淺談商業(yè)銀行財務(wù)管理問題

[摘要]世界經(jīng)濟的全球化、虛擬化加快了我國金融改革，促進了銀行業(yè)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變。隨著我國加入WTO我國金融制度和金融環(huán)境發(fā)生了較大變化。我國商業(yè)銀行財務(wù)管理也面臨著新的一系列的問題和挑戰(zhàn)，本文試論述當前商業(yè)銀行財務(wù)管理工作中存在的一些問題，并給出一些對策以供參考。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行 財務(wù)管理 對策

一、財務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要作用

1 加強財務(wù)管理是實現(xiàn)銀行企業(yè)價值最大化的需要。商業(yè)銀行在社會經(jīng)濟發(fā)展中承擔著巨大的作用，在經(jīng)濟金融工作中占據(jù)著主力軍的地位，然而商業(yè)銀行畢竟有著企業(yè)的性質(zhì)，其業(yè)務(wù)經(jīng)營能力和水平都關(guān)系到商業(yè)銀行長遠的發(fā)展運作。即從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，要實現(xiàn)效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化。

2 加強財務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競爭力的需要。科學的財務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置，有利于銀行效益的提高和風險控制。通過有效的財務(wù)管理，不僅能使商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益，而且能為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅實的基礎(chǔ)，從而提高銀行競爭力。

二、當前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理方面存在問題

1 財務(wù)決策與約束機制不健全

某商業(yè)銀行在傳統(tǒng)模式的影響下有些投資決策都是在沒有任何成果性研究的基礎(chǔ)上盲目上馬的。當?shù)卣疄榱俗非笳儯袝r是直接插手于招商引資活動，對銀行施加了巨大的壓力，由此產(chǎn)生了大量的違規(guī)貸款及隱患，另外還有少數(shù)人從中謀取私利，侵占國家財產(chǎn)。過去工作中，“行長經(jīng)濟”是業(yè)內(nèi)公認的潛規(guī)則，有相當數(shù)量的貸款和資金支出行為是在沒有經(jīng)過任何公議的情況下，由少數(shù)中高層管理部門的領(lǐng)導拍板決定的。

2 信貸風險防范意識不強

過去很長時間內(nèi)，某商業(yè)銀行與當?shù)仄髽I(yè)之間信息不匹配的問題一直存在。銀行對企業(yè)所在行業(yè)的認知空白、對企業(yè)產(chǎn)品的不熟悉和不過問導致了對信貸風險的嚴重失控。銀行這邊只負責將款貸出去，難以保證企業(yè)按照事先的承諾來使用貸款資金，而不把資金用到別的方面。而這樣的后果往往是惡劣的，即企業(yè)到時不能歸還貸款，銀行只能采取法律等強制手段來處理。縱觀當前信貸市場，商業(yè)銀行的信用貸款受多方面因素影響，主要是經(jīng)濟環(huán)境、信貸人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)、監(jiān)管力度等，非常被動，自身未形成一套系統(tǒng)完整的風險防范機制，對風險的敏感度極低，由此抵御風險能力較差，這是銀行發(fā)生不良貸款的內(nèi)因之一。總而言之，我國應(yīng)進一步完善社會信用環(huán)境，加大對企業(yè)的資金監(jiān)管，整頓銀行內(nèi)部徇私舞弊等行為，最大限度的減少欺詐行為的發(fā)生，給銀行信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)造良好的環(huán)境，避免國有資產(chǎn)的流失。

3 內(nèi)部的規(guī)章制度不完善

當前，某商業(yè)銀行的財務(wù)信息失真問題與目前銀行普遍缺乏完善而有效的內(nèi)部控制體系一衣帶水。內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨在保護資產(chǎn)、保證會計資料可靠性和準確性、提高經(jīng)營效率、推動管理部門所制定的各項政策貫徹執(zhí)行的組織計劃和相互配套的各種方法及措施。具體包括但不限于組織計劃以及與管理部門授權(quán)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策過程有關(guān)的程序及其記錄。由于有些銀行在崗位操作流程方面的漏洞與部分銀行工作人員對對崗位職責的懈怠，造成數(shù)據(jù)信息的誤差情況，使國有資產(chǎn)造成重大損失。

