人民幣跨境交易申報問題探析

　　2009年7月2日，中國人民銀行公布《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》，人民幣在國際貿易結算中的地位從計價貨幣提升到結算貨幣。2010年6月22日，中國人民銀行等六部委出臺《關于擴大跨境貿易人民幣結算試點有關問題的通知》，進一步擴大跨境貿易人民幣結算試點范圍。2011年1月13日，中國人民銀行出臺《境外直接投資人民幣結算試點管理辦法》，人民幣跨境交易對象從經常項目延伸到資本項目。伴隨著政策逐步放開，人民幣跨境交易數量快速增長，在國際收支中的地位迅速提升，但由于實施的時間相對較短，人民幣跨境交易申報工作還存著一些不足，需要進一步改革和完善，以不斷提高人民幣跨境交易申報質量，更好地發揮國際收支申報作用。
　　一、人民幣跨境交易申報中存在的主要問題
　　（一）國際收支申報與人民幣跨境統計存在著重復現象
　　2009年7月，國家外匯管理局下發《關于跨境貿易人民幣結算中國際收支統計申報有關事宜的通知》，規定跨境貿易人民幣結算業務所引起的跨境人民幣流量和存量信息屬于國際收支統計申報范圍，應按照《國際收支統計申報辦法》及有關規定辦理國際收支統計申報。國務院成立的人民幣跨境貿易領導小組辦公室同時也對該類業務進行統計。雖然二者在統計口徑上存在一定差異，主要區別是前者的統計數據只針對實際發生的跨境業務，后者的統計數據除涵蓋前者外，還包括境內與境外已經簽約但并沒有實際資金往來的業務，即債權債務業務，如對外開立遠期信用證、托收、保函或反向操作等對外債權債務等，但二者的主要內容是一致的，而且通過外匯管理部門的其他報表同樣能夠了解境內外發生的債權債務情況，二者實際上存在重復統計問題。這不但增加了相關銀行和企業的工作量，而且由于存在兩套相似的統計制度，容易使申報主體和銀行工作人員混淆各自的統計原則，引起數據混淆，從而造成錯誤或遺漏申報。
　　（二）大額支付系統功能缺陷降低了跨境人民幣交易申報質量
　　現行跨境人民幣交易主要通過大額支付系統進行清算，處理的方式是由系統自動判斷交易的戶名和賬號與銀行開戶資料的戶名和賬號是否相符。如果相符，系統自動進行入賬處理；如果不符，則需要人工識別后入賬或作退回處理。大額支付系統除清算跨境銀行間人民幣交易外，還負責清算境內銀行間交易。也就是說，跨境人民幣交易混雜在大量的境內交易中，需要特別措施加以篩選處理。但由于現行大額支付系統功能不完善，影響了人民幣跨境交易的申報質量。
　　1.大額支付系統缺少跨境交易攔截功能和查詢功能，增加了銀行識別難度。雖然銀行根據《中國人民銀行辦公廳關于大額支付系統升級換版的通知》要求，區分清算銀行模式和代理銀行模式，分別進行人民幣收匯業務自行開發程序攔截或人工篩選，但由于銀行自行開發的程序和大額支付系統難以實現有效對接，攔截的數據準確度低，大量數據需要人工干預，導致篩選工作難度大、效率低，容易造成申報數據的遺漏和延遲。
　　2.大額支付系統缺少違規業務攔截功能，容易造成申報數據虛增。按照人民銀行《關于內地銀行與香港和澳門銀行辦理個人人民幣業務有關問題的通知》等規定，內地銀行在接受香港或澳門的人民幣匯款時，匯款人的身份和匯款金額必須符合一定條件。但現行的大額支付系統缺少違規業務攔截功能，對違反規定但符合入賬條件的業務直接入賬，銀行據此容易把本不應納入范圍的數據進行國際收支申報，從而虛增了申報數據。
　　3.大額支付系統不能與國際收支申報系統實現數據對接，大額支付系統的數據無法直接導入國際收支申報系統，當發生人民幣跨境交易時，需要在國際收支申報系統中進行手工補錄，增加了數據漏報、錯報的概率。
　　（三）現行管理體制不利于提高跨境人民幣交易申報質量
　　現行外匯管理體制主要是針對外匯資金流動的各個環節設置的，已不能較好適應人民幣跨境交易發展形勢。如根據現行外匯管理規定，只有具備資格的銀行才能辦理相應的外匯業務。而在人民幣跨境交易中，內地銀行只要具備人民幣業務經營資格，就可以受理經清算銀行匯入的跨境人民幣交易，這就表明沒有開辦外匯業務的內地銀行也需要辦理跨境人民幣交易業務。這些沒有開辦外匯業務的金融機構不具備國際收支統計間接申報條件，平時很少了解甚至不了解國際收支間接申報相關規定，對發生的人民幣跨境交易不知道如何申報，甚至不知道還需要申報，極易造成漏申報。
