關(guān)于技術(shù)改造項目后評價工作的初步探討

王冬梅 盤錦遼河油田技術(shù)經(jīng)濟咨詢有限公司，遼寧省盤錦市 124010

關(guān)于技術(shù)改造項目后評價工作的初步探討

王冬梅 盤錦遼河油田技術(shù)經(jīng)濟咨詢有限公司，遼寧省盤錦市 124010

利用項目后評價工作對技術(shù)改造項目建設(shè)工程中存在的問題提出改進意見，完善企業(yè)項目管理模式是進行項目后評價工作的目標(biāo)之一。通過進行項目后評價，分析項目建設(shè)過程中存在的問題，弄清原因，總結(jié)教訓(xùn)，并在此基礎(chǔ)上進行改進，為企業(yè)今后技術(shù)改造工程的運行奠定一個良好的基礎(chǔ)。本文主要根據(jù)后評價的基本概念、內(nèi)容，結(jié)合某熱電廠技術(shù)改造工程的后評價工作實例，對技術(shù)改造項目的后評價工作開展進行初步探討，并總結(jié)經(jīng)驗。

后評價；技術(shù)改造；評價方法

post evaluation;technical transformation;evaluation method

項目后評價最早產(chǎn)生于20世紀(jì)30年代的美國，主要為了適應(yīng)當(dāng)時羅斯福政府對重大社會計劃項目管理的需要，項目后評價應(yīng)運而生。到20世紀(jì)60年代，由于國會和公眾對資金的使用、效益及影響表現(xiàn)出極大的關(guān)注，美國、英國等發(fā)達國家的財政、審計機構(gòu)及援外單位普遍開始對大批大型公益項目進行后評價工作，以投資建設(shè)項目效益評價為核心的后評價原則逐漸形成，在實踐過程中對于提高企業(yè)投資管理水平和經(jīng)濟效益作用明顯，20世紀(jì)70年代以后為許多國家和世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等所接受和采納，成為西方發(fā)達國家以及一些發(fā)展中國家項目管理必不可少和不可分割的一個組成部分。

我國的投資項目后評價始于20世紀(jì)80年代中后期，1998年原國家計委正式委托中國國際工程咨詢公司，進行第一批國家重點投資項目的后評價，標(biāo)志著投資項目后評價在我國的正式開始。［1］

目前我國對新建項目后評價工作開展較多，但既有企業(yè)技術(shù)改造項目進行后評價相對較少，可借鑒的經(jīng)驗也比較少。利用項目后評價工作對技術(shù)改造項目建設(shè)工程中存在的問題提出改進意見，完善企業(yè)項目管理模式是進行項目后評價工作的目標(biāo)之一。通過進行項目后評價，分析項目建設(shè)過程中存在的問題，弄清原因，總結(jié)教訓(xùn)，并在此基礎(chǔ)上進行改進，為企業(yè)今后技術(shù)改造工程的運行奠定一個良好的基礎(chǔ)。本文主要根據(jù)后評價的基本概念、內(nèi)容，結(jié)合某熱電廠技術(shù)改造工程的后評價工作實例，對技術(shù)改造項目的后評價工作開展進行初步探討，并總結(jié)經(jīng)驗。

1 項目后評價的概念和內(nèi)容

1.1 項目后評價的概念

項目后評價是指對已經(jīng)完成的項目或規(guī)劃的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進行的系統(tǒng)的客觀的分析。通過對投資活動實踐的檢查總結(jié)，確定投資預(yù)期的目標(biāo)是否達到，項目或規(guī)劃是否合理有效，項目的主要效益指標(biāo)是否實現(xiàn)，通過分析評價找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并通過及時有效的信息反饋，為未來項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時也為項目實施運營中出現(xiàn)的問題提出改進建議，從而達到提高投資效益的目的。［2］

1.2 項目后評價的內(nèi)容

1.2.1 項目的技術(shù)經(jīng)濟后評價

在投資決策前所作出的技術(shù)方案、工藝流程、設(shè)備選型、財務(wù)分析、經(jīng)濟評價、環(huán)境保護措施、社會影響分析等，都是根據(jù)當(dāng)時的條件和對以后可能發(fā)生的情況進行的預(yù)測和計算的結(jié)果，必然存在一定的偏差，為提升企業(yè)投資決策水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，就有必要對原先所做的技術(shù)選擇、財務(wù)分析、經(jīng)濟評價的結(jié)論重新進行審視。

