稅收征管信息化研究

隨著信息社會(huì)的日益臨近，電子商務(wù)、電子政務(wù)正在全世界迅速發(fā)展。稅收信息化是電子政務(wù)的重要組成部分和電子商務(wù)的重要支撐，加快稅收征管信息化步伐，可以積極促進(jìn)以信息化帶動(dòng)工業(yè)化，對(duì)加快我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)信息化建設(shè)意義重大。

一、我國(guó)稅收征管信息化的現(xiàn)狀

1.我國(guó)稅收征管信息化的發(fā)展歷程

我國(guó)稅收征管信息化始于20世紀(jì)80年代，20多年來(lái)，大致經(jīng)歷了三個(gè)階段:

第一階段是模擬手工操作的稅收電子化階段，其總體特征為采用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，依托單機(jī)和局域網(wǎng)，涉及稅務(wù)應(yīng)用的操作層次，對(duì)稅收業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了手工操作的計(jì)算機(jī)化。

第二階段是步入面向管理的稅收管理信息系統(tǒng)階段，其總體特征為采用關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)、客戶機(jī)/服務(wù)器模式及圖形化界面，依托廣域網(wǎng)進(jìn)行分布式處理，涉及稅務(wù)應(yīng)用的操作和管理層次。

第三階段是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造稅收價(jià)值的全方位稅收服務(wù)系統(tǒng)階段，其總體特征為采用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和組件化結(jié)構(gòu)，依托互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)集中式處理，涉及稅務(wù)應(yīng)用的操作、管理和決策層次，并對(duì)納稅人進(jìn)行全面的管理與服務(wù)。

2.我國(guó)稅收征管信息化的主要成績(jī)

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)稅收征管信息化起步晚、基礎(chǔ)差，但仍然取得了明顯成績(jī)和突破性進(jìn)展。

(1)明確了稅收信息化戰(zhàn)略

國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)多年來(lái)信息化建設(shè)的實(shí)踐，制定了《稅務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化方案》。提出了“根據(jù)一體化原則，用十年時(shí)間，建立一個(gè)基于統(tǒng)一規(guī)范的應(yīng)用系統(tǒng)平臺(tái)，依托稅務(wù)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)廣域網(wǎng)，以總局為主、省局為輔高度集中處理信息，功能覆蓋各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理、稅收業(yè)務(wù)、決策支持、外部信息應(yīng)用等所有職能的功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)”的總體建設(shè)目標(biāo)。

(2)“金稅工程”建設(shè)成果豐碩

“金稅工程”的建設(shè)是我國(guó)稅收信息化的核心工程。1994年我國(guó)實(shí)施了以推行增值稅和分稅制為主要內(nèi)容的工商稅制改革，為加強(qiáng)稅收監(jiān)管，國(guó)家投入巨資啟動(dòng)了“金稅工程”，迄今為止取得了一系列成果，為我國(guó)稅收信息化打下了良好基礎(chǔ)。

(3)建立起了稅務(wù)信息系統(tǒng)技術(shù)支持體系

國(guó)家稅務(wù)總局逐步建立起了一套較為完善的技術(shù)支持體系。它包括了如下幾個(gè)方面內(nèi)容:一是實(shí)現(xiàn)上情及時(shí)下達(dá)，各地可以及時(shí)獲知總局發(fā)布的各種技術(shù)與業(yè)務(wù)管理方面的要求和信息，迅速解決實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題;二是實(shí)現(xiàn)升級(jí)軟件和文檔的統(tǒng)一下載，保證全國(guó)范圍內(nèi)應(yīng)用軟件版本的一致性;三是各類技術(shù)問(wèn)題收集與即時(shí)解答，解決基層各級(jí)操作人員技術(shù)咨詢，解決各類系統(tǒng)應(yīng)用過(guò)程中遇到的問(wèn)題，并在全系統(tǒng)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了技術(shù)成果的共享;四是開(kāi)展專項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)。

二、中國(guó)稅收征管信息化面臨的問(wèn)題及國(guó)外值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)

1.我國(guó)稅收征管信息化面臨的問(wèn)題與挑戰(zhàn)

首先，中國(guó)地域廣闊，納稅人眾多，因此，我們的稅務(wù)信息化工作在數(shù)據(jù)管理、地區(qū)差異及信息交流等方面面臨一系列的挑戰(zhàn):巨大數(shù)量的涉稅數(shù)據(jù)形成了極為龐雜的“數(shù)據(jù)海洋”。對(duì)于這些“多級(jí)”、“多年”、“多變”的數(shù)據(jù)如何規(guī)劃、組織和管理，將成為大型“數(shù)據(jù)工程”的重點(diǎn)課題。

