中小企業(yè)財務可持續(xù)發(fā)展癥結分析

江西財經職業(yè)學院 萬凱

隨著全球經濟一體化日益加深，各國之間的經濟關系以及互相依賴性逐漸增加，勞務、資金、產品以及技術等有關方面在世界范圍內的流動性增大，各國之間生產要素定價水平趨于一致，造成各國企業(yè)之間的競爭也日漸激烈。大批中小企業(yè)為了獲得更好地生存和發(fā)展，必須在原有就十分短缺的財務資源(包括物質形態(tài)的資本資源以及非物質形態(tài)的資本資源)基礎上，深挖內潛，合理籌措，使企業(yè)的利益能夠最大化，從而實現(xiàn)財務可持續(xù)發(fā)展的目標。

1 我國中小企業(yè)財務可持續(xù)發(fā)展存在的主要問題

1.1 融資相當困難

銀行貸款是中小企業(yè)融資的重要渠道，但是由于中小企業(yè)廠房小，經營變化比較多，風險加大，誠信差等一系列因素，使得中小企業(yè)銀行貸款融資條件要高于大型企業(yè)，并且成本相對比較高。即使企業(yè)不懼高額成本獲得銀行貸款，但由于他們對銀行的依賴性大，導致許多中小企業(yè)融資風險加大，一旦銀行貸款日漸收緊，將使得中小企業(yè)融資更加困難。另一方面，證券市場的準入門檻比較高，上市成本高(如資產鑒定，信息公開費等)，市場風險大使得中小企業(yè)難以通過有價證券方式得到外部融資。這就進一步加大了中小企業(yè)融資難度。在這種情況下，內部融資成為我們國家中小企業(yè)融資的主要方式，一般是在員工之間，或部門與部門之間認股融資。而內部融資方式畢竟能力有限，無疑阻礙了中小企業(yè)的融資范圍和發(fā)展。

1.2 先天投資不足

由于我們國家大部分中小企業(yè)管理制度還不夠完善，管理理念相對落后，加上管理者技術創(chuàng)新能力比較弱，沒有先進的投資理念，法律意識不強以及信用度較差，員工的整體素質也比較低，導致社會不看好中小企業(yè)的投資。此外，上市成本非常高，也限制了中小企業(yè)投資范圍。盡管我們國家推出了一些批文，降低了某些領域投資的門檻以及消除了一定的障礙，有利于中小企業(yè)投資，但在某些投資市場還是存在一些屏障，尤其是那些具體良好市場憧憬以及具有穩(wěn)定效益的壟斷行業(yè)，比如保險、金融等行業(yè)。中小企業(yè)如果要進入，還是要付出很大的代價的，導致更多的企業(yè)將資金投入到貿易流通行業(yè)、生產制造業(yè)以及房地產行業(yè)等競爭行業(yè)。從而演變成對基礎領域投資欠缺，競爭性領域的競爭白熱化共存的局面。

1.3 利潤分配低

一直以來，中小企業(yè)由于缺少完整的價格評估體系，導致企業(yè)對原材料、勞動力、房屋、設備、土地等一系列生產要素相關價格評估明顯偏低，而這些生產要素正是企業(yè)賴以生存的基礎。特別是在當前經濟環(huán)境下，由于在國外經濟的影響下，世界原材料價格快速上升，經營成本逐漸加大，導致我們國家經濟發(fā)展腳步放慢，工人工資，廠房租金及其設備費用逐漸增加；中小企業(yè)的經營成本不斷加大，且由于人民幣升值壓力作用明顯，出口業(yè)務降低造成中小企業(yè)收入顯著減少，中小企業(yè)生存環(huán)境惡劣。在這些因素的影響下，企業(yè)成本的增加而收入減少，導致中小企業(yè)的收益跌到歷史最低，至于分配更是無從談起了。

總之，鑒于人民幣升值，國家銀根進一步緊縮，世界經濟環(huán)境逐漸惡化，中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展更加是難上加難了。

2 我國中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展應對策略

由于中小企業(yè)是中國經濟持續(xù)發(fā)展的原動力，體系比較完善的中小企業(yè)將是優(yōu)良經濟中不可缺少的一分子。所以，在當前中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展面對危險與困難的狀況下，國家、企業(yè)需要共同合作、齊心協(xié)力努力為中小企業(yè)營造更好的發(fā)展環(huán)境。國家放寬一些政策來扶持中小企業(yè)，同時中小企業(yè)也應該采取相應措施以及策略，一道應對危機、共度難關。

