施工企業資金集中管理探討

○ 陳輝煌

（福建省第一公路工程公司 福建 泉州 362000）

施工企業資金集中管理探討

○ 陳輝煌

（福建省第一公路工程公司 福建 泉州 362000）

隨著社會的不斷進步，經濟的高速發展，人們生活水平有了很大提高，在生活水平不斷提高的同時，人們對企業的關注度也逐漸上升。而施工企業作為人們生活中的重要組成部分，一直備受人們關注和青睞。在施工企業中，資金集中管理是施工企業日常運營的重要措施和工作，然而，施工企業資金集中管理或多或少存在各種各樣的問題，本文對施工企業資金集中管理進行了探討。

施工企業 資金集中管理 探討

一、施工企業資金集中管理存在的問題

1、施工企業資金集中管理責任落實不明確

在施工企業中，關于資金集中管理工作這一塊責任落實不明確，施工企業沒有具體規定誰去負責這一塊的管理，造成了部門內工作人員相互推脫，施工企業資金集中管理這方面責任落實不明確，一旦出現問題就沒有人負責。在施工企業進行資金集中管理工作時，不能建立良好的資金集中管理機制，引起這一問題的原因在于施工企業管理人員對資金集中管理的重視程度不夠，在很多施工企業中，并沒有對自身資金集中管理進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，施工企業面對資金集中管理工作不夠重視，只是找辦公室工作人員或者其他人員來管理，而資金集中管理工作只是他們的兼職工作，資金集中管理人員自然不會對資金集中管理工作上心。

2、施工企業資金不能充分利用

近些年來，施工企業的固定資產購置比較多，有些設備還沒有到使用最終期限，甚至沒有任何問題，施工企業管理人員就會對固定資產進行更換，這種行為或是為了符合上級領導的意思，或是為了符合自己部門的利益。產生這一現象的原因就在于施工企業各個部門之間沒有聯系，各自為政，從而造成施工企業固定資產購置重復，并且造成一些固定資產使用效益大大降低。施工企業的財政部門也沒有起到很好的作用，財務部門在平時工作中只注重施工企業的經費預算，對于部門之間的資源共享、調劑余缺、集中管理以及物盡其用等等方面并沒有進行全面考慮，最終導致施工企業產生嚴重的重復購置和無計劃購置現象，這也是施工企業資金集中管理存在的一大重要問題。

3、施工企業資金集中管理體系薄弱

施工企業組成人員中有些人學歷不高，理論和實踐基礎不牢靠，在施工過程中不懂得合理利用資源，導致了成本的浪費，施工企業的資金集中管理體系的薄弱，更是擴大了成本的消耗。施工企業應該建立健全施工工程項目資金集中管理體系，必須做到以施工企業中心人員為核心，各個部門分管的職責，把資金集中管理下放到部門每個人，形成責任問責制度，表現好的有獎勵，表現差的給予懲罰。設置專門的人員來管理施工設備和資金等的使用，在進行施工前應事先做好預算，把預算交到施工企業管理人員處簽字，再到財務處了解材料采購費，這樣，由多部門組成的施工企業資金集中管理體系便能得到進一步的完善。

二、施工企業資金集中管理存在問題的解決措施

面對上述施工企業資金集中管理存在的問題，筆者進行了分析和思考，下面筆者就針對上述施工企業資金集中管理存在的問題提出一些施工企業資金集中管理的建議和措施。

1、加強施工企業資金集中管理工作人員的思想教育

施工企業的資金集中管理是一個比較具有系統性的工作，施工企業資產龐大，而這樣龐大的施工企業固定資產體系管理僅僅靠財務部門和資產部門管理是遠遠不夠的，這就需要對施工企業實行全過程管理和全員管理，只有這樣才能夠管理好施工企業固定資產，從而使施工企業固定資產發揮其應有的效益。

加強施工企業資金集中管理人員的思想教育能夠最大限度地提高施工企業資金集中管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高施工企業領導者的重視程度，這就要求在進行施工企業資金集中管理中實行三級管理制度，確切的說應該是三級管理責任制，三級管理責任制指的是將施工企業資金集中管理分為使用部門責任人、分管領導責任人以及全面責任人這三級，全面責任人主要是指施工企業的主要領導，而使用部門責任人就是施工企業資金集中管理的直接責任人，對這些責任人進行必要的思想教育，明確他們的主要職責和管理范圍，并且對他們實行定期的責任履行情況考核。

