論煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理

摘要:山東省兗州市大統(tǒng)礦業(yè)集團(tuán)有限公司按照“迅速壯大煤炭主業(yè)，大力發(fā)展非煤產(chǎn)業(yè)”的發(fā)展戰(zhàn)略，在近幾年的發(fā)展中實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。大統(tǒng)礦業(yè)集團(tuán)近幾年快速發(fā)展的一個(gè)重要原因，就是堅(jiān)持以財(cái)務(wù)管理為中心，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理、資金管理、投資管理、預(yù)算管理、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行了卓有效的探索實(shí)踐。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù);管理;煤礦企業(yè)

中圖分類號(hào):F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)21-0210-01

山東省兗州市大統(tǒng)礦業(yè)集團(tuán)有限公司按照“迅速壯大煤炭主業(yè)，大力發(fā)展非煤產(chǎn)業(yè)”的發(fā)展戰(zhàn)略，在近幾年的發(fā)展中實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。與2000年相比，2009年原煤產(chǎn)量增長(zhǎng)4倍多，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)16倍多，實(shí)現(xiàn)利稅增長(zhǎng)20倍，總資產(chǎn)增長(zhǎng)近8倍。實(shí)現(xiàn)利稅連續(xù)多年位列市直企業(yè)第一。大統(tǒng)礦業(yè)集團(tuán)近幾年快速發(fā)展的一個(gè)重要原因，就是堅(jiān)持以財(cái)務(wù)管理為中心，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理、資金管理、投資管理、預(yù)算管理、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行了卓有效的探索實(shí)踐。

1 實(shí)行“三統(tǒng)一分”，推行全面預(yù)算管理

科學(xué)的體制是管理的基礎(chǔ)。集團(tuán)公司成立之初就是確定了“三統(tǒng)一分”的財(cái)務(wù)管理體制，即資金管理統(tǒng)一、財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一、財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一，分級(jí)核算。資金管理統(tǒng)一就是集團(tuán)公司設(shè)立結(jié)算中心，形成統(tǒng)一的資金運(yùn)作平臺(tái)，企業(yè)回籠的各項(xiàng)資金及時(shí)足額進(jìn)入結(jié)算中心，對(duì)外結(jié)算通過結(jié)算中心進(jìn)行，資金缺口由集團(tuán)公司統(tǒng)籌安排，杜絕資金“體外循環(huán)”。財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一就是集團(tuán)公司對(duì)權(quán)屬企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，委派的財(cái)務(wù)人員實(shí)施雙重管理。財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一就是集團(tuán)公司制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)政策，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算口徑，便于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核。分級(jí)核算是各企業(yè)作為集團(tuán)公司的下屬單位獨(dú)立會(huì)計(jì)核算，集團(tuán)公司對(duì)外提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表。“三統(tǒng)一分”的財(cái)務(wù)管理體制，明確了集團(tuán)公司是投資發(fā)展中心和資本運(yùn)作中心，企業(yè)是利潤(rùn)中心和成本控制中心，實(shí)現(xiàn)了“業(yè)務(wù)協(xié)同、集中管理”。

集團(tuán)公司從2005年開始推行全面預(yù)算管理體系，預(yù)算重點(diǎn)是可控性的成本費(fèi)用支出和資本性支出。集團(tuán)公司將審核后的預(yù)算下發(fā)到各企業(yè)，由企業(yè)歸口層層分解，落實(shí)到工區(qū)(車間)、科室、班組、個(gè)人，責(zé)任到人，獎(jiǎng)懲到位。同時(shí)，企業(yè)根據(jù)年度預(yù)算按月編制月度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，由集團(tuán)公司審核后實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理全過程的控制。集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的監(jiān)管和預(yù)算考核，按季到企業(yè)逐戶召開經(jīng)濟(jì)運(yùn)行現(xiàn)場(chǎng)分析會(huì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，做到事前監(jiān)督、事中控制、事后考核。

