商業銀行現金管理問題探析

貴州財經學院 羅曉春

隨著我國經濟的快速發展，人民銀行現金管理監督力度的加大，金融機構對現金管理重要性和必要性的認識不斷提高。現金是銀行賴以生存的產物，也是銀行經營運作的主要工具，以利潤為目標的商業銀行經營機制，必須加強對盈利性資產流動現金與非盈利性資產庫存現金的管理。目前我國的商業銀行對現金管理仍然存在很多問題，本文以南寧某商業銀行支行為例進行研究，并針對其中存在的問題提出相關解決辦法。

一、商業銀行現金管理存在的問題

（一）儲蓄業務柜員業務差錯的問題 南寧某商業銀行支行實行的是單人收付操作，即儲蓄業務柜員（以下稱柜員）一人集經辦、出納、復核等多種職位于一身，獨立完成每筆業務。這樣的工作職責在提高工作效率的同時，也加大了單人操作的工作負荷，致使柜員在工作中出現注意力不集中而造成的假幣誤收，是影響柜員差錯率上升的重要因素。而柜員在具體操作中遇到的一些責任問題、提供大額提現服務問題，銀行有嚴格的“銀行封簽對外一律無效”和“大額取現約定”的規定。該行某網點曾發生從區分行領回的備用金未經復點就支付給客戶，這樣會造成差錯責任不明的問題。按照桂中銀財《廣西銀行現金系統往來差錯處理辦法》規定，“對外支付的錢捆必須全部清點，已付出的錢捆發生的差錯，由付款行和客戶間核實劃分責任的規定”，因此領回的備用金支付前必須經復點后才能支付。柜員業務操作的規定來自該行的零售業務部，柜員對上級下發的文件不及時跟進會造成網點損失，沒有及時跟進文件的柜員給網點帶來的就是不同程度的短款。

（二）銀行現鈔計劃中存在的問題 南寧某商業銀行支行加大了中間業務的營銷力度，如境內居民個人結匯和正當的外匯（含現鈔和現匯）在銀行體系內的劃轉、外匯寶業務的出現，這在拓展客戶群、擴大市場影響力的同時，給銀行創造了較多的中間業務收入。外匯業務的超常發展與現鈔計劃、現鈔支付信息掌握不夠之間的矛盾，使銀行部分外幣現金支付出現嚴重缺口或集中積壓，造成不協調的頻繁調入和上繳外幣現金的情況，由此加大了銀行外幣現金運送費用的支出。從200x年銀行全轄外幣現鈔領入和上繳統計表看，根據區分行提供的外幣現鈔領繳數據和現鈔買賣匯率測算，銀行外幣現金的買賣費用（向區分行領入和上繳所支付的費用）支出折人民幣共計290128.65元，其中領繳頻繁、運送量較大的幣種分別為：港幣、美元、歐元、英鎊。而銀行外匯寶外幣現鈔交易業務占全行外幣現鈔交易業務的80%以上，其現鈔領繳所支付費用為220135.10元，占全行現鈔運送費用支出的79%，外幣現鈔運送支付費用高的問題日益突出。

（三）銀行庫存現金管理存在的問題 庫存現金管理是銀行經營與運作管理的一個重要問題，也是商業銀行現金管理的核心問題。庫存現金是銀行今后用于支付或使用的貨幣或不同形態的有價值品。按照管理學上的定義，庫存是“具有經濟價值的任何物品的停滯與貯藏”。商業銀行持有庫存現金的理由：一是預防不確定性的、隨機的需求變動；二是為了保持銀行正常經營的連續性、穩定性；三是保持一定的存貨。但持有庫存現金便要發生一定的費用并帶來管理上的問題，庫存現金管理與其弊端之間就有一個折衷、平衡的問題。該商業銀行計財部對各支行、各網點的庫存現金限額管理執行情況進行了實時監控，從200x年6月份人民幣庫存日均統計情況看，該行轄內存在較為嚴重的庫存現金超限額現象。庫存現金管理的不合理不僅存在現金風險隱患，且非生息資產的大量占用將不利于提高銀行對資金的有效運用。從定量分析，由于現金是效益性最差的資產，現金儲備過多，會造成銀行經營成本上升，經營風險增大，資產利潤率降低。

二、商業銀行現金管理問題解決對策

（一）儲蓄業務柜員業務差錯糾正辦法 減少柜員業務操作差錯最根本、最直接、最有效的途徑是轉變柜員的思想觀念，讓其重新認識銀行一線工作在整個銀行的地位和作用，意識到自身工作是一項政策性、知識性較強，業務水準較高的基礎性工作，并且具備深厚的工作理論基礎。提升柜員榮譽感和責任感能直接提高其工作熱情、端正服務態度，從而減少不必要的差錯。此外，為最大限度地減少柜員風險，對柜員所承擔的風險還應采取有效的方式使其得到相應的物質補償。

