大數據背景下國有企業稅務管理及風險防范探析

在大數據背景下，數據處理和分析能力顯著提升。通過運用大數據技術，國有企業可以更加高效地進行稅務數據的采集、整理和分析，從而實現稅務管理的自動化和智能化，提高稅務管理效率。但是，在開展稅務管理的過程中，也容易出現多種類型的風險問題。本文主要是針對大數據背景下國有企業稅務管理中的風險問題及管理措施展開研究，為提高稅務管理效果奠定基礎。研究表明：在大數據背景下，國有企業在開展稅務管理的過程中容易出現稅務風險防范及管理意識不強、稅務風險防范與管理的信息化水平有待提升、管理體制不完善以及專業人才匱乏等問題。因此，需要從增強國有企業稅務風險防范與管理意識、完善績效考核模式、持續增強稅務風險防范與管理的信息化水平、積極完善管理體制以及培養專業的復合型人才等角度出發，采取多項有效措施，降低稅務風險的發生概率和影響。

隨著信息技術的飛速發展，大數據技術以其強大的數據處理和分析能力，正在深刻地改變著各行各業的運作模式。在這一背景下，國有企業作為我國經濟的重要支柱，也面臨著新的機遇和挑戰。稅務管理是企業財務管理中的關鍵環節，對企業的財務健康和持續發展具有重要影響。國有企業由于其規模大、業務復雜，稅務管理面臨的挑戰更加突出。傳統的稅務管理模式已經難以適應快速變化的市場環境和日益嚴格的稅務監管要求，大數據技術的引入使得實現稅務管理的智能化、精細化和科學化成為可能。但是，大數據技術的引入也給國有企業帶來了新的稅務風險。

一、大數據背景下國有企業稅務風險管理的必要性分析

（一）對于促進國民經濟發展具有必要性

通過大數據分析，國有企業可以更精準地開展稅務籌劃。優化稅務籌劃可以釋放更多的資金用于企業的再投資和擴展業務，增強企業的市場競爭力，從而帶動整個行業的發展和國民經濟的增長。通過對歷史數據和外部數據的分析，預測潛在的稅務風險，早期識別和應對稅務風險；可以幫助國有企業建立全面的稅務風險預警系統；可以避免企業因稅務問題而遭受重大經濟損失和聲譽損害，確保企業的穩定運營和可持續發展；可以自動化處理大量復雜的稅務數據，提高稅務管理的效率和準確性。通過數據挖掘和分析，可以發現稅務管理中的瓶頸和薄弱環節，優化稅務管理流程，降低管理成本。高效的稅務管理不僅提升了企業的內部管理水平，也對整個經濟運行效率的提高起著積極的作用。

（二）對于實現國有企業降本增效具有必要性

大數據技術可以提高財務和稅務數據的透明度和準確性，為企業管理層提供可靠的數據支持。精準的數據分析可以幫助管理層作出更科學的決策，優化資源配置；可以幫助企業建立健全內部控制和風險管理體系，通過對稅務數據的全面監控和分析，及時發現和糾正潛在的稅務問題，減少因內部控制薄弱而引發的稅務風險；強有力的內部控制和風險管理可以提高企業的管理水平和經營效率，實現降本增效；可以實現財務和稅務數據的整合與共享，打破信息孤島，提升企業整體的管理水平；數據的共享和整合可以幫助企業更全面地了解自身的財務狀況和稅務負擔，優化稅務策略，降低稅務成本，實現效益最大化。

（三）對于提升企業經營管理水平具有必要性

大數據分析可以幫助企業識別市場和政策變化帶來的稅務風險和機遇，支持企業進行戰略調整和創新發展，及時調整稅務策略和業務模式；可以使企業在復雜多變的市場環境中保持靈活性和競爭力，推動企業持續創新和發展；可以幫助企業識別市場和政策變化帶來的稅務風險和機遇，支持企業開展戰略調整和創新發展，及時調整稅務策略和業務模式；可以使企業在復雜多變的市場環境中保持靈活性和競爭力，推動企業持續創新和發展；可以為企業提供詳細的稅務數據和績效分析報告，幫助管理層進行精準的績效評估；通過對稅務數據的深入分析，管理層可以了解各個部門和業務單元的稅務表現，發現和激勵高效的工作方式和團隊，提升企業整體的管理水平。