　　在外匯指定銀行內部，人民幣業務和外匯業務分別由不同的部門處理，在人民幣和外幣的結算、清算、管理等方面形成了兩套相對獨立的體系。人民幣跨境交易是人民幣業務處理部門職責，而國際收支申報則由國際業務部門管理，同一類型業務由兩個部門分工負責增加了協調難度。而且目前銀行內部實行分級管理體制，這也增加了業務經辦下游環節區分一筆人民幣業務是否為跨境業務的難度，特別是轉匯的跨境人民幣資金劃轉，具體經辦銀行判斷難度大，難以及時指導及督促相關主體辦理申報，更容易產生漏申報現象。
　　(四)大量現鈔跨境交易增加了申報難度
　　我國相鄰國家眾多、國境線漫長。在邊境貿易中，周邊大部分國家經濟相對落后，外匯儲備匱乏，銀行匯路不暢，再加上人民幣幣值穩步上升，人民幣現鈔成為邊境貿易的重要支付手段。此外，隨著對外交往增多，公務、探親和旅游人員等進出入國境攜帶的人民幣現鈔和外匯現鈔也大量增加，人民幣現鈔和外匯現鈔的跨境收支總量快速增長。各種現鈔收支游離于銀行結算體系之外，僅憑企業和個人自覺申報，大部分無法納入國際收支統計監測系統。
　　（五）認識不足制約了跨境人民幣交易申報工作開展
　　按照人民銀行公布的《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》以及《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法實施細則》，跨境人民幣交易屬于國際收支申報范疇不存在任何異議。在實際業務中，由于收付的幣種是常見的人民幣，而且業務開辦時間短，無論是作為申報主體的企業還是負有督促義務的經辦銀行，均對國際收支申報的重要意義認識不足，對人民幣跨境交易需要申報的規定了解程度不深，影響了人民幣跨境交易申報工作的正常開展。
　　二、完善人民幣跨境交易申報的政策建議
　　（一）減少重復統計，實現人民幣跨境交易信息共享
　　取消人民幣跨境交易管理部門的跨境交易數據統計業務，通過加強部門間的聯系和溝通，充分發揮外匯管理部門已有的數據資源作用，實現信息資源共享，避免重復勞動，提高信息利用效率。
　　（二）增加大額支付系統功能，便利跨境人民幣交易管理
　　人民幣國際化是國家的一項戰略性工作，跨境人民幣交易是人民幣國際化進程中的重要環節，現有的大額支付系統應完善相關功能，為實現國家戰略目標服務。一是在大額支付系統中增加針對跨境人民幣交易的標識，銀行能夠根據標識從數據庫中篩選出需要進行國際收支申報的業務，方便銀行通知企業進行收支申報。二是在大額支付系統中設立能夠根據政策變化而及時調整的前置功能，對符合特定條件的業務必須經人工確認符合規定后才能入賬。三是實現大額支付系統與國際收支申報系統的數據對接，符合申報要求的相關數據自動導入申報系統，減少手工錄入量，降低差錯率。
　　（三）完善國際收支申報體系，規范跨境人民幣交易申報
　　外匯管理部門應根據形勢變化，將國際收支申報管理范圍擴大到所有辦理人民幣結算的銀行業金融機構。沒有開辦外匯業務資格的金融機構，人民幣跨境交易業務量較大的，應先行安裝銀行版國際收支統計監測系統，履行國際收支申報業務中的服務和審核職能；業務量較小的，可以通過集中方式向當地外管局申報。銀行內部要加強人民幣支付部門和國際業務部門的溝通，及時了解資金性質、交易對方國別和交易編碼等申報要素，指導申報主體履行申報義務。同時，外匯管理部門要持續關注跨境貿易人民幣結算試點業務開展情況，根據形勢變化及時調整對策，不斷提高跨境人民幣交易管理的規范程度。
　　（四）疏堵結合，減少現鈔跨境申報漏洞
　　為了將更多的現鈔交易納入申報監測范圍，一要簡化手續，企業和個人憑借有效商業單據就可以在當地外匯局領取申報單，并憑申報單進行收支申報，甚至用于提取必要的現鈔，以鼓勵更多的主體進行現鈔跨境交易申報。二要加強同周邊國家的清算渠道建設，積極創造條件，減少跨境人民幣現鈔和外匯現鈔的使用量，促使更多的現鈔進入銀行結算系統并進行國際收支申報。三要依托先進技術手段和科學技術方法，建立起科學合理的人民幣現鈔和外匯現鈔跨境交易抽樣調查體系，在減少干擾涉外經濟的同時，盡可能提高現鈔跨境交易統計的準確度。
　　(五) 加強宣傳引導，營造人民幣跨境交易申報的良好環境
　　進一步加強國際收支統計申報、人民幣跨境收支申報業務宣傳，消除國際收支申報就是外匯收支申報的錯誤認識，提升社會公眾守法經營、依法申報意識，重點提升銀行業務人員和涉外經濟主體的人民幣跨境收支申報意識。加強對各級外匯管理部門國際收支統計人員和銀行相關人員的業務培訓，明確人民幣跨境貿易結算的國際收支申報要求。外匯管理部門應加強人民幣國際收支申報數據的非現場和專項現場核查，督促銀行和申報主體履行人民幣涉外收付款的申報義務，實現國際收支統計申報數據的完整性、準確性和及時性。
　　（作者單位：1.徐州財經高等職業技術學校；2.外匯管理局徐州市中心支局）