除了柜員自身對制度執行的重視，事中人員的安排和先進的科技手段運用，即在現金監督管理中采用管理層次嚴格檢查和科技化工作環境管理相結合，是減少柜員業務差錯的有效途徑。科技化的工作環境指的是柜員業務處理信息化、柜員操作流程監控化和票幣清分機械化。例如在各柜員處設置終端，由網點主管實時跟蹤各柜員的業務處理情況，或者采取業務操作監控電子化，在對柜員進行監督的同時還可儲存客戶辦理業務的全過程，對事后處理業務差錯有重要的補充作用。票面清點機械化普遍運用在點鈔機上，在該商業銀行支行始于1996年，但點鈔機從最初的只具備熒光功能，發展至今已具備熒光、磁性、數碼、紅外線、色譜檢測等功能，紅外線檢測能通過辨別紙幣的厚度來識別真假幣，磁性檢測能探測紙幣表面上的磁性油墨來鑒定鈔票真偽。

為確保銀行內部體系文件傳遞的及時與準確，該商業銀行支行在南寧市布有一個安全性及可靠性極強的局域網，所有在轄區總行下發的文件都會在第一時間同步到達各支行、營業部及網點。局域網的形成除給各銀行職員帶來最及時的信息督促其學習文件精神，各層次負責人亦有義務將文件內容傳達并詮釋給各職員，避免緊急文件的時間誤差給相關人員帶來損失。

（二）現鈔計劃問題解決方法 該商業銀行計財部文件精神：做好現金調撥，保證現金供應，必須搞好預測，把握現金調撥工作規律，深入調查研究，分析經濟形勢，抓好影響現金投放、回籠的關鍵問題，及時調運現金，確保調撥工作正常進行。具體表現在：一是做好歷史資料積累，對比測算分析。例如可將各支行、營業部及網點現金調撥原始資料裝訂成冊，通過對每年現金投放數額生成的圖表從量上進行對比，在編制現金計劃之前，參照歷史資料數據并結合當前情況進行篩選和綜合分析，從而確定現金投放（或回籠）數量。原始資料數據來自各營業部、網點日結報表中的每日現鈔收付數及現鈔交易頻率。此外通過大額現金支付預約制度，可估算出所需現鈔的數額。二是合理搭配主輔幣，滿足支付需求。即在做到正確預測現鈔總量的同時，應重視現鈔票面的搭配問題以滿足主輔幣結構上的需要。三是控制現金支付，降低庫存現金外流數。為降低客戶持有現金風險，減化業務操作手續，盡量采用轉賬方式劃轉資金，對支取一定數額以上的現金業務，采用增加手續費的方式減少現金的支付。

（三）銀行庫存現金管理辦法 該商業銀行計財部文件精神：為保證商業銀行對資金的有效運用，各支行、營業部及網點應提高重視并采取切實有效的措施，合理地控制、壓縮各支行、營業部及網點每日庫存現金。對客戶的需求和幣種結構要加強分析，及時掌握客戶資金流動方向和現金投放、回籠的異常波動情況，合理安排庫存現金，進一步提高銀行資金的使用效率。

造成銀行庫存現金超限額的原因是多方面的。央行對存款利率的連續下調，使得活期存款及其它短期存款逐漸上升為銀行負債的主力，銀行短期負債比例的增高，在一定程度上都迫使了銀行負債資金流動性的不斷增強，從而導致銀行不得不提高庫存現金以保障負債需求。銀行對支付結算的宣傳力度不足，使得公司和個人對支付結算辦法、支付結算工具缺乏系統的認識，造成了現金的大量體外循環。此外，大額現金支付管理薄弱、審批制度流于形式、登記備案漏洞較多等問題，在一定程度上導致了現金需求量的增大。

銀行庫存現金管理的原則是以最小的現金資產最大限度地滿足流動性的需求，即堅持保證支付、靈活掌握的原則，保證支付是庫存現金的量以不出現支付和資金清算困難為限，靈活掌握是各支行、營業部及網點應了解和掌握影響庫存現金變化的因素，以及轄區內機構設置、業務經營發展狀況，來確定庫存現金的高低。對庫存現金超限額的現象，一是以客戶作為切入點，讓客戶在感受轉賬結算優越性的同時，確保客戶能及時、準確地匯劃資金，提高客戶資金使用效率，從而有效拓展轉賬結算發展空間。二是不斷創新非現金結算的服務內容和服務手段，大力拓展各種代收代付業務，加大銀行信息資源共享力度。三是各銀行柜員自覺嚴格執行現金管理的相關條例、各種現金支付管理辦法，加強賬戶現金支取管理，對各種結算賬戶違規超范圍支取現金要及時予以制止。四是推廣票據結算業務，建立健全信用信息庫，強化對失信的約束機制，加大懲處力度。

三、結論

通過歷年來商業銀行出現的現金管理漏洞而導致的資金損失數據表明，商業銀行現金管理的范疇還涉及到出納內部控制（即人員權限職能劃分）、現金運送、尾箱管理、危機管理等方面。商業銀行是現金的強大中轉樞紐，加強銀行現金監管應是銀行的一項長期基本戰略。

［1］李志輝：《中國銀行業風險控制和資本充足性管制研究》，中國金融出版社2007年版。

［2］張學高：《商業銀行會計內部控制存在的問題及其對策》，《財會通訊》2009年第8期。