構建油田企業區塊成本管理模式的探討

　　摘 要：探索區塊成本管理模式對于改變油田開發成本管理現有的體制和模式、建立降本增效的長效機制具有重要意義。文章在簡要分析區塊成本影響因素的基礎上，具體探討了區塊成本管理模式的構建基礎、構建方案以及保障機制。
　　關鍵詞：油田企業 區塊成本 管理模式 長效機制
　　中圖分類號：F234.3 文獻標識碼：A
　　文章編號：1004-4914（2011）01-180-02
　　
　　經過多年的開發，我國東部老油田已處于中、后期開發階段，油氣產量逐年遞減。越來越多的低效井、井組、區塊投入開發難度不斷加大，工作量大幅度上升，油氣開采的效益呈逐年下降的趨勢，居高不下的噸油成本已經成為制約勝利油田發展的瓶頸。因此，探索新的成本管理模式，努力改變油田開發成本管理現有的體制和模式，由追求單項指標最佳及年度的配產和預算目標的實現，轉化為追求區塊的長期開發效果最優，樹立“在油田的經濟壽命期內成本最低、效益最佳”的經營目標，推動“優化開發效果活動”的持續開展，逐步建立降本增效的長效機制。
　　一、區塊成本的影響因素
　　“區塊成本管理”就是以區塊為成本管理的主體，著眼于降低區塊開發投入，提高區塊產量和效益，分析優化各區塊產量、成本、措施結構，做到油藏開發與成本控制相結合，通過建立運行機制、完善經營制度、制定區塊考核標準、優化運行程序，油藏、經營和生產等部門協調統一、配套聯動、互相支持、互相促進，實現由油藏管理向經營油藏的轉變。同時，以區塊效益為中心，明確采油礦、管理區和班組的管理責任，落實管理標準，實現管理水平的提升。
　　對油田生產經營活動而言，影響原油成本的因素很多，且影響程度各不相同，但從大的方面看，主要表現在以下幾個方面：
　　1.勘探工作的質量。勘探工作質量的好壞，決定著勘探工作成效的好壞。勘探工作質量越好，意味著一定勘探投資情況下獲得的原油地質儲量越多或獲得一定的原油地質儲量所消耗的勘探投資越少，從而使投資在原油生產成本中的攤銷相對較少，相當于降低了原油生產的總成本。
　　2.開發方案設計、施工及其技術經濟論證工作。油田開發方案設計工作好，設計的開發方案多，選擇用于施工的方案是最優的，且管理科學，用于油田開發的投資就相對較少，從而使原油生產成本中的折舊費相對較少，這實際上是降低了原油生產的總成本。
　　3.自然條件。包括石油地質儲量的品質及其所在地的自然條件。一般地，石油地質儲量品質越好，儲量所在地的地質條件及其外部環境條件越好，用于石油勘探開發的投資及其生產性耗費相對較少。
　　4.技術水平。技術水平的高低對原油生產有較大的影響，雖然并不是技術越先進，其成本就一定越低。但我們選擇技術裝備的根本目的是滿足生產的需要和提高生產經營活動的經濟效益，而不是單純地追求純技術的先進性，所以總是選擇最適宜的技術，即技術上先進，經濟上又合理的技術。
　　5.生產經營管理工作。生產經營管理工作包括生產管理、物質管理、定額管理、財務管理等。生產經營管理工作的水平對原油生產的影響是明顯的。例如，生產管理工作水平的高低對原油生產費用的高低產生影響；物質管理水平高低決定著同等情況下物質消耗的多少；定額管理工作水平的高低既對某些消耗產生影響，也會對勞動生產率的高低產生影響；財務管理水平的高低則決定著籌資成本的高低，并對財務管理費產生影響；機關管理及一般事務性管理工作的狀況決定著管理費用的耗費的多少等。所有這些生產經營管理工作，決定著各種耗費的多少，并最終直接或間接影響原油生產成本的高低。
　　6.其他因素。其他因素對成本的影響，包括物價上漲因素、利率變化等，例如，在相同條件下，物價上漲會使成本上升，利率變化會對財務費用產生影響，所有這些均會對原油成本產生影響。
　　二、區塊成本管理模式構建基礎