2.1 融資可持續(xù)發(fā)展策略

在當前經濟困難的局面下，我們國家的中小企業(yè)倘若想在融資方面進行可持續(xù)發(fā)展，則一定要依賴國家和企業(yè)本身雙方的力量。其一，中央銀行貨幣政策的導向作用不可忽略，中國政府應該放寬政策，扶持中小企業(yè)進行區(qū)域信貸。開拓銀行與企業(yè)的合作方式，以達到我們國家目前優(yōu)良的金融創(chuàng)新能夠確實遍及與優(yōu)惠中小企業(yè)。第一，完善一個專門用于中小企業(yè)和銀行洽談會制度，創(chuàng)建一個對應的信息窗口，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造一個優(yōu)惠和寬松的信貸環(huán)境。第二，采用再貸款控制及利率控制手法，使信貸政策更偏向于中小企業(yè)。其二，中小企業(yè)本身因素來說，第一，清楚自己的發(fā)展趨勢，有目的性采取融資策略。針對企業(yè)的各個階段的發(fā)展，采取不同的融資策略。第二，中小企業(yè)要合理利用好銀行承稅匯票、商業(yè)匯票、銀行匯票等金融結算方式，掌握地域時間差，搞好臨時融資，從容應對企業(yè)周轉與急用資金的沖突.

2.2 投資可持續(xù)發(fā)展策略

隨著世界全球經濟一體化的日益加深，特別是在當前經濟環(huán)境下，中小企業(yè)一定要學會科學投資，確切掌握市場動機。盡管當前經濟局勢不是很好，不過中小企業(yè)還是要以積極態(tài)度來應付當前不良方面。在開拓市場，創(chuàng)立品牌的前提下，要以技術創(chuàng)新為向導，構成一個完善的企業(yè)發(fā)展策略方向。經過技術方面的創(chuàng)新，提高自身商品售后服務質量。特別是那些發(fā)展自主創(chuàng)新的生產業(yè)，服務行業(yè)，以達到利益最大化為目的。當前，中小企業(yè)缺乏的是“策略”，這也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要影響因素。管理人員要有策略意念，互相溝通交流管理方式，積極學習，拋棄落后的管理觀念。另外，我們國家應該為中小企業(yè)投資營造一種良好的軟氣氛。一直以來，中國企業(yè)管理人員比較多，辦事效率非常低下，從而導致中小企業(yè)投資前端流程繁瑣，無形中增加了企業(yè)投資成本，導致中小企業(yè)投資難以進行。因此，國家應該不斷督促各個管理部門的教導，主動給中小企業(yè)一些投資意見及投資途徑向導性消息；激勵所有社會中介給中小企業(yè)供應優(yōu)良的售后服務，大眾化服務的展開可以給中小企業(yè)投資供應有用的信息，技術鑒定，投資詢問，技術創(chuàng)新等服務。

2.3 收益分配可持續(xù)發(fā)展策略

企業(yè)的收入與開支決定了收益可持續(xù)發(fā)展策略，應該增加收入減少開支。

2.3.1 增加收入

就當前的經濟狀況來說，中小企業(yè)若要獲得持久穩(wěn)固的收益，則要采用可靠的增加收入的營銷策略。如有獨特經營方式，出售或制造特有的商品；使用自己的經營方式，提供獨具特色的服務；應用不同的推銷方式占據其他企業(yè)未開拓的新興市場，以便建立自己在市場上的有利地位。具體來說，主要包括以下三個方面：

(1)培育企業(yè)自有品牌。21世紀，企業(yè)的競爭不單是價格，還有品質以及服務，更激烈的競爭為品牌競爭，想要不斷開拓自己的市場，就必須要有自己的品牌。中小企業(yè)因為是市場上的主力軍，培育企業(yè)自有品牌是勢在必行。品牌亮點還可以使中小企業(yè)在競爭激烈的環(huán)境中占據上風。