2、加強施工企業資金集中管理，建立資金集中管理制度

施工企業資金集中管理之所以存在著種種問題，沒有建立管理制度是重要原因之一，這就要求施工企業建立資金集中管理制度，這里所指的資金集中管理制度必須是公平、公正、公開管理制度，本著規范、系統、透明的原則進行資金集中管理制度的建立。資金集中管理制度的建立能夠在最大程度上使施工企業領導對資金集中管理進行重視。制定施工企業的資金集中管理責任問責制度并加以實施，在固定資產采購方面，設置專業的人員，在施工企業固定資產采購方面熟悉情況，并把責任分配下去，施工企業資金集中管理的每一個環節都要嚴密控制，防止出現不必要的問題。如果出現問題，根據責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。

3、加強施工企業資金集中管理監督和執法力度

加強施工企業資金集中管理就必須要加強施工企業資金集中管理監督和執法力度，對于施工企業資金集中管理監督和執法力度的加強，能夠及時將施工企業資金集中管理存在的種種問題扼殺在搖籃里。加強施工企業資金集中管理還要做到建立健全施工企業資金集中管理內控制度，在施工企業進行固定資產的采購以及出入庫工作時，應該安排不同的人來工作，并且安排不同的人來承擔責任，避免一人擔任多個職位情況的出現，對于施工企業資金集中管理要進行不定期或者定期的檢查工作，對于那些報廢、盤虧、損毀以及盤盈的固定資產要明確其原因，視情況的不同做不同的處理。只有這樣，才能夠保證充分運用施工企業資金，并且保證施工企業資金集中管理的有力實施。

4、加強施工企業資金集中管理的會計科目

對于施工企業這個特殊的事業單位的經濟運作，施工企業資金集中管理決定了施工企業經濟和業務的健康、快速運轉。隨著經濟不斷高速發展，如今的施工企業器械、設備、固定資產等各種物資價格都有所調整，施工企業每天的開銷也不再和歷史一樣，市場經濟發展速度快，變化速度更快。因此，市場價格波動頻率高，現在的施工企業資金集中管理還停留在過去市場的物價和情況，不能快速、準確地反應新的市場經濟事項。

施工企業資金集中管理應該根據市場經濟變化、根據物價高低起伏，增加施工企業資金集中管理會計科目，根據市場情況和實際需要增加“短期投資”、“市場反應”等科目。制定施工企業資金集中管理會計科目體系，并切實按照體系規定實行。做到準確反映市場，根據“事物是運動變化發展的”原理，切實做到“一切從實際出發”，找準施工企業資金集中管理的方向。

5、施工企業資金集中管理要縮短計提壞賬準備的時期

基于施工企業資金集中管理基礎之上，施工企業會計必須堅持謹慎性原則，并且要求施工企業會計必須提前做好一部分賬目無法回收的準備。在進行施工企業資金集中管理計提時，要對施工企業的管理費用、壞賬準備進行統計管理，然后做好壞賬準備和其他應收賬款項目。而現在的施工企業資金集中管理在計提壞賬準備方面存在不合理性，如果按照規定在每年年末進行計提壞賬準備，拋開年末工作量大的問題，依舊不能及時快速地看到每月的費用支出情況。

現在的施工企業資金集中管理都是在年末終了才對施工企業進行計提壞賬準備，如今現實情況表明，在年底進行計提壞賬準備有弊端，不能明顯達到降低企業經營風險的目的。因此，建議施工企業資金集中管理應該縮短計提壞賬準備的周期，使其發揮降低施工企業經營風險的目的，使施工企業經濟穩定，從而有更好的發展。

三、結論

社會的不斷進步帶動了經濟的高速發展，而經濟的高速發展又促進了人們生活水平的不斷提高，在人們生活水平不斷提高的同時，施工企業如雨后春筍般崛起。任何一個施工企業想要在優勝劣汰的市場競爭機制中站穩腳步，擁有自己的一席之地，就必須對企業自身進行資金集中管理，本文從施工企業資金集中管理責任落實不明確、施工企業資金不能充分利用以及施工企業資金集中管理體系薄弱這三個方面對施工企業資金集中管理存在的問題進行了分析，又從加強施工企業資金集中管理工作人員的思想教育、加強施工企業資金集中管理，建立資金集中管理制度、加強施工企業資金集中管理監督和執法力度、加強施工企業資金集中管理的會計科目以及施工企業資金集中管理要縮短計提壞賬準備的時期這五個方面對施工企業資金集中管理進行了分析和思考。

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