煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化探討

侯宏雄

(中國(guó)神華 神東集團(tuán)核算中心，陜西 神木 719315)

20世紀(jì)90年代以來，以計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的信息技術(shù)得到迅猛發(fā)展和廣泛應(yīng)用，引發(fā)了全球范圍的信息化浪潮。利用信息技術(shù)改造企業(yè)的內(nèi)部管理、優(yōu)化企業(yè)資源、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，管理信息化已成為提高企業(yè)管理效率、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段之一。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，其信息化并不是計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)管理工作中的簡(jiǎn)單應(yīng)用，也不是單純利用計(jì)算機(jī)完成輔助決策，而是按照系統(tǒng)論的觀點(diǎn)，建立完整的財(cái)務(wù)管理信息化概念和應(yīng)用框架的過程。財(cái)務(wù)管理信息化是指基于信息技術(shù)和企業(yè)宏觀、微觀管理環(huán)境，以支持實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)決策活動(dòng)為目標(biāo)，通過整合企業(yè)管理流程，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理方式，形成科學(xué)的財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)控制的過程。

1 財(cái)務(wù)管理在煤炭企業(yè)的中心地位

企業(yè)管理主要包括生產(chǎn)、技術(shù)、勞動(dòng)人事、設(shè)備、銷售和財(cái)務(wù)等多個(gè)方面的管理工作。在不同的時(shí)期，企業(yè)管理的中心也不同。如：在我國(guó)早期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，煤炭企業(yè)的管理以生產(chǎn)計(jì)劃管理為中心;而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和發(fā)展，又以市場(chǎng)為中心，繼而轉(zhuǎn)換為以資本經(jīng)營(yíng)為中心;近些年，煤炭市場(chǎng)的走強(qiáng)，使得煤炭企業(yè)走向了大規(guī)模集團(tuán)管理模式，資本經(jīng)營(yíng)為中心的管理模式也逐漸演變?yōu)橐载?cái)務(wù)管理為中心的管理模式。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)律決定了煤炭企業(yè)也是以營(yíng)利為其根本宗旨，而煤炭市場(chǎng)的持續(xù)火爆，資源儲(chǔ)量的不斷減少，使得眾多煤炭企業(yè)開始尋找自我轉(zhuǎn)型的機(jī)會(huì)，包括煤礦兼并、參與新能源產(chǎn)業(yè)、發(fā)展煤、氣聯(lián)合產(chǎn)業(yè)、發(fā)展煤轉(zhuǎn)油產(chǎn)業(yè)等。在進(jìn)行這些項(xiàng)目之前，煤炭企業(yè)作為投資方，其決策不能憑領(lǐng)導(dǎo)的主觀臆斷、或憑借經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行，而需要做科學(xué)的調(diào)研和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。作為財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)對(duì)該項(xiàng)投資的投入產(chǎn)出做出資金流的分析比較，進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析，做出科學(xué)預(yù)測(cè)，提供領(lǐng)導(dǎo)參考做出科學(xué)決策。

同時(shí)，現(xiàn)代化企業(yè)制度的發(fā)展也必然要求企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，這是因?yàn)椋?/p>

1)財(cái)務(wù)管理涉及到企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

2)企業(yè)的一切生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)最終都要反映到財(cái)務(wù)成果上來，通過財(cái)務(wù)成果的分析、比對(duì)評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益，為企業(yè)后續(xù)的決策提供依據(jù)。