表1 項目可持續(xù)分析框架

1.2.2 項目的影響后評價

主要有環(huán)境影響后評價、社會影響后評價。

1.2.3 項目的社會后評價

主要注重公平性問題、參與問題、持續(xù)性問題、機構(gòu)問題、婦女問題、貧困問題的分析。

2 某熱電廠技術(shù)改造二期工程后評價工作流程

下面，將以某熱電廠技術(shù)改造二期工程的后評價工作流程為例，闡述后評價在技術(shù)改造項目中的應(yīng)用。

2.1 分析項目背景

某油區(qū)在生產(chǎn)、供熱方面年消耗燃料油超過100萬噸, 為提高原油商品率，合理利用能源，經(jīng)過長期醞釀，反復(fù)科學(xué)論證和規(guī)劃，在“十五”期間，油區(qū)油改煤系列項目逐步實施，其中，某熱電廠油改煤工程是重點工程之一。一期工程于2003年12月竣工投產(chǎn)；二期工程于2005年12月工程竣工并試生產(chǎn)，2006年3月通過最終竣工驗收，計劃投資***萬元，工程竣工財務(wù)決算***萬元，建設(shè)1臺240 t/h循環(huán)流化床鍋爐替代燃油鍋爐(產(chǎn)汽量2× 130 t/h)，并配套完善輸料系統(tǒng)，實現(xiàn)燃煤鐵路進廠。工程總目標(biāo)：實現(xiàn)熱電廠的經(jīng)濟運行，替代出燃料油15萬噸。

為加強項目管理，提高項目決策及管理水平，總公司進行熱電廠技術(shù)改造二期工程的后評價工作。

2.2 建立后評價項目組

為保證項目后評價工作的正常進行，建立后評價項目組，下設(shè)各職能小組，其主要工作內(nèi)容和職能職責(zé)如下：

(1)領(lǐng)導(dǎo)小組。對重大事項的決策、會審、審定文件報告進行組織領(lǐng)導(dǎo)、指揮調(diào)度和督促檢查及協(xié)調(diào)工作；

(2)專家組。審核項目后評價工作階段性計劃安排，確定后評價報告文件框架結(jié)構(gòu)，并根據(jù)工作計劃審核項目后評價階段性報告，提出意見；

(3)編制組。擬寫項目后評價工作計劃、后評價報告文件框架結(jié)構(gòu)，收集、整理項目建設(shè)各個階段的資料；收集、整理項目階段性報告反饋意見；根據(jù)反饋意見調(diào)整項目后評價報告，并最終形成項目后評價報告。

表2 項目成功度評價表

2.3 制訂項目后評價工作計劃

由項目后評價編制組提出工作計劃和后評價報告文件框架結(jié)構(gòu)，交專家組評審?fù)ㄟ^并按工作計劃進行后評價工作，并在規(guī)定時間內(nèi)如期完成后評價工作。

2.4 搜集整理資料

資料信息的收集，是開展項目后評價工作的基礎(chǔ)，收集數(shù)據(jù)的真實性、客觀性、權(quán)威性、完整性，將直接決定后評價質(zhì)量，項目后評價應(yīng)充分重視其重要性。

《后評價報告》的工作范圍包括前期決策、建設(shè)實施、投產(chǎn)運營、經(jīng)濟效益四個階段，每一階段的評價內(nèi)容及重點各有不同，涉及的范圍和內(nèi)容較廣、單位及部門較多，時間跨度較長，包括過去、現(xiàn)在及未來三個時段。

需要收集的資料和數(shù)據(jù)量大，包括各類工程技術(shù)文件檔案資料，計劃、審計、財務(wù)等部門的文件檔案，各類政策、經(jīng)濟、技術(shù)、市場反饋信息，以及項目的實際運行資料，需采用走訪、邀訪、專家論證、統(tǒng)計調(diào)查等多種調(diào)查方法獲得；而且還要對各類信息資料“在橫向上按建設(shè)階段和時間進行劃分，在縱向上按組織類、技術(shù)類、經(jīng)濟類、管理類”進行分類、整理、歸納、總結(jié)，部分評價結(jié)果(如技術(shù)指標(biāo)、效果及影響等)通過開展專題研究，并組織專家集中討論形成。

2.5 選擇評價方法進行綜合分析評價

2.5.1 采用前后對比評價法

將項目建成投產(chǎn)后的各項實際經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)及效果同批復(fù)的《可研報告》的預(yù)測指標(biāo)進行對比，評價其符合性，并分析發(fā)生變化的原因；同時對該項目未來的經(jīng)濟指標(biāo)進行預(yù)測。在評價過程中遵循“動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合、微觀效益與宏觀效益分析相結(jié)合、全面對比與重點分析預(yù)測相結(jié)合、定量分析與定性分析相結(jié)合、綜合分析與單項分析相結(jié)合”的評價原則，重視項目的決策效果和實施效果評價。

