完善資金安全運營內控制度的探究

　　摘要：資金循環運營的過程體現了企業的整體運行狀態，資金的管理與控制達到合理配置的情況下，才能讓企業保持正常經營。以運營企業內部的健全資金如何控制為出發點，保證企業資金具有安全性，企業經營及管理活動方得以持續良好發展。文章從企業內部控制考慮，對如何提高企業的資金安全運營內控制度進行探討。
　　關鍵詞：資金安全；內部控制；制度探究
　　
　　一、企業資金安全運營內控制度的重要性
　　第一，確保企業資金安全運行的必要性。企業在生產過程中資金具有很強的流動性，企業若想長久生存并且不斷發展，就要學會如何控制具有風險性質的資產。當企業處于在生產經營的過程時，資金就會受到較大的安全威脅，可以憑借不斷完善企業中資金安全運營制度的控制，盡量降低人為因素的局限性，就能有效地提升資金使用的安全性。企業里和資金收支相掛鉤的業務較多，使用次數頻繁，致使企業在對資金的控制管理具有風險性。要想確保企業的資金得到安全保障，且會計信息真實有效，作為企業就應不斷完善資金內部控制的制度，控制資金的使用，強化資金管理核算，才能提升資金的周轉條件以及加大資金效益。
　　第二，企業所需完善的資金運營安全內控制度。企業多數在資金內部安全運行控制的管理上易出現漏洞問題。有的企業雖然建立了資金安全運行內部控制制度，但卻并不健全，因此企業的內部控制制度無法起到真正作用。一些企業在現金收支業務中有更改憑證實際金額的情況，有的資金會被人挪用，有的財務人員會銷毀現金收據，銀行的存款方面也可能存在問題漏洞。一旦企業內部的財務人員缺少了監督和制約，私自簽發支票任意為個人購進物品，還有憑用多賬戶來獲取企業利息的的情況出現。以上都屬于資金使用不安全的常見現象。只有企業建立長期有效機制，才能不斷完善資金的內部控制制度。
　　二、企業資金安全運營內控制度的理論需求
　　第一，企業資金安全運營內控制度構成要素的確立。企業資金安全運營內控制度的構成要素有三點：企業資金運行安全中的程序控制、環境控制以及會計控制。企業資金安全運行的環境控制是指管理層對資金安全的重視程度和所實行的行動，通過企業上層的態度和經營理念的確定，在資金管理中實行的監控方法、組織結構和協調部門關系的措施。企業資金運行安全的會計控制是指控制企業的會計行為，且確保會計資料的真實性和完整性，避免資金濫用的現象發生，將企業的會計信息進行合理制度分配與制定。這個制度的主要目的是幫助企業制定資金安全方針和正確的實施措施，其中包含了建立企業資金安全審批制度和企業劃分等方面。
　　第二，企業資金安全運營內控制度方式的確立。企業資金有了安全運營的內控制度要素后，還要依照自身狀況，采用有效的資金安全內控方式。通常企業內部控制是指：實物控制、預算控制、管理控制、企業授權審批控制以及企業的機構制衡控制。企業的實物控制是說企業對資產進行安全的控制方法。可用限制職員對于企業資金的接觸范圍的方法制約，這就是權限上的控制。企業的資金要定期清查，做到第一時間提出問題、發現問題并解決問題。企業的預算管理控制是說企業中編制的各項資金業務預算要對其執行有效監控。各部門間明確職責按照預算要求去合理使用資金且定期進行反饋，還要根據企業具體情況靈活運用。企業授權審批控制是說企業在處理資金時要按照企業的制度辦事，然后再采取行動，防止企業人員濫用職權謀取現金的情況發生。企業的機構制衡控制是說企業應合理的設立各機構的職能，使其發揮出調整機構監督機制，以便提升企業的資金V6nnByB6uXixJcURamdZamvVsX1j/VGoLi7q6XY81hs=安全運行性。
　　三、企業資金安全運營內控制度的完善措施
　　第一，企業資金安全運行的環境控制應如何完善。一是企業資金安全運行的重要性要得到充分的認識和關注。建設企業資金的安全運行環境，管理制度與組織結構才是確立企業制資金安全運行的控制度，才是最有效的管理措施。二是企業要確立各崗位的職責分工問題。建立企業中合理的組織結構，確立各部門及崗位在資金安全使用上的職責，達到各部門和崗位間的牽制作用。在企業實際業務中制定各種內控制度的操作流程，其中都包括：審批、核對、執行、記錄等步驟。三是企業要不斷提高會計人員的職業道德，作為現金的直接運用人員企業的會計素質的優良直接決定了企業資金安全性高低。培訓的專業技如：業務素質和職業道德修養都能影響到企業中財務人員的職業道德高水平。
　　第二，企業資金安全運行的會計控制如何完善。企業在資金安全運行的會計控制上，應該先要建立內部記錄與核對制度，企業各項資金運行業務需依照會計制度嚴格進行，且各資金業務由會計部門受理。當企業財務部處理資金業務時，需要做到支付申請、支付審批、支付核對，以便確保會計信息記錄的準確性。企業會計內部需進行定期對賬，審計同樣要對賬務進行不定性抽查。再有就是完善企業票據和印章的管理問題。對企業的票據及印章的管理意識要加強，對各票據都要按規定使用明確。在保證票據自身作用得以發揮的同時，還要加強企業印章管理，印章并非由一人管理。企業要完善憑證收支和手續上的記錄工作，和資金安全運行有關的憑證手續管理以及保證資金的合法利用。
　　第三，企業資金安全運行程序控制的完善措施。企業需要制定合理的審批控制制度，企業在解決不同崗位分離的問題后，還要完善授權審批制度確立審批權限和詳盡的操作流程，以便明確承擔風險責任上的控制措施。資金的安全運行直接決定著企業的未來命運，按照企業的自身發展情況而言，設立一個完整合理的企業資金管理的內部會計控制制度，從頭到尾地貫徹并執行，才能有效做到促進企業資金運行的安全性。
　　
　　參考文獻：
　　1、陳世軍.加強企業貨幣資金安全管理與控制的思考[J].商