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系：從客觀上來看，二者本就是兩個(gè)不同的工作，各有其不同的性質(zhì)和作用。財(cái)務(wù)管理主要負(fù)責(zé)資金的籌措和運(yùn)用，而會(huì)計(jì)則負(fù)責(zé)貨物的盤存、成本統(tǒng)計(jì)、核算等。但是，也應(yīng)該看到，二者之間有著密切的聯(lián)系。財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制和分析評(píng)價(jià)，而每一個(gè)環(huán)節(jié)都依賴于會(huì)計(jì)信息，即財(cái)務(wù)管理工作的有效進(jìn)行必須依賴于會(huì)計(jì)所提供的信息。而財(cái)務(wù)管理工作的好壞也可以通過會(huì)計(jì)信息得到揭示和反映，一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞，通過會(huì)計(jì)信息的分析就可以得出結(jié)論。同時(shí)，會(huì)計(jì)作為提供經(jīng)濟(jì)信息為主要的決策支持系統(tǒng)，他們提供的信息必須要滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。如果會(huì)計(jì)信息失真，就會(huì)造成財(cái)務(wù)分析結(jié)果失真，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策失誤，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，給企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。在西方，小型企業(yè)一般不設(shè)置單獨(dú)的財(cái)務(wù)管理組織，而大型企業(yè)一般設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作。

因此，煤炭企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變重產(chǎn)量、重銷售而輕管理的思想，確立財(cái)務(wù)管理人員在參與企業(yè)決策中的重要地位，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)功能，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展決策提供科學(xué)支持。

2 煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的必要性

在當(dāng)前瞬息萬變的國(guó)際經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下，煤炭企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更為激烈，誰能夠迅速地對(duì)形勢(shì)變化做出及時(shí)正確的反應(yīng)，誰就能在競(jìng)爭(zhēng)中擁有主動(dòng)權(quán)，信息流成為了煤炭企業(yè)的生命線。這就要求煤炭企業(yè)建立全面管理信息化的新管理模式，其中，財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心。只有建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理與資金監(jiān)控，才能做到企業(yè)內(nèi)部信息共享，避免統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息失真，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。隨著煤炭企業(yè)信息化的深入發(fā)展，特別是系統(tǒng)集成階段的完成，財(cái)務(wù)管理信息化的必要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1)提供決策支持。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本活動(dòng)包括籌資、投資和利益分配，三者是既相互影響、相互制約，卻又相互聯(lián)系的整體。財(cái)務(wù)管理信息化使得企業(yè)決策過程轉(zhuǎn)化為對(duì)企業(yè)發(fā)展所提供的一系列決策支持，企業(yè)可以較好地處理分權(quán)與集權(quán)之間的關(guān)系，可以在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成和共享，高層的預(yù)算指標(biāo)和控制措施可以通過信息系統(tǒng)下達(dá)到企業(yè)的各個(gè)層面，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。

2)提高決策可靠性。正確的決策需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)配合決策模型完成，如果沒有決策所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)管理決策的應(yīng)用價(jià)值就得不到體現(xiàn)。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，可以通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫自動(dòng)獲得決策所需的數(shù)據(jù)。既可以訪問會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，也可以訪問集成化信息系統(tǒng)提供的企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);既可以訪問當(dāng)前數(shù)據(jù)，也可以訪問歷史數(shù)據(jù)，還可以訪問支持決策的數(shù)據(jù)倉庫，從而提高了決策的可靠性。

3)強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制。借助于企業(yè)管理信息化平臺(tái)，財(cái)務(wù)控制真正實(shí)現(xiàn)了事前控制、事中控制和事后控制的統(tǒng)一。事前控制可以實(shí)現(xiàn)對(duì)決策目標(biāo)的分解，將其轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的分解目標(biāo)，再依次落實(shí)到基本業(yè)務(wù)層面進(jìn)行處理。事中控制則在執(zhí)行過程中實(shí)時(shí)監(jiān)控執(zhí)行過程，并和財(cái)務(wù)指標(biāo)或預(yù)算進(jìn)行比較，隨時(shí)調(diào)整偏差或矯正。事后控制對(duì)執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定與決策目標(biāo)之間的差異，分析決策的正確性，為企業(yè)未來的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供依據(jù)。

4)建立財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)。建立系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)由C/S結(jié)構(gòu)向B/S結(jié)構(gòu)的遷移，不再依靠非專用的工具軟件，如Excel，而是建立完整的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。并與其它信息系統(tǒng)、工具軟件等進(jìn)行集成，提供企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化專業(yè)服務(wù)。