2 夯實(shí)成本管理，實(shí)現(xiàn)效益最大化

成本控制決定企業(yè)效益水平的高低。在成本管理方面，我們以全面預(yù)算管理為總抓手，采取了以下幾個(gè)方面的措施。

一是降低庫(kù)存限額，減少資金占用。集團(tuán)公司秉承“零庫(kù)存”理念，采取多種措施降低庫(kù)存。在對(duì)外方面，對(duì)綜機(jī)配件、電纜等物資采取“代儲(chǔ)代存”，企業(yè)與供應(yīng)商簽訂代存合同，由礦儲(chǔ)存配件，用后付款。設(shè)立物質(zhì)超市，對(duì)日常辦公用品、勞保用品等由供應(yīng)商存入企業(yè)設(shè)置的物資超市，并保證數(shù)量，貨比三家，企業(yè)使用完畢后付款。在對(duì)內(nèi)方面，加大清倉(cāng)查庫(kù)力度，加強(qiáng)計(jì)劃管理，計(jì)劃提報(bào)候應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)領(lǐng)用，超過三個(gè)月不用的將對(duì)其單位負(fù)責(zé)人及計(jì)劃提報(bào)人員進(jìn)行處罰;同時(shí)對(duì)超過三個(gè)月的計(jì)劃進(jìn)行全礦(廠)范圍內(nèi)調(diào)配使用;超過半年內(nèi)不領(lǐng)用的物資勞資科按原價(jià)從其單位工資中扣除。對(duì)積壓的物資，各工區(qū)、車間有需求計(jì)劃的，物資管理科直接進(jìn)行調(diào)節(jié)，同時(shí)在集團(tuán)公司內(nèi)部盡量調(diào)劑使用;外修設(shè)備能用到的配件，只要企業(yè)有的先有企業(yè)自身提供。定期清理大小倉(cāng)庫(kù)，防止庫(kù)存物資造成積壓，把所有的出庫(kù)物資納入虛擬庫(kù)房管理，特別是使用后交回的物資(包括待修的、報(bào)廢的)，充分利用所有的舊件。

二是加強(qiáng)“兩個(gè)定額”管理，降低成本費(fèi)用消耗。“兩個(gè)定額”即材料(費(fèi)用)消耗定額和人工費(fèi)用(勞動(dòng))定額。材料(費(fèi)用)消耗實(shí)行定額、限額、制度管理三種形式。對(duì)消耗量與產(chǎn)量呈線性關(guān)系的材料實(shí)行定額管理，對(duì)材料品種雜亂，不易確定的部分，實(shí)行限額管理，對(duì)設(shè)備大修、專用工具、大型材料回收、安裝維修工程等實(shí)行制度管理。在人工費(fèi)用定額方面，結(jié)合國(guó)家工資指導(dǎo)線政策、效益情況及現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)實(shí)際，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量、效益和工資增長(zhǎng)的掛鉤。

三是實(shí)施物資五統(tǒng)兩分管理和陽光采購(gòu)。為降低物流成本，集團(tuán)公司對(duì)物資實(shí)行“五統(tǒng)”、“兩分”的管理模式，即統(tǒng)一審批各企業(yè)所需物資計(jì)劃，統(tǒng)一組織招、議標(biāo)或比、議價(jià)采購(gòu)，統(tǒng)一調(diào)配使用，統(tǒng)管通用物資，統(tǒng)一管理租賃可周轉(zhuǎn)復(fù)用的設(shè)備，統(tǒng)一管理維修設(shè)備的外委大修。兩分即統(tǒng)一采購(gòu)的物資，由所需企業(yè)分別簽訂合同與結(jié)算，分別倉(cāng)儲(chǔ)管理及使用。同時(shí)，集團(tuán)公司成立了由財(cái)務(wù)、審計(jì)、物資、企管、紀(jì)委等部門組成的招標(biāo)委員會(huì)，招標(biāo)采購(gòu)陽光化，目前，招標(biāo)采購(gòu)率達(dá)到100%，年節(jié)約采購(gòu)成本千萬以上。