在投資變動分析中通過比較財務(wù)決算值與批復(fù)的《可研報告》投資估算值、初設(shè)概算值批復(fù)值，發(fā)現(xiàn)投資超概算批復(fù)，分析原因，得出投資變動分析結(jié)論：熱電廠抓住投資控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)(可研和初步設(shè)計階段)優(yōu)選可研和設(shè)計單位，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)管理程度，較科學(xué)地確定了工程投資的計劃目標(biāo)。在工程實施階段，認(rèn)真落實招投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度和合同管理制度，科學(xué)組織施工，使工程投資得到較有效的控制，但由于地質(zhì)勘察不夠充分，以及現(xiàn)場施工條件復(fù)雜(地下水位高、隱蔽物多)，造成施工技術(shù)措施多，設(shè)計變更多，又由于建設(shè)期鋼材漲價、水泥緊缺等原因，工程竣工決算額超初設(shè)概算批復(fù)。

在財務(wù)效益評價中通過對項目運營和《可研報告》的經(jīng)濟指標(biāo)對比，得出財務(wù)效益后評價結(jié)論：熱電廠二期工程的實施，實現(xiàn)了燃料結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)，替代原油15萬噸，在工資制度改革和燃煤漲價的情況下，企業(yè)經(jīng)營由改造前的潛虧轉(zhuǎn)變?yōu)槁杂汹A利，企業(yè)抗風(fēng)險的能力得到了提高，雖然對熱電廠的效益影響較為有限，但對總公司的經(jīng)濟影響十分突出，按當(dāng)前的油價水平測算，項目的經(jīng)濟效益目標(biāo)得到了初步實現(xiàn)。

2.5.2 采用國際流行的邏輯框架評價法

通過建立垂直(投入、產(chǎn)出、目的及目標(biāo))和水平(驗證對比指標(biāo)、原因分析及可持續(xù)性風(fēng)險)邏輯關(guān)系，對項目的目標(biāo)及適應(yīng)性進行分析，評價項目的效果、作用和影響，并按“工程建成、技術(shù)建成、經(jīng)濟建成、長遠效益”四個層次判斷項目的目標(biāo)實現(xiàn)程度。同時從財務(wù)、技術(shù)、環(huán)保、管理和政策等分析影響項目持續(xù)性發(fā)展的內(nèi)、外部因素，并提出合理的措施和建議。

經(jīng)濟建成目標(biāo)：為分析本項目帶來的整體效益影響，采用“有無對比法”評價項目的“煤代油”效果。由于燃料油漲幅明顯，遠遠高于燃料煤漲價的幅度，二期工程后熱電廠燃料成本降低是明顯的，從增量財務(wù)效益指標(biāo)看，二期工程取得的經(jīng)濟效果十分明顯，遠高于前期指標(biāo)，因此項目經(jīng)濟建成的目標(biāo)實現(xiàn)。

持續(xù)性評價：該項目的總體目標(biāo)是通過燃油鍋爐二期改造，熱電廠實現(xiàn)全部燃煤，年替代15萬噸燃料油，增加油區(qū)的商品油量；實現(xiàn)公司低成本戰(zhàn)略；完善基礎(chǔ)設(shè)施條件，保證油區(qū)生產(chǎn)和職工生活供熱、供電、供暖的安全穩(wěn)定，并為采暖物業(yè)社會化改革提供了條件；保護和改善地區(qū)環(huán)境質(zhì)量，有利于“生態(tài)建市、生態(tài)立市”的發(fā)展戰(zhàn)略的實施。

企業(yè)的目標(biāo)是采用先進的清潔煤燃燒技術(shù)，降低運行成本，保證生產(chǎn)運行安全、可靠，提高供電、供熱、供暖質(zhì)量。

熱電廠擁有較穩(wěn)定的供熱、供電、供暖用戶，尤其是油田礦區(qū)供暖市場持續(xù)增長，在區(qū)域位置、熱負(fù)荷資源、配套系統(tǒng)等上具有一定的優(yōu)勢，但上述目標(biāo)的實現(xiàn)還受以下因素制約。

2.5.3 采用綜合評價法。

以目標(biāo)和效益為核心，綜合前期準(zhǔn)備、投資控制、工程質(zhì)量、工期、形成能力、工藝設(shè)計及設(shè)備選型、經(jīng)濟效益指標(biāo)、環(huán)境和社會影響、可持續(xù)性、管理水平等各項指標(biāo)評價結(jié)果，按“完全成功、基本成功、部分成功、不成功、失敗”五個等級評價項目的成功度。