(2)商品多樣化。在市場競爭激烈的環(huán)境下，中小企業(yè)要想占據一席之地，就必須持續(xù)創(chuàng)新，創(chuàng)立自己獨具特色的全新產品，從而在市場中嶄露頭角。不過，商品差異化策略不該只受制于商品本身，而要使用在周邊所有有利方面，將差異化相融合起來，以商品當作外表特征，創(chuàng)造企業(yè)品牌，有目的地拓寬市場。

(3)市場開發(fā)多樣化。我們國家的中小企業(yè)盡管經營模式小，但也一定要去嘗試創(chuàng)新，只有逐漸的去摸索，發(fā)掘新市場，才能在未來競爭中處于優(yōu)勢地位。在發(fā)掘及摸索新興市場中，要依據本身的品牌策略及資源情況來判定哪類市場最符合自己的發(fā)展，使自己在未來市場起到主導位置。而針對其他行業(yè)沒有開拓的市場，中小企業(yè)應該瞄準機遇，施展自己的潛在能力，去開拓市場，從而進一步推進廣大中小企業(yè)的發(fā)展、完善以及創(chuàng)新。

2.3.2 減少開支

我們國家很多中小企業(yè)都是家族式企業(yè)，所以公司的大部分事情都是家長說了算，管理層也基本上都是家族內部的人，這不僅會造成企業(yè)的工作效率降低，而且企業(yè)的制度此時也將變得一點作用都沒有。因此，對于中小企業(yè)而言，要想可持續(xù)發(fā)展，就必須創(chuàng)建完善、科學、合理的用人體系以及以股份制為主導的現(xiàn)代企業(yè)體系。總而言之，中小企業(yè)必須創(chuàng)造一種使員工努力有導向，工作有目的，行為有標準，心情愉快的和睦的企業(yè)氣氛。

3 中小企業(yè)實施財務可持續(xù)發(fā)展需注意的幾個問題

3.1 排除實施財務戰(zhàn)略管理過程的各方面阻力

為了順利實施財務可持續(xù)發(fā)展，當企業(yè)制定好財務戰(zhàn)略管理體制后，制度一定落實到位、執(zhí)行到位。因為財務戰(zhàn)略管理本質上意味著企業(yè)的主要資源——企業(yè)資金在企業(yè)組織架結構中的重新調配，這一定會牽涉到組織架構內部的利益關系，迫使組織內部在規(guī)模，方式，架構等多個方面進行對應的調配。只要財務戰(zhàn)略干涉到其中一個內部組織自己的地位與利益時，它就會不依照制度進行調配，這一定會成為企業(yè)實施財務戰(zhàn)略管理過程中的最大阻力。所以，企業(yè)管理人員要從上到下，作好充分的協(xié)調溝通工作，以達到各級別的組織了解并認可財務制度，意識到這一工作的重要性，確保公司管理體制能夠有效落實。

3.2 制定長遠有效切實可行的內部約束和激勵機制

要想財務可持續(xù)發(fā)展措施能夠得到很好的落實與實施，則需要管理者在制定財務可持續(xù)發(fā)展措施后，建立持久有效、切實可行的內部約束與激勵機制。它包括管理者對財務戰(zhàn)略落實的督促，財務部門對其他組織的督促，與管理人員，財務部分及其他組織相互之間的權責關系的確認。另外，企業(yè)可以實施獎罰制度，使獎懲制度與財務策略實施進度相關聯(lián)，不斷轉變員工的價值觀，讓他們積極主動提出自己的建議，并且通過不斷總結經驗，獲得有利于管理戰(zhàn)略的有力措施。

3.3 準確把握外部信息，適度調整財務戰(zhàn)略

和其他戰(zhàn)略相同，企業(yè)財務戰(zhàn)略同樣具備穩(wěn)定性，可是外在因素和內部因素即時都在改變的。當然，保持財務戰(zhàn)略的穩(wěn)定并不意味著因循守舊，不顧及企業(yè)發(fā)展內外環(huán)境的變化，而致使陷入僵化的局面。企業(yè)必須不斷廣泛及時全面的收集市場信息，適時調整財務發(fā)展戰(zhàn)略，才能根據市場行情變化作出相應的反應，避免企業(yè)的經濟損失。

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[2] 俞建國.中國中小企業(yè)融資[M].北京：中國計劃出版社,2002.

[3] 姚紅.我國中小企業(yè)成本管理現(xiàn)狀思考[J].財會通訊(理財版),2008(2).