與檢查機制。通過對會計內部控制工作開展情況的監督、日常業務情況的監督等促進會計內部控制工作的開展。而且，通過監督機制的實施還能夠為及時發現會計內部控制體系與制度的不足、實施過程中的問題等奠定基礎，為及時完善銀行會計內部控制體系奠定基礎。另外，銀行會計內部監督機制的應用還能夠為銀行會計內部控制工作開展情況的評價提供基礎資料，促進銀行會計內部控制工作的完善與開展。

3 強化銀行業發展趨勢與形式分析，促進銀行風險防范能力的提高

了解銀行業的形式與發展趨勢有助于銀行針進行會計內部控制管理重心的調整，有助于銀行會計內部控制工作方式發發以及相關工作的開展。在現代銀行市場競爭日益激烈的今天，銀行業正處于戰略轉型階段，信息技術應用的加快、利益主體的多元化等都將對銀行業的發展產生影響。針對這樣的情況，現代銀行應注重對銀行業現狀與發展趨勢的了解與分析。同時，針對現狀與趨勢分析調整會計內部控制內容與重點，以此為提高銀行風險防范能力、促進銀行的穩定經營奠定基礎。

結論

綜上所述，現代銀行業市場競爭的激勵以及金融市場的快速變化要求銀行必須加強自身的會計內部控制，以此保障銀行業務開展過程中的合法性，同時促進銀行風險防范能力的提高。針對現代銀行會計內部控制工作存在的不足，本文對銀行會計內部控制工作現狀、如何完善并強化會計內部控制工作等進行了分析與論述。在此基礎上，提出了現階段銀行會計內部控制工作強化的重點與關鍵，為我國銀行會計內部控制工作開展提供了更多的參考資料。

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