項目總體評價結(jié)論：項目前期工作準(zhǔn)備充分，目標(biāo)明確，決策及時；技術(shù)定位較先進、合理、適用；設(shè)計水平較高，全部設(shè)備國內(nèi)制造，滿足生產(chǎn)的要求；工程質(zhì)量、工期控制較好，投資略超；財務(wù)和經(jīng)濟效益明顯；生產(chǎn)管理健全、完善；社會和環(huán)境影響良好；受國家能源政策的影響，項目在6～7年仍具有持續(xù)性。

項目的建設(shè)目標(biāo)基本實現(xiàn)，宏觀目標(biāo)在未來6～7年基本可以實現(xiàn)，項目的建設(shè)是成功的。

2.6 編制項目后評價報告

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，撰寫各階段項目后評價成果性文件，并提交各使用部門審查，提出反饋意見，并根據(jù)反饋意見最終形成項目后評價報告。

3 技術(shù)改造項目后評價的經(jīng)驗

3.1 公司領(lǐng)導(dǎo)重視項目后評價工作，給予有力的指導(dǎo)和支持

項目后評價是一個涉及面廣、工作量大而又十分復(fù)雜敏感的工作，要做好項目后評價工作就需要項目單位領(lǐng)導(dǎo)的支持，才能順利進行。在項目后評價工作組成立之初，公司領(lǐng)導(dǎo)就指示各部門不得推脫，不得隱瞞，全力配合項目后評價組的工作，這才使后評價工作能夠公正、客觀、詳實地反映項目在投資、管理、運營等方面的具體情況。

3.2 制訂切實可行的計劃，保證后評價的順利進行

制訂切實可行的計劃是保證項目后評價順利進行的必要前提。根據(jù)項目后評價內(nèi)容進行計劃的編訂，制訂切實可行的計劃，并充分調(diào)動小組成員的積極性，合理利用時間，對項目后評價的進度進行追蹤，保證項目后評價工作的順利進行。

3.3 從評價項目的特點出發(fā)，選擇正確的評價方法，考慮敏感性因素的影響

項目后評價不僅僅采用前后對比法、國際流行的邏輯框架評價法、綜合評價法進行后評價工作，而且還要根據(jù)項目的自身特點，選擇不同的評價方法，考慮敏感性因素對項目的影響。如在某熱電廠二期工程后評價項目中，為評價項目的經(jīng)濟影響，財務(wù)評價時燃料油除按與《可研報告》相同的兩種油價進行計算外，還考慮到項目運營期內(nèi)油價的上漲因素（按運營期內(nèi)燃料油結(jié)算平均價計），用這三種價格分別進行熱電廠全廠財務(wù)評價，進行有無對比，分析改造工程的增量效果，財務(wù)效益評價的計算范圍和評價方法與《可研報告》保持一致。同時考慮到項目運營期內(nèi)公司進行了三次工資制度改造，人工費用較改造前增幅很大，為評價工資改革后對本項目的影響，評價有項目時考慮工資制度不改革和工資制度改革兩種情況。縱向比較幾個方案的無項目、有項目、增量指標(biāo)，隨著燃料油價格上升，無項目時熱電廠的經(jīng)營由贏利變?yōu)閲?yán)重虧損；而有項目時，由于熱電廠基本實現(xiàn)了全部燃煤，即使在職工收入大幅增加和燃煤價大幅上漲的情況下，企業(yè)仍略有利潤，受燃料油漲價的影響很小，說明二期改造工程增加熱電廠的抗風(fēng)險的能力；增量指標(biāo)(△NPVC)由-18000萬元增至7000萬元，表明熱電廠二期改造工程的影響效果為突出。

3.4 堅持實事求是的原則，總結(jié)成績和問題

項目后評價小組堅持實事求是的原則總結(jié)成績和找出存在的不足，正確對待在項目建設(shè)過程當(dāng)中的問題，仔細(xì)分析總結(jié)，并提出整改意見、進行公開討論、收集反饋意見，最終形成比較完善的后評價報告。

［1]姜偉新，張三力.投資項目后評價.北京：中國石化出版社.2002；9-10

［2]姜偉新，張三力.投資項目后評價.北京：中國石化出版社.2002；5

Take use of the post evaluation in order to offered a few ideas to improve the problems in projects of technological transformation.One of the aims of post evaluation is to improve the type of management in corporate project.By doing the post evaluation, analyzing the problems in the process of project construction, clarifying the reasons, drawing lessons from the past.Lay a foundation for the development of the technical innovation project by doing the post evaluation, analyzing the problems in the process of project construction, clarifying the reasons, and drawing lessons from the past.According to the basic concept, and the content of post evaluation, this thesis does research on the post evaluation of technical transformation on the basis of the example of a heat and power plant.

10.3969/j.issn.1001-8972.2011.11.038

王冬梅，盤錦遼河油田技術(shù)經(jīng)濟咨詢有限公司 本科 工程師。