3 強(qiáng)化資金集中管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)穩(wěn)健

資金是企業(yè)的血液和命脈，牢固樹立“現(xiàn)金為王”思想，確保企業(yè)發(fā)展資金的需求和資金鏈的安全。

一是實(shí)施資金集中管理，降低資金成本。借助集團(tuán)公司結(jié)算中心這個(gè)平臺(tái)，搞好內(nèi)部資金運(yùn)作，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

對(duì)權(quán)屬企業(yè)收取的銀行承兌匯票統(tǒng)一管理，集團(tuán)公司調(diào)劑使用，大部分工程款、材料款以承兌支付，使存量資金得到有效利用。集團(tuán)公司統(tǒng)一借貸，信貸政策較為優(yōu)惠。以上這些辦法每年為集團(tuán)公司減少利息支出3000余萬元。

二是密切銀企關(guān)系，打造堅(jiān)實(shí)資金鏈條。積極與各家金融機(jī)構(gòu)溝通，營(yíng)造良好的融資環(huán)境，為項(xiàng)目建設(shè)提供可靠的資金保證。2004年以來集團(tuán)公司凈增銀行借款30多億元，公開授信額度50多億元，全部實(shí)現(xiàn)了信用借款。

三是強(qiáng)化資金流分析，確保資金穩(wěn)健。按周調(diào)度企業(yè)資金支出、貨款回收情況，避免出現(xiàn)賒銷和壞賬;嚴(yán)控企業(yè)資本性支出，減少現(xiàn)金流出;合理安排信貸資金，避免短貸長(zhǎng)投，流動(dòng)資金借款也盡量采取中長(zhǎng)期方式。

4 加強(qiáng)制度建設(shè)，提高信息化水平

以制度作保障。為統(tǒng)一，規(guī)范各單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)行為，制定發(fā)布了《會(huì)計(jì)核算辦法》、《投融資管理制度》、《全面預(yù)算管理辦法》等規(guī)章制度，涉及到會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制、資金管理、全面預(yù)算、融資擔(dān)保等，覆蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程。

以誠(chéng)信為根本。在財(cái)務(wù)管理上始終遵守誠(chéng)信、規(guī)范的原則，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策方針，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，樹立“企業(yè)做強(qiáng)做大財(cái)務(wù)工作必須規(guī)范”的企業(yè)文化，杜絕違規(guī)違紀(jì)違法現(xiàn)象，連年被評(píng)為納稅先進(jìn)單位、財(cái)務(wù)工作先進(jìn)單位。

以科技為手段。為適應(yīng)集團(tuán)迅速成長(zhǎng)的需要，按照信息化管理要求，新上了浪潮GS集中式財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)了核心企業(yè)會(huì)計(jì)核算、資金管理、資金結(jié)算、全面預(yù)算管理的信息一體化，達(dá)到財(cái)務(wù)管理“過程控制”的目的。

5 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

在集團(tuán)公司快速發(fā)展的同時(shí)，注重強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。一是抓好戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制。戰(zhàn)略方向決定風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)階段我們的發(fā)展戰(zhàn)略是“迅速壯大煤炭主業(yè)，大力發(fā)展煤炭相關(guān)產(chǎn)業(yè)”最大限度的發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)，保證項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。二是抓好投資風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)項(xiàng)目科學(xué)論證、準(zhǔn)確定位、依法決策，嚴(yán)格履行國(guó)家審批程序。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)抓好過程控制，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目?jī)?yōu)質(zhì)、快速、安全、低造價(jià)、高回報(bào)。三是抓好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保，項(xiàng)目投資堅(jiān)持使用固定資產(chǎn)貸款，避免短貸長(zhǎng)用，打足項(xiàng)目自籌資金，夯實(shí)資金鏈條，規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。