日本促進中小企業科技創新的政策法律研究

眾所周知，日本是從第二次世界大戰廢墟中迅速發展起來的國家。其發展經驗中，很重要的一點是以科技創新為動力的中小企業得到了迅速發展。我國和日本近似，中小企業占絕大多數，因此，研究日本政府在促進中小企業科技創新方面的成功經驗，對實現黨的十七屆五中全會提出的“堅持把科技進步和創新作為加快轉變經濟發展方式的重要支撐”，推動我國中小企業的科技創新和持續發展意義重大。

日本政府一般不直接參與中小企業的科技創新，而是通過制定相應法律法規和務實的政策措施的間接方式，為中小企業的科技創新改善環境、提供優惠條件。

一、促進中小企業創新的科技立法

在發達國家中，日本是中小企業立法最為完備、扶持手段最多、服務體系最為完善的國家之一，先后頒布了30多部專門針對中小企業發展的法律。早在1963年，就頒布了《中小企業現代化促進法》，從政府角度，明確規定了如何扶持中小企業尤其促進中小企業技術創新的具體內容。進入20世紀80年代，政府制定了《中小企業事業團法》《研究交流促進法》《中小企業技術開發促進臨時措施法》等； 1995年4月，頒布了《關于促進中小企業創造性事業活動的臨時措施》，鼓勵中小企業開展科研開發活動。同年又正式出臺了《中小企業創造活動促進法》。1995年日本政府通過了《科學技術基本法》，為增加科學技術預算提供了法律依據。

二、支持中小企業的融資政策

（一）明確負責中小企業貸款的金融機構

一是政府控制的金融機構主要有5家，其中國民金融公庫主要為中小企業的生產經營提供小額貸款，一般提供期限3年以上低利息貸款；商工組合中央公庫、環境衛生金融公庫、沖繩振興開發金融公庫，分別向中小企業提供包括科技創新在內的專項貸款。二是日本普通商業銀行為中小企業發展及技術創新提供金融服務。三是在專業銀行中還有專門為中小企業提供融資的金融機構，包括相互銀行、信用銀行、信用組合等。

（二）為中小企業貸款提供擔保

日本政府通過全部出資或部分出資成立為中小企業申請貸款提供保險和擔保的機構。在日本，1953年成立了信用保證協會，構建了比較完備的信用制度；1958年，設立了中小企業信用保險公庫，對中小企業提供無抵押保險、普通保險等七大類信用保險，以確保中小企業銀行貸款順利；1996年建立的“風險基金”，通過給發行債券的風險企業提供資金支持，為風險資本提供擔保。

（三）政府認購中小企業的股票和公司債券

為了更有效支持中小企業的科技創新，政府允許中小企業發行股票和債券，并認購中小企業為充實自有資本而發行的股票和公司債券。

三、扶持中小企業的財稅優惠政策

（一）財政政策

一是日本政府較早提出了科技立國戰略，不僅重視提高企業自主創新能力，更加重視可能轉化為產品的科技成果。對中小企業科技創新及其相關創新活動，政府除通過立法和制定政策進行支持外，還實施直接的財政支持政策，表現在直接資助項目研發。二是為中小企業科技創新貸款貼息。對科技型中小企業的長期貸款，政府除了指定金融機構進行貸款支持外，還實施低于市場利率3個百分點的優惠利率，優惠部分由政府財政承擔。

（二）稅收政策

早在1985年，日本政府就分別制定了《促進基礎技術開發稅制》和《關于加強中小企業技術基礎的稅制》，其中通過兩項措施支持中小企業科技創新：一是增加實驗研究經費的稅額抵扣制度。二是鼓勵中小企業引進新技術，購置新設備，實行特別折舊制度。

四、實行有利于自主創新的技術引進政策

（一）限制的技術引進政策

日本政府一貫采取統一、嚴格管理的技術引進政策，早在20世紀50年代就作出規定，主要是“一個前提、四個原則”。一個前提是引進技術必須與本國產業政策的步伐保持一致。四個原則：一是引進的技術不能阻礙自主技術的發展，二是不能擾亂現有的產業秩序，三是不能使中小企業陷入困境，四是引進技術的企業在技術和資金上要具有將技術消化吸收的能力。

（二）有條件的技術引進政策

日本企業在引進國外技術方面遵循著“引進零部件能解決問題的就不引進單機，引進單機能解決問題的就不引進成套設備，對工藝和技術的引進重于對設備的引進”的原則；政府也以“一號機進口，二號機國產，三號機出口”作為技術引進的審批標準。此政策極大促進了日本企業的改良創新能力。

（三）注重對引進技術的消化吸收，加強對創新的保護

日本各產業部門從國外購買技術專利的費用總數與消化吸收這些技術專利的研究費用總額之比平均為1∶7，即平均花1美元引進的技術要花7美元進行消化吸收和再創新。

五、完善中小企業科技創新的社會服務體系

（一）為中小企業提供全方位的技術服務

首先，日本政府設立了公立試驗研究機構。其責任為：一是提供技術指導，二是提供技術培訓，三是由國家確立技術課題，在國立試驗機構進行專題研究，或者在國立試驗機構指導下企業承擔研發任務，研究經費由國家補助，開發研究的成果則由中小企業利用。其次，政府還組織了中小企業振興事業團體，從事以下三項工作：對中小企業急需開發的機械推行第一年設計、第二年試制和第三年公開普及的“機械開發事業”；對中小企業難以實現的迫切技術開發課題，集中各領域的技術，實行長期研究與開發的“特別研究開發事業”，普及新技術成果的“新技術驗證事業”。再次，提供技術信息服務。日本政府成立中小企業信息中心和公立試驗研究機構技術信息室，向中小企業提供必要的信息服務。