4 缺乏有效的監(jiān)控預警體系

我國企業(yè)財務(wù)評價和經(jīng)濟效益考核的指標體系仍然歸屬于微觀財務(wù)分析的范疇，這極大的限制了對相關(guān)經(jīng)濟問題的研究與分析，使銀行難以掌握和比較企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟狀況和水平；另外，當前某的商業(yè)銀行還處于事后監(jiān)控，缺乏事前預算和事中控制，使整個財務(wù)監(jiān)控缺乏全程性。這種使監(jiān)控者游離于財務(wù)監(jiān)控之外的實際情況，削弱了整個銀行的“合力效應(yīng)”，整體優(yōu)勢和綜合功能都難以得到有效發(fā)揮。

三、對我國商業(yè)銀行財務(wù)管理方面的對策建議

1 要進一步完善財務(wù)管理體系

在此過程中要注意三個問題，即做好“縱向管理”、“雙線負責”和“財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”。前兩項機制能夠有效維護銀行財務(wù)管理人員的獨立性操作，保證其職能與職權(quán)的發(fā)揮，確保管理的到位：與此同時，構(gòu)建“財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”能夠有效控制財務(wù)信息的準確和完整呈現(xiàn)，從而使信息及時準確的在各級領(lǐng)導層與信息接收方之間順暢傳達；同時，還能夠增加信息管理過程中的透明化操作，由于銀行的各項財務(wù)數(shù)據(jù)與信息都是相對公開的，便于審計人員與相關(guān)督察機構(gòu)的檢查與核實，從而從根本上控制了財務(wù)管理的質(zhì)量。

2 整合財務(wù)管理流程，改進管理方法

積極參照國外成熟的財務(wù)管理經(jīng)驗，針對當前我行財務(wù)管理的問題對癥下藥。應(yīng)建立新的“矩陣式”、“扁平化”的財務(wù)管理模式，摒棄過去那種壁壘森嚴的上下級模式，充分分配財務(wù)管理權(quán)限，構(gòu)建新的監(jiān)管制度和規(guī)章，統(tǒng)一財務(wù)管理制度，統(tǒng)一財務(wù)預算，統(tǒng)一業(yè)績評價標準，統(tǒng)一資金調(diào)度等等，實行全員全行資源的最高效配置，實現(xiàn)對財務(wù)風險的全面控制。

3 建立后臺管理信息平臺

當前某商業(yè)銀行已實現(xiàn)工作流程的全面電算化，并開發(fā)了財務(wù)會計核算系統(tǒng)平臺，可以在信息透明的情況下施行全員管理和全數(shù)據(jù)的監(jiān)控。電算化的施行極大的改善了全行的工作效率與質(zhì)量，使決策者能夠在第一時間預測并判斷財務(wù)管理質(zhì)量情況以及可能出現(xiàn)的財務(wù)風險，提高商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平，因此，進一步完善后臺管理信息平臺，是我們下一步工作的重點之一。

我國商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟運行中一直充當著領(lǐng)頭羊的作用，面對當前世界經(jīng)濟格局的不斷聚合化，以及我國當前快速發(fā)展的經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，我國商業(yè)銀行務(wù)必要在財務(wù)管理水平上加大力量，因為商業(yè)銀行的財務(wù)管理體制是否健全，財務(wù)管理內(nèi)容是否完備對銀行的生存發(fā)展起著決定性作用。下一步我們的工作重心應(yīng)該是在不斷吸取西方銀行業(yè)的成熟經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，不斷探索適合于我國經(jīng)濟發(fā)展特征的方法措施，以實踐帶動發(fā)展和完善，使我國商業(yè)銀行為我國國民經(jīng)濟發(fā)展貢獻更大的力量。

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