淺議醫院收費票據的管理

[摘 要]醫院各類收費票據的管理是醫院財務管理的重要組成部分。加強醫院票據管理，是防范醫院資金安全、強化財務內控制度的一個重要手段，隨著醫院規模的不斷擴大， 加強醫院收費票據管理日趨重要。

[關鍵詞]醫院 收費票據 票據管理

醫院收費票據是單位開展醫療衛生服務、銷售藥品及衛生材料、提供勞務以及從事其它業務活動取得收入時提供給付款方的各種票據。目前，大部分醫院使用的票據主要有醫療機構門診收費票據(手工)，醫療機構門診收費票據(機制)，醫療機構住院收費票據(機制)，住院預繳款收據(機制)以及當地財政局統一使用的行政事業單位往來款票據，地市稅務局提供的應稅統一發票等。只有做好收費票據的管理工作，才能維護醫院會計核算的真實性、合法性，堵塞財務漏洞，避免財務核算違紀及經濟犯罪，使醫院財務工作合法、有序、規范地運行。因此，加強票據管理是資金安全管理的一個重要環節，應引起高度重視。

一、醫院收費票據管理中存在的問題

目前在醫院的收費票據管理中仍存在著許多問題和薄弱環節。其主要表現有:

1. 違反規定自制票據，由此滋生出隱瞞收入，私設小金庫等一些腐敗問題。

2. 票據填寫不規范。有的收費項目填寫不明確，有的收款人不簽名，有的漏填開票日期等現象時有發生。

3. 退費手續不嚴格。有的收費員為貪圖方便，未按程序經相關人員確認簽字，也未按規定粘附退費憑證就自主退費，造成退費環節的脫節，不利于確保醫院各項收入足額入賬。

4. 票據結報不及時。即填開票據后不及時結報繳款，造成滯留、坐支、挪用等隱患。

5. 票據核銷不細致。條目凌亂、模糊。

二、加強醫院收費票據管理的對策

為了維護醫院資金安全，強化醫院財務內部控制，筆者認為應該通過以下幾個方面加強醫院收費票據管理:

1. 設置專職票據管理崗位

要加強醫院票據管理，首先要選擇責任心強、工作認真負責、細心的會計人員從事票據管理工作，專設票據管理崗位，建立票據登記制度，按票據種類設置票據領用登記薄，登記各種票據的領用和注銷情況，主要內容包括票據購買入庫、部門領用、存根收回的時間、數量、票據起訖號，以及領用人簽名、結存數量、[摘 要]、備注等。專職票據管理員應根據《票據準購證》核準的種類、數量及購票方式，向財政局票據管理中心或縣地方稅務局直屬征管局領購統一票據，禁止使用自制票據。同時，專職票據管理員負責全院收費票據的日常管理工作，包括票據的購置、領用及核銷管理。

2. 加強收費票據的領用管理

(1)票據專管員根據門診、住院收款員工作量情況，給予定量領取收費票據，并按收費員設分戶明細賬，以便隨時掌握收費員的票據存量和使用情況。

(2)對于行政事業性往來款票據明確規定只能由財務科出納領用，不得轉借、轉讓或代開票據，不得自行擴大票據使用范圍。

(3)票據管理員要經常查閱票據領用登記簿，收費票據不能在收費人員手中停留太久，要限時交回。如遇到收費人員請假較長的應先將收費票據收回，上班后重新辦理申領;如遇到收費人員辭職或調離，應收回全部收費票據或與接交人辦理完整的交接手續，以防止收費票據遺失或收費人員收款不交。

3. 加強收費票據的核銷管理

(1)對收費票據編號，內容的管理。票據專管員根據收款員每日交回的收款收據存根聯及時辦理票據注銷登記。銷號時以存根聯(或記賬聯)及日報表為依據，具體依據如下:

①門診收款收據(含掛號收據):以經審核后的門診收費員結賬單中的收款收據區間號碼及日報表為依據;②住院收費收據(含預繳款收據):以經審核后的住院收費員日報表中的收款收據區間號碼及日報表為依據;③行政事業往來款收款收據:以領用人交回的存根聯為依據，通過財務系統軟件查看明細賬和記賬憑證逐張核銷，并設置往來款收據核銷登記表(見表一)，確保收入及時入賬。對收費票據審核的內容應該包括:①收費人員所使用過的收費票據是否連號，逐張匯總開票總金額是否與交款數相符，與收費統計報表匯總數一致。②交款日期與收款日期是否一致。③手工開票的收費票據要素是否齊全、大小寫金額是否一致，有無涂改。對領用的收款票據未及時結報的，原則上不得再予領取新的票據，同時票據專管員要及時查明未結報票據的原因。