3 構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的效益分析

構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化體系，可以對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和共享，可動(dòng)態(tài)查詢和監(jiān)控下屬分公司的財(cái)務(wù)核算及資金情況，為企業(yè)管理層科學(xué)決策提供參考，減少了企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)，還可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)與下屬分公司的管理信息共享，對(duì)下屬分公司的管理與控制更加科學(xué)，增強(qiáng)了內(nèi)部控制力，提高了工作效率。

1)高效有序的資金管理。通過企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化體系對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度，可以改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，更加合理的配置和使用資金，降低資金使用成本和資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少無效占用，控制現(xiàn)金流量。企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為核心，對(duì)憑證、資金結(jié)算、融資、存款、利息計(jì)算、資金報(bào)表、資金分析等進(jìn)行一體信息化管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供全面支持，由此提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)是基于信息技術(shù)和管理控制環(huán)境，以支持實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)決策活動(dòng)為目標(biāo)，由決策者主導(dǎo)，獲取決策所需數(shù)據(jù)，應(yīng)用數(shù)學(xué)方法構(gòu)建決策模型，完成財(cái)務(wù)決策過程，并將決策轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)控制，并對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)加以控制的管理信息系統(tǒng)。它包括：資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、預(yù)算控制、成本控制等功能，可以提供標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)接口和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表，功能齊全，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化整體解決方案打下基礎(chǔ)，同時(shí)能強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理職能，整體提升企業(yè)管理水平。基于數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)挖掘和商務(wù)智能技術(shù)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息分析，可以實(shí)時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，并可結(jié)合財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型預(yù)測(cè)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)決策支持的子系統(tǒng)可包含常規(guī)的比率分析、結(jié)構(gòu)分析、對(duì)比分析和趨勢(shì)分析功能，同時(shí)還包括企業(yè)籌資決策信息化、經(jīng)營(yíng)決策信息化、投資決策信息化和收益分配決策信息化等功能。滿足了煤炭企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各類財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的需求，在信息實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、共享的基礎(chǔ)上，支持Internet的領(lǐng)導(dǎo)查詢和決策分析功能，全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

3)完善的投資管理體系。通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)可以提高企業(yè)投資決策的科學(xué)性和時(shí)效性。投資前做效益預(yù)測(cè)、可行性分析，確保投資的安全性。確定投資后要嚴(yán)格遵循管理制度、程序和加強(qiáng)控制，跟蹤考核、責(zé)任到人，保障了企業(yè)投資的可行性、可控性、效率性和收益性。

4)功能強(qiáng)大的報(bào)表系統(tǒng)。通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中強(qiáng)大的報(bào)表功能可以實(shí)現(xiàn)快速自動(dòng)生成、匯總各分公司的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，支持會(huì)計(jì)制度要求的基本報(bào)表、不同行業(yè)的行業(yè)報(bào)表以及滿足企業(yè)內(nèi)部管理的內(nèi)部管理報(bào)表，并支持報(bào)表合并與匯總，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)快速準(zhǔn)確的逐級(jí)報(bào)表合并。

4 結(jié)束語

構(gòu)建煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化體系，可以在符合企業(yè)整體戰(zhàn)略的前提下，提高財(cái)務(wù)決策水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。提升企業(yè)管理和決策的應(yīng)變能力，將企業(yè)宏觀戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為可以實(shí)施的管理策略，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)。并可以幫助企業(yè)擴(kuò)展財(cái)務(wù)控制范圍，減少控制層級(jí)，強(qiáng)化控制過程。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的具體產(chǎn)物，要充分發(fā)揮系統(tǒng)的功能就必須不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升企業(yè)管理理念。加強(qiáng)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其盡快掌握系統(tǒng)操作技能、主動(dòng)適應(yīng)工作方式的轉(zhuǎn)變，企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)任務(wù)才能最終完成。

［1］ 王海林，續(xù)慧泓．財(cái)務(wù)管理信息化［M］．北京：電子工業(yè)出版社，2009：15－16．

［2］ 盧 闖，李 彤．財(cái)務(wù)管理信息化［M］．北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2009：7－12．