（二）加強“產學官”合作促進技術轉移

日本無疑是世界上最早提出“產學官”合作研發并且發揮得最好的國家。日本在確立產(企業)、學(大學)、官(政府)合作體制的過程中，十分注意突出科技型中小企業的主體地位，同時改組“學”、“官”的研究體制以使之更好地發揮支援中小企業加強基礎性技術研究的服務功能。日本政府每年舉行一次大型產學官聯合峰會，參加人員中有文部科學大臣、科學技術擔當大臣、大學校長和大型企業的總裁，他們主要就產學合作進行討論；參加會議的還有中小企業的技術主管和大學尤其工科大學的各專業領軍專家，他們現場討論企業關心和渴望解決的技術問題，宣傳技術成果，有效地促進了產學聯盟的建立。這是政府搭臺、產學唱戲的一種絕好方式，為科學技術成果的轉移提供了平臺。

（三）實行積極的知識產權政策

為了鼓勵知識產權的創造， 2004年4月，日本開始實施大學改革計劃，允許大學自行制定本校的專利政策，鼓勵教授和研究者將專利轉讓給大學，保證發明者的合理補償作為激勵，敦促大學更有效地管理知識產權。為了保護知識產權，日本還加快專利審查的速度，推行審查不拖延政策，到2013年縮短為11個月，達到全球最高水平。為了開發利用知識產權，日本政府通過建立知識產權評估體系和信托制度，推動知識產權的管理和流動，通過制定政策幫助本國私人企業將重大技術標準化。在知識產權人才培養方面，日本非常重視培養知識產權專門人才。日本根據美國法學教育的模式改革日本的法學教育模式，在大學廣泛推廣知識產權教育。這些改革，使21世紀的日本知識產權公共政策發生了根本性的轉變，保護力度由弱到強，并向美國和歐共體高標準的知識產權保護看齊。

六、日本促進中小企業科技創新政策給我國的啟示

（一）增加科技投入

科技投入是推動企業自主創新的重要保證。應采取有力措施，鼓勵、引導全社會多渠道、多層次增加科技投入，逐步建立和完善財政撥款、金融貸款、企業自籌、風險投資、資本市場直接融資等多渠道的科技投入體系。同時，政府、企業應建立良好的科技投入互動機制。政府要營造有利于企業獨立投入研發的導向性環境，形成鼓勵企業加強自主創新的氛圍。重點扶持和促進科技型中小企業的技術創新活動，對申報國家科技型中小企業創新基金項目，政府可以給與相應的資金匹配。鼓勵和幫助企業到海外進行產品推銷和技術交易，為科技型中小企業開拓國際市場提供政策和資金支持。

（二）建立有利于企業自主創新的稅收政策體系

在國家有關稅收制度改革的前提下，爭取積極推動國家出臺政策開征“科技發展稅”，為科技發展籌集專項資金；加快生產型增值稅向消費型增值稅轉變的改革步伐，恢復國家新產品增值稅先征后返政策；對新產品使用在消費環節實行個人所得稅抵扣；取消對研究開發費用150％扣除的各項優惠限制。地方應積極爭取有關促進科技進步與創新的稅收扶持政策的試點工作，參照稅改方向和政策調整意向，制定新的扶持性優惠政策。對符合國家規定條件的企業技術中心、國家工程（技術研究）中心等，進口規定范圍內的科學研究和技術開發用品，免征進口關稅和進口環節增值稅；對承擔國家重大科技專項、國家科技計劃重點項目、國家重大技術裝備研究開發項目和重大引進技術消化吸收再創新項目的企業，進口國內不能生產的關鍵設備、原材料及零部件，免征進口關稅和進口環節增值稅。

（三）改善促進企業自主創新的金融服務

建立一定規模的省級科技投融資平臺，吸引政策性金融機構支持高新技術開發區基礎設施建設和科技成果產業化項目。利用基金、貼息、擔保等方式，引導各類商業金融機構支持自主創新與科技成果產業化。支持保險公司創新保險品種，為高新技術企業提供保險服務。安排一定資金，支持擴權縣（市）先行建立中小企業信用擔保體系。引導和激勵社會資金建立中小企業信用擔保機構，完善擔保機構的資本金補充和多層次風險分擔機制，建立一個能夠有效為中小企業和高科技企業提供融資服務的擔保網絡。探索創立多種擔保方式，彌補中小企業擔保抵押物不足的問題。充分發揮金融機構內設中小企業信貸部門的作用，不斷擴大金融服務領域和范圍，簡化貸款審批手續，重點支持科技成長型中小企業發展，對有望進入規模以上行列的企業，優先提供資金支持。

（四）加強“產學官”之間的聯動

在基礎研究、產業轉化、風險投資等環節上形成良性循環的“創新鏈”，特別是要加強產學官（研）合作研究，充分利用好大學和研究機構強大的原創科研能力來提高企業的原始創新能力，促進高校、科研院所成為自主知識產權創造的中堅力量。地方政府要對高校、科研院所等科研基地的知識產權創造活動予以重點支持，對重點科研院所、研究型高校的知識產權管理進行個性化輔導，引導其建立知識產權管理機構、管理制度，培養一批知識產權專職人員。

【基金項目：2010年河南省政府決策研究招標課題（編號B152）。2011年河南省軟科學研究項目（112400450071），河南工業大學2009年博士基金課題（編號：2009BS059）。】

（作者單位：河南工業大學法學院）