二、大數據背景下國有企業稅務風險防范與管理問題分析

（一）稅務風險防范及管理意識不強

部分國有企業對稅務風險管理沒有形成足夠的重視，往往認為只要按時納稅、遵循稅法即可規避潛在風險。部分企業管理層對大數據在稅務風險管理中的應用缺乏了解，認為大數據技術復雜且成本高，未能充分利用其優勢來提升稅務管理水平。一些國有企業的內部控制機制不夠完善，稅務風險管理的流程和制度不健全，導致稅務風險防范不到位，缺乏有效的決策支持系統，導致管理層難以及時準確地識別和應對稅務風險。一些企業內部缺乏系統性的稅務風險管理培訓，員工對稅務法規和政策的了解有限，缺乏必要的風險防范意識。員工對自身在稅務風險管理中的責任認識不清，缺乏積極參與稅務風險防范的主動性。

（二）稅務風險防范與管理的信息化水平有待提升

國有企業內部各部門之間的信息系統往往獨立運行，導致數據難以共享和整合，形成信息孤島，影響稅務風險的統一管理。現有的信息系統集成度低，數據難以實現跨部門、跨系統的整合和分析，無法全面準確地掌握企業的稅務風險狀況。企業在數據采集、存儲和管理過程中，存在數據不完整、不準確、重復等問題，影響數據分析的準確性和有效性。一些國有企業在數據處理和分析方面的技術手段較為落后，難以應對大數據背景下海量數據的處理需求。部分國有企業的信息化硬件設施陳舊，無法支持大數據處理和分析所需的高性能計算和存儲需求，缺乏專業的大數據分析工具和平臺，限制了數據分析的深度和廣度。

（三）管理體制不完善

不少國有企業沒有建立系統性、全面的稅務風險管理制度，導致稅務管理缺乏規范性和一致性。稅務風險管理流程不明確，各部門職責不清，導致工作推進困難，責任難以落實。企業管理層對稅務風險管理的重視程度不夠，缺乏系統性的戰略規劃和支持，在稅務風險決策過程中，往往缺乏多層次的參與和審議，導致決策不全面、不科學。缺乏科學的稅務風險評估體系，難以準確識別和量化稅務風險。沒有建立有效的稅務風險預警機制，無法及時發現和預警潛在的稅務風險。

（四）專業人才匱乏

大數據技術和稅務管理對專業知識要求較高，而既精通大數據技術又熟悉稅務法規和風險管理的復合型人才稀缺。企業內部缺乏系統性的復合型人才培養機制，導致員工難以快速提升大數據和稅務管理的綜合能力。部分稅務管理人員對大數據技術缺乏了解，難以利用數據分析和處理技術進行稅務風險管理，而信息技術人員對稅務管理的專業知識了解不深，也無法有效支持稅務風險管理。一些國有企業在薪酬待遇、職業發展等方面的競爭力相對不足，難以吸引和留住優秀的大數據和稅務管理人才。缺乏明確的職業發展通道和晉升機制，導致人才流失率高，員工缺乏留在企業長期發展的動力。

三、大數據背景下國有企業稅務風險管理措施研究

（一）增強國有企業稅務風險防范與管理意識

通過專題培訓、研討會和專家講座等形式，提高企業高層領導對稅務風險防范和管理的重視程度，將稅務風險管理納入企業整體戰略規劃，明確其在企業發展中的重要地位和作用。定期組織稅務風險管理相關培訓，涵蓋稅務法規、大數據技術應用、風險識別與防范等內容。培訓應覆蓋全體員工，特別是覆蓋財務、稅務、信息技術等關鍵部門的員工，確保人人具備基本的稅務風險意識。還要通過實際案例分析，幫助員工理解和掌握稅務風險管理的具體方法和重要性。制定和完善稅務風險管理的相關制度和流程，明確各部門和崗位的職責和權限，確保責任到人。要加強內部審計，定期檢查稅務風險管理制度的執行情況，及時發現并糾正問題。

（二）完善績效考核模式

首先，根據稅務風險管理的具體要求，制定量化的考核指標，從多角度、多層次開展考核，包括業務流程的合規性、稅務信息化水平、數據分析能力、風險預警及時性等方面。根據企業發展和外部環境的變化，定期評估和調整考核指標，確保考核體系的科學性和時效性。其次，利用大數據技術采集、分析和監控稅務相關數據，確保考核過程的客觀、公正。建立實時監控系統，通過數據分析及時發現和反饋問題，幫助員工改進工作。再次，將績效考核貫穿于稅務風險管理的全過程，包括風險識別、預警、應對、整改等各個環節，定期對績效考核過程進行評估，總結經驗，發現不足，及時改進考核機制，結合定量數據和定性評價，全面客觀地評估員工的稅務風險管理能力和表現。最后，明確并公開績效考核的標準和流程，讓員工了解考核的依據和要求，增強考核的透明度和公正性。在考核過程中，加強與員工的溝通，及時反饋考核結果，幫助員工理解考核標準和改進方向。