第二，我國(guó)各地的地理?xiàng)l件、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、人文環(huán)境等的差異，我國(guó)各地區(qū)稅務(wù)信息化發(fā)展的不平衡現(xiàn)象亦十分嚴(yán)重。

第三，與世界發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)的稅務(wù)信息化起步較晚，基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，從業(yè)務(wù)流程、機(jī)構(gòu)設(shè)置、政策法規(guī)、管理制度到數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、交換標(biāo)準(zhǔn)，普遍存在著不規(guī)范的現(xiàn)象。

最后，中國(guó)目前正處于管理變革和技術(shù)變革同時(shí)進(jìn)行的時(shí)刻，業(yè)務(wù)規(guī)則、機(jī)構(gòu)設(shè)置都在不斷的探索和改革之中，這種情況反映到信息化上，會(huì)表現(xiàn)為需求多變且不斷膨脹，對(duì)應(yīng)用軟件的開(kāi)發(fā)、推廣和維護(hù)提出了很高的要求。

2.國(guó)外稅收征管信息化值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)

從美國(guó)稅收信息化建設(shè)及初步成效等來(lái)看，有以下幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)值得借鑒:

首先，來(lái)自各部門的高度重視是信息化建設(shè)成功的關(guān)鍵。在美國(guó)，收入局信息化建設(shè)是聯(lián)邦政府各部門中最大的項(xiàng)目，國(guó)會(huì)財(cái)政委員會(huì)親自過(guò)問(wèn)方案制定、資金預(yù)算及實(shí)施情況，并要求按期遞交實(shí)施情況報(bào)告，聽(tīng)取有關(guān)匯報(bào)。

其次，信息化建設(shè)中業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合是信息技術(shù)實(shí)施的前提。工作實(shí)踐中，隨著業(yè)務(wù)工作的改變，信息技術(shù)也必須相應(yīng)地改變。收入局首先完成了組織結(jié)構(gòu)重組，伴隨著業(yè)務(wù)系統(tǒng)的重新整合工作，繼而提出了信息化建設(shè)規(guī)劃。

三、促進(jìn)中國(guó)稅收征管信息化的對(duì)策與措施

1.制定中國(guó)稅收征管信息化戰(zhàn)略規(guī)劃

簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管是中國(guó)新一輪稅收改革的基本原則，稅收信息化是保障中國(guó)稅收改革的重要工具。建議盡快未來(lái)10-20年的稅收信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)一步明確稅收信息化的方向和發(fā)展思路，推動(dòng)稅收信息化水平的不斷提高。

2.抓緊制定和完善稅收征管信息化相關(guān)法律體系

要加強(qiáng)稅務(wù)管理信息化的制度建設(shè)，把嚴(yán)格的管理和采用先進(jìn)的技術(shù)手段結(jié)合起來(lái)，構(gòu)筑一張縝密、有效的稅務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，例如在推行集中征收制度過(guò)程中，不能僅僅是空間上的辦稅場(chǎng)所的集中，而應(yīng)當(dāng)通過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)信息的集中，使過(guò)去的人流、物流變成高效率的信息流。

3.加強(qiáng)部門協(xié)作和資源整合

突破部門的局限性，理順稅收管理中的關(guān)系，加強(qiáng)國(guó)稅、地稅、工商、銀行、海關(guān)等部門之間的信息交流與合作，使有關(guān)稅收的軟件、系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代技術(shù)互聯(lián)互通，克服各自為政現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)稅收信息與金融、海關(guān)、工商管理以及企業(yè)等各種信息資源的自動(dòng)交換，提高稅收信息的社會(huì)化程度。

4.實(shí)施人才工程，提高稅務(wù)工作者信息技術(shù)素養(yǎng)

擴(kuò)大信息技術(shù)人員在稅務(wù)工作者的比例，提升信息技術(shù)工作在稅務(wù)系統(tǒng)中的地位，引進(jìn)和培養(yǎng)一大批業(yè)務(wù)過(guò)硬、技術(shù)過(guò)硬的稅收業(yè)務(wù)、技術(shù)和管理人才。重視對(duì)廣大稅務(wù)工作人員的培訓(xùn)工作，不斷提高他們的現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用水平。

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