　　1.區塊成本核算體系。區塊劃分遵循的原則是：一個油(氣)藏為一個區塊；若干相鄰且地質構造或地質條件相同或相近的油（氣）藏為一個區塊；一個獨立集輸計量系統為一個區塊；一個大的油（氣）藏上面分成幾個獨立集輸系統并分別計量的為一個區塊，可以分為幾個區塊；采取重大、新型采油技術并工業化推廣的區域為一個區塊。以某采油廠的A采油礦為例，目前該礦下轄分兩個油田區塊，每個區塊又可劃分為不同的更小的油氣生產單位，其中甲油田區塊包括三個油氣生產單位（管理區），乙油田區塊四個油氣生產單位（管理區）。
　　區塊的成本可以通過匯總該區塊上的單井直接計入費用和區塊共同費用來實現。其計算模型如公式1所示：
　　C區塊=■C單井直接成本費用+C分攤內部二、三級勞務+C分攤輔助單位管理費用（公式1）
　　式中，C區塊——區塊總成本；N——區塊油井總數量。
　　其核算流程如圖1所示：
　　 其中，內部二、三級勞務，指作業大隊、準備大隊、特車大隊、集輸注水大隊、熱采大隊、水電大隊、監測大隊、地質所、工藝所、技術檢測站等為油藏經營管理單元提供勞務的單位，月末按照內部定額、實際工作量，由提供勞務方（各輔助單位）與接受勞務方（各油藏經營管理單元）雙方簽認進行內部勞務收入結算，按照內部勞務成本分類計入到區塊開發單元成本。
　　輔助單位管理費用，包括廠機關費用、分公司分攤費用、輔助單位管理費用等，上述費用可以按照不同的分攤依據（如產量、工作量等）和標準，分攤計入到區塊開發單元成本。區塊開發單元生產成本分析如表1。
　　2．區塊成本效益評價。區塊貢獻是用于衡量區塊產出扣除區塊所屬單井直接成本和隊、礦間接費用分攤后對于區塊間接貢獻大小的指標，可通過區塊貢獻是否是正值判斷區塊油氣生產是否有效。其計算模型如公式所示。
　　E區塊=Q區塊油量*P-C區塊（公式2）
　　式中，E區塊——區塊貢獻；Q區塊油量——區塊原油產量；P——原油價格。
　　若E區塊＞0，則該區塊油氣生產有效，產出除彌補區塊成本外，對彌補間接成本有貢獻；若E區塊＜0，則該區塊油氣生產無效，產出不能彌補區塊成本，對彌補間接成本也無貢獻。
　　實踐中為了便于橫向比較，可采用成本費用利潤率來反映生產經營中發生的耗費與獲得的收益之間的關系（見公式3）。
　　成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額ｘ100%（公式3）
　　該比率越高，說明區塊為獲取利益而付出的代價越小，區塊的獲利能力越強。通過這一指標不僅可以評價區塊獲利能力的高低，也可以評價區塊對成本費用的控制能力和經營管理水平。成本效益分析表如表2所示。
　　三、區塊成本管理模式構建方案
　　按照油藏經營的理念與方法，建立以有效控制噸油成本為主線的管理模式，即：“以區塊作為基本管理單元，以噸油成本作為管理對象，以區塊壽命期內成本最低作為經營目標，以對區塊噸油成本的影響作為合理性的衡量標準，以對降低噸油成本的貢獻作為獎懲依據。”在這一模式下，將配產與預算直接落實到各區塊，按照“在區塊壽命期內噸油成本最低”的要求配置產量、編制預算，根據對噸油成本的控制程度進行考核獎懲。
　　1．以區塊作為基本管理單元。以區塊為單位編制中長期開發方案，依據區塊的開發方案實行配產和預算，將落實開發方案的權限統一下放到區塊，在區塊這一平臺上，將各專業的人員有機地結合到一起。
　　2．以噸油成本作為管理對象。噸油成本的基本模型如公式4所示：
　　
　　d=e/t（公式4）
　　式中，d——噸油成本(元/噸)；E——成本投入(元)；t——原油產量(噸)。
　　這一模型揭示了在當前原油產量逐年遞減的情況下，油藏管理應立足于成本控制和減緩產量遞減，努力使成本降低的幅度超過產量遞減的幅度。
