關于我國當前財政收入規模水平若干問題探討

○郭松濤

（新密市財政局 河南 鄭州 450000）

一、當前我國財政收入情況

近年來，全國財政收入保持了強勁增勢：從2005年財政收入超過3萬億元，2008年躍上6萬億元，再到2010年突破8萬億元，年均增長達20%。我國當前的財政規模水平已達8萬億元，僅次于美國，位列全球第二。不斷增加的財政收入，為保障和改善民生提供了堅實的財力支撐。財政部公布的最新數據顯示：2010年全國財政收入83080億元，比上年增加14562億元，增長21.3%。其中，12月份單月，全國財政收入6340億元，比上年同月增加1215億元，增長23.7%。2010年，全國財政支出89575億元，比上年增加13275億元，增長17.4%。其中，教育支出12450億元，比上年增長19.3%；醫療衛生支出4745億元，增長18.8%；社會保障和就業支出9081億元，增長19.4%；住房保障支出2358億元，增長30.7%；農林水事務支出8052億元，增長19.8%。環境保護支出2426億元，增長25.4%。

二、評價一個國家財政收入規模水平高低的標準

如何評估一個國家的財政收入規模水平的高低？如同評估財政支持規模一樣，一個國家的財政收入取決于政治、經濟、社會以及各國的歷史文化傳統和特殊國情等多種因素，但最根本的是取決于經濟發展水平和政府職能范圍的大小。一般經濟發展水平越高，社會創造的剩余產品越多，可供政府運用的社會資源也就越多；政府職能越大，政府承擔的社會事務越多，社會要求政府提供的公共產品和服務也就越多。這樣，經濟發展水平越高、政府職能越大的國家，財政收入占GDP比重相應要高一些。這就算為什么各國的財政收入規模水平各異，而且差距很大的原因所在。所以，沒有一種統一的和絕對的標準，也不可能有一種精確的模型來測量每個國家的財政收入規模的合理水平。一般也只是采用同本國自身的縱向比較和同國際的橫向比較的方法，分析財政收入規模的發展趨勢，作為合理確定財政收入規模的參考值，最終仍然需要根據各國的國情通過政治程序來確定。

三、我國財政收入規模的變化

從可統籌安排財力角度看，通常講的財政收入占GDP比重是指一般預算收入（包括稅收收入和納入一般預算管理的非稅收入）占GDP的比重。改革開放后，預算內財政收入規模的變化經歷了一個逐年下降而后又逐年回升的歷程。財政收入占GDP的比重，從1978年的31.1%下降到1995年的10.3%，而后回升到 2000年的 13.5%、2005年的 17.3%直至 2010年的32.2%。2003—2007年，我國政府一般預算收入從21715億元增長到51322億元，占GDP比重從16%上升到20%。其中，稅收收入從20017億元增長到45622億元，占GDP比重從14.7%上升到17.7%。除了一般預算收入以外，我國政府以行政權力和國有資產所有者身份集中的社會資源還包括政府性基金收入、財政專戶管理資金收入、社會保險基金收入和土地出讓收入等四個部分。按照包括上述五個部分收入的大口徑計算，2003—2007年，我國政府財政收入從32605億元增長到77608億元，占GDP比重從24%上升到約30%。

四、我國財政收入規模的國際比較

從國際橫向比較來看，根據國際貨幣基金組織《政府財政統計年鑒（2007）》公布的2006年數據計算，全部51個國家的財政收入占GDP比重平均為40.6%，21個工業化國家的平均水平為45.3%，30個發展中國家的平均水平為35.9%。其中，稅收收入占GDP比重的世界平均水平為25.4%，工業化國家的平均水平為29.5%，發展中國家的平均水平為21.3%。部分國家政府財政收入占GDP比重見表1、表2。