表一:往來款收據核銷登記表

發票號碼開票人入帳日期及憑證號金額備注

0005201——————作廢

0005202XX09-8-26-465號49772.75√

0005203XXX62460.00未達

…………………………

…………………………

0005223XX09-9-29-526號102617.68√

0005224XX61074.97未達

0005225XX09-8-27-468號0.01√

金額合計275925.41

復核人:XX

(2)對收費票據退費、作廢的管理。由于醫院HIS系統的應用，對醫院收費票據退費、作廢的管理顯得尤為必要。為此醫院應對收費票據的退費、作廢作出明確規定，包括醫院收費票據退費、作廢的操作流程、審批的權限、退費的依據等，以防止收費人員與交款人勾結收款后拿交款人不需要報銷的收費票據來作廢票據，貪污公款。

(3)對收費票據出入庫及結存的管理。票據管理員對收款票據的庫存數和尚在使用人員手中的未使用票據要定期核對，設置各類票據盤存表(見表二)。票據或存根出現遺失、短少的情況，應及時向同級財稅部門報告，必要時應在報刊上聲明作廢。年度終了，應全面核對票據使用期限，對于到期票據應及時注銷，做好票據注銷登記(見表三)。

表二:2010年門診收款票據(手工)盤存表 日期領用人單位收發結存使用情況

1-08本10

1-12XXX本111

1-21本3041

1-21XXX本1391.31已結報

1-21XXX本136

1-21XXX本1352.1已結報

1-25XXX本134

……………………………………

登記人:陳XX

表三:2009年住院預繳款發票注銷登記

日期姓名起始號碼終止號碼備注

12-31XXX741382741400票據過期

12-31XXX384751384800票據過期

12-31XXX384643384700票據過期

12-31XXX382941383000票據過期

12-31XXX388975389000票據過期

12-31XXX384930385000票據過期

12-31XXX744701744800票據過期

12-31XXX384848384900票據過期

復核:陳XX

4.建立收費票據的定期或不定期檢查制度

(1)財務部門應定期或不定期組織到各收費點進行抽查。

①每次抽查一個或幾個收費人員在某個收費時間段內所收的門診收費票據或住院收費票據，以及預交金收據，檢查開票總金額是否與收費統計報表的收款總額一致，防止收費人員貪污公款;②查看票據領用總數是否與登記簿上登記的一致，檢查其庫存現金數額是否超過規定限額未交，是否與開出收費票據一致，檢查收費票據是否由開票人保管，收費票據開票是否規范等。

(2)醫院內部審計機構為加強對收費票據的管理，對使用的票據也應進行定期的檢查與審計，同時將單位的收費票據管理作為各種經濟和財務檢查的重要內容，在檢查過程中，盡早發現問題和解決問題，以確保醫院的經濟利益不受損失。

5. 加強對收費票據的計算機管理

計算機收費系統實行三級安全機制:①系統加密，每個收費人員以各自的用戶名，各自獨立的密碼進入計算機收費系統進行收費操作和發票打印。以便于在發現問題時查清責任歸屬;②授權加密，對票據專管員的操作權限授權必須由信息部門的人員憑密碼操作。根據職責需要，專管員依權限對每個收費員設置票據起止號碼，系統自動提示設置過程中出現的號碼設置重復或設置錯誤。更改操作權限必須報有關部門嚴格審查，批準后由信息部門執行更改;③程序加密，杜絕掌握計算機編程的人員一人保管所有后臺運行密碼，采取按程序層級分層加密，分人掌握密碼的原則，防止信息人員伙同收費人員篡改數據，謀取私利。

總之，從醫院票據管理的實踐來看，要想完善醫院收費票據環節的管理，就要嚴格執行國家的醫療票據管理辦法，并在實踐中不斷總結經驗、完善制度且落實到位，只有這樣才能把好醫院的票據管理這一關，確保醫院資金安全。

參考文獻:

[1] 李遠木 楊國仁:醫療收費票據的漏洞透視與防范[J].中國衛生經濟，995，(03).

[2] 趙旭梅:醫院專用收費票據管理的問題及對策[J].中國衛生經濟，2004，(12).