　　將噸油成本控制模型與成本的源頭控制、分級控制、分類控制和動態控制結合起來，能夠提高控制的針對性，尤其是在成本的動態控制中，通過目標噸油成本與實際噸油成本的對比分析以及實際噸油成本的趨勢分析，可以評判成本控制的當前水平，尋找成本控制的增效點。
　　將中長期的噸油成本作為對區塊的考核指標，通過規劃和考核中長期的噸油成本，將儲量和投資納入一體化管理，將儲量、產量、成本、投資和效益有機地結合到一起，實現儲量和產量的一體化、成本和投資的一體化、預算與配產的一體化、年度計劃與長遠規劃的一體化。
　　3.以區塊壽命期內成本最低作為經營目標。無論是中長期開發方案，還是年度配產和預算，都要以實現區塊壽命期內成本最低為目標，而不再以年度成本最低為目標。
　　由追求單項指標最佳和年度的配產、預算目標的實現轉化為追求區塊的長期開發效果最優，樹立“在油田的經濟壽命期內成本最低、效益最佳”的經營目標，推動“優化開發效果活動”的持續開展，逐步建立降本增效的長效機制。
　　4.以對噸油成本的影響作為衡量標準。無論是機構的設置、人員的配置，還是預算的編制、產量的配置，一切經營行為，均以對壽命期內噸油成本的影響作為合理性的衡量標準。此做法的運用，能夠提高成本切塊分解的科學性，提高預算管理的目的性，也能夠通過提高指標的細化程度，提高目標成本管理和預算管理的操作性。
　　5.以對降低噸油成本的貢獻作為獎懲依據。將噸油成本控制運用到經濟核算、經濟評價和考核獎懲，可以使核算和評價工作更好地滿足管理和提高效益的需要，使獎懲與效益真正地聯系起來。建立起區塊最終效益的分工負責機制，在生產經營活動中，把權責利三者結合起來，確定其應負擔的責任系數，同經濟效益掛鉤，依據噸油成本的影響設定責任系數，進行效益評價和利益分配。
　　單位簽訂的經營承包責任書，與單位績效工資掛鉤，按月檢查驗收，按季考核兌現；設立降本增效專項獎，按照經營承包責任書的規定兌現獎金，有效地調動干部職工的積極性。通過建立這種有效的考核激勵機制，持續推進降本增效。
　　四、區塊成本管理模式的保障機制
　　實施區塊成本管理，有利于企業加強內部管理，降本增效，提升競爭力，但是區塊成本管理是一項較為復雜的內部管理活動，并不具備自行機制，它的有效運行有賴于一定的保障措施。
　　1.制度保障。針對每個油田具體情況，為符合油藏經營管理以及區塊成本管理的要求，制定出臺相應的管理制度。例如，采油二礦的高青油田轄區的高北管理區屬于稠油開采區，整個產量占二礦全部產量的17.1%，因而制定相應的與稠油開采有關的管理制度，如生產管理制度、預算管理制度、投資管理制度、核算管理制度、成本分析制度、考評制度等一系列成本管理制度，確保區塊成本管理有章可循，順利實施。
　　2.組織保障。為了滿足區塊預算管理的需要，每個區塊都成立了預算組，各管理區的預算組包含了生產、技術、經營等各部門專業人員，負責區塊的年度預算、月度預算的編制、分解工作，高度重視預算編制工作。此外，采油礦成立專項成本控制項目組，主要是對生產運行進行保障以及對作業費、水電費等專項費用進行控制，以控制主要生產費用的發生額度，降本增效。
　　3.人員保障。人才是企業實現發展戰略的基本保障。是否擁有掌握專業技能的高素質人才是一種管理模式最終能否成功的最為關鍵的影響因素。因此，一方面，采油廠加強各專業人員教育培訓工作，將區塊成本管理的相關理論、方法對相關人員進行教育培訓，保證油田員工具備實施區塊成本管理模式所需的基本能力，保障區塊成本管理模式得到深入貫徹；另一方面應加強人力資源管理，制定相應的人力資源計劃，優化人力資源配置，把恰當數量、專業、學歷和能力的人才安排到適當的位置上，保證油田整體和各職能部門有出色完成職責的綜合能力。
　　（作者單位:劉江義，中石化勝利油田分公司臨盤采油廠 山東臨邑 251507；王迪，中石化勝利油田分公司純梁采油廠 山東博興 256504）
　　（責編：若佳）