表1 2000—2008年OECD國家政府稅收和非稅收入占GDP比重（%）

表2 部分發展中國家政府財政收入占GDP比重（%）

通過國際比較表明，當前我國政府財政收入占GDP比重不僅低于發達國家平均水平，而且低于發展中國家平均水平。但是國際比較必須考慮目前統計口徑的差異，主要是發達國家財政收入中社會保障類收入所占的比重較大，而我國的社會保障收入仍未全部納入預算內財政收入內統計。實際上，如果按我國當前全部的財政收入占GDP的比重來估算，實際上已經接近發達國家的水平，高出發展中國家的平均水平。面對當前我國如此龐大的財政規模收入水平，思考和研究符合我國實際的合理的財政收入以及全部政府收入規模水平，已經提高到戰略性安排的議事日程。

五、合理調節財政收入規模的基本政策思路

20世紀90年代分稅制改革后，財政收入占GDP的比重從1994年的10.8%提高到2009年的20.4%，幾乎翻了一倍；中央財政占財政收入比重從1993年22%上升到2009年的52.4%，翻了一倍有余。此外，財政收入的增速已持續十余年超過居民收入增長速度。相當多的學者已經開始擔心兩個比重過高的問題。可以預期的是，未來10年左右，財政收入的持續增長是一個基本趨勢。但是，需要深入思考的是，增收之后怎么辦？應該如何合理調節我國財政收入規模？本文從以下幾個方面提出了建議。

1、將財政收入規模控制在適當的水平上。根據中國十七屆三中全會作出的《中共中央關于完善社會主義市場經濟體制的若干問題的決定》，要求更大程度地發揮市場在資源配置中的基礎性作用，而正確處理政府與市場在資源配置中的關系又是關鍵，為此必須繼續完善國家宏觀調控體系，加快政府職能的轉變，切實把財政經濟管理職能轉到為市場主體服務和創造良好發展環境上來。因此，從完善市場經濟體制的角度考慮，我國財政收入規模又不宜過大，應對目前過快的財政收入增長速度應適當加以調節，使財政收入規模控制在適當的區間。

2、降低企業的稅負，提高居民的福利。當前我國企業的總體稅負重，在財政增收后，需要加大對企業的減稅力度。尤其是對民營中小企業。這些企業直接關系到就業問題，不要寄希望于民營企業在稅收、GDP上發揮太大的作用。加大對民營中小企業的稅負返還，既在財政承受的范圍內，又有利于解決就業問題。近幾年我國社會政策有明顯調整，但社會福利體系還有很大缺口。例如養老金的缺口，在東北一些地區，甚至傳統大集體企業的工人社會保障還沒有得到徹底解決。而教育資金和公共衛生投入的欠賬同樣龐大，既然國家有足夠財力作為底子，這些國民基本福利的保障當盡快全面解決。

3、堅決取締亂收費，降低政府行政成本。繼續進行稅費改革，控制預算外收入增長。對預算外資金，一是要加強“收支兩條線”管理，切實納入預算控制之內；二是繼續進行稅費改革，將可以規范為稅收的收費納入預算內。還要繼續理清和整頓沒有確實統計數字的制度外收入，增加稅基，保證稅收的合理增長。對于政府行政成本，需要根據總量制定年均下降計劃，力爭在“十二五”末期總量降低20%左右。

4、加強財政的透明度。隨著財政盤子的擴大，與全社會的利益直接掛在一起。為此，需要盡快推進財政透明化進程，使財政收支能夠置于陽光下。目前已有個別地方推進這項進程，但還沒形成規模。從發展趨勢看，如果在財政規模增長的趨勢下不主動推進這項改革，在財政減收時被迫推進這項改革，將會帶來相當大的負面影響。

5、兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規范政府和市場的關系，確定財政收入規模的合理區間。目前我國處于全面建設小康社會的快速發展時期，因而我國財政收入規模適當高于發展中國家的平均水平是必要和可能的，但為了充分發揮市場在資源配置中的基礎性作用，財政收入占GDP比重又不宜過高。

總之，我國現在仍處于社會主義初級階段，應該從我國國情出發，制定出適合我國社會經濟長遠發展的合理財政收入規模，才有利于我國和諧社會的建立和經濟社會的長足發展。

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