（三）持續增強稅務風險防范與管理的信息化水平

建立集成的稅務管理信息系統，實現數據的統一采集和存儲，構建稅務數據倉庫，集成企業內外部數據，提供多維度的數據分析能力，支持稅務風險管理決策。首先，利用大數據技術進行稅務數據的挖掘和分析，識別潛在的稅務風險點和異常情況。建立實時監控和預警系統，通過大數據分析技術及時發現并響應稅務風險，防范風險擴大。其次，加強對稅務數據的加密保護，建立嚴格的權限管理機制，確保數據的安全性和隱私保護。還要定期開展安全審計，及時修補系統和應用程序中的安全漏洞，防止數據泄露和被惡意攻擊。再次，推廣電子化稅務申報和結算系統，減少人工干預，提高稅務管理的效率和準確性。還要開發智能稅務服務平臺，為納稅人提供個性化的稅務咨詢、申報指導和服務支持。最后，制定詳細的信息化項目規劃和實施方案，明確項目目標、進度和責任人，確保項目按時高質量完成。還要持續優化信息化系統和平臺，結合用戶反饋和技術進展不斷更新和升級系統功能。

（四）積極完善管理體制

設立專門的稅務風險管理部門或組織機構，負責統籌和協調稅務風險管理工作。還要明確各部門和崗位在稅務風險管理中的職責和權限。首先，建立基于大數據技術的決策支持系統，提供實時數據分析和預測能力，支持管理層的決策制定。其次，引入先進的風險評估工具和方法，對各類稅務風險進行科學評估和分類。建立定期的稅務風險管理審查和評估機制，檢查和評估管理體制的執行情況。再次，根據審查和評估結果及時調整和改進管理體制，確保其有效性和適應性。最后，借鑒和學習國際上先進的稅務管理實踐和標準，適應性地引入、應用在國有企業的管理中。還應與國際稅務管理機構或專業顧問合作，獲取專業建議和指導，提升管理體制的國際化水平。

（五）培養專業的復合型人才

制定系統的復合型人才培養計劃，涵蓋大數據技術和稅務管理兩方面的知識和技能。通過內部培訓和外部引進相結合的方式，逐步培養和引進復合型專業人才。首先，建立稅務風險管理領域的導師制度，由資深專家或管理者擔任導師，對新員工進行指導和培養。定期邀請稅務領域的專家舉辦講座和培訓活動，分享最新的理論、技術和實踐經驗。其次，注重員工在大數據分析、信息技術應用等方面的專業技能培訓，提升其技術應對能力，培養員工良好的溝通能力、團隊合作精神和領導力，增強其在稅務風險管理中的綜合應對能力。再次，建立稅務風險管理知識共享平臺，促進員工之間的信息交流和經驗分享。還要制定個性化的職業發展規劃，為有潛力的人才提供晉升和成長機會。最后，將稅務風險管理能力和專業知識作為績效考核的重要指標，激勵員工不斷提升自身能力。還要建立獎勵制度，對在稅務風險管理中表現突出的人才給予獎勵，激發其工作動力和創新能力。

（六）監測稅收政策的變動

建立專門的稅收政策監測團隊，定期跟蹤和分析國家稅收政策的最新動態和變化。首先，利用大數據技術和信息化平臺，實時收集和更新相關稅收政策的文件和解讀材料，確保信息的及時性和準確性。還要與地方稅務部門保持密切聯系，了解制定政策的背景和實施細則，及時向稅務部門反饋企業遇到的問題，尋求解答和指導。其次，開展針對稅務政策變動的內部培訓、召開交流會議，提高員工對新政策的理解和適應能力。建立健全內部通知和信息傳遞機制，確保全體員工了解并遵守新政策的變化和要求。還要根據新政策的要求，及時升級和優化企業的稅務管理系統，確保系統能夠支持新政策的執行。要與專業的稅務、法律顧問合作，確保企業稅務活動的合法性和合規性。

結語：

綜上所述，在大數據背景下，國有企業可以通過收集和分析海量數據全面掌握稅務相關信息，優化稅務決策過程，提升稅務管理的整體水平。但是，也帶來了新的風險。因此，國有企業需要建立健全風險防范體系，提前識別和防范潛在的稅務風險，并采取全面的風險管理措施，促進企業的健康發展，增強企業的市場競爭力，為國有企業轉型升級提供支持。