基于保險公司的平衡記分卡設定

[ 摘 要 ] 平衡記分卡作為一種流行的管理工具有四個指標體系。本文利用這一工具，從這四個方面結合保險行業的特點進行指標的設計分析，綜合衡量和評價公司的經營業績，滿足長期戰略發展的需求。

[ 關鍵詞 ] 平衡記分卡 保險公司

由哈佛大學的羅伯特#8226;卡普蘭與波士頓的顧問大衛#8226;諾頓在20世紀90年代最早提出的平衡記分卡(BSI)是目前世界上最流行的一種管理工具。近年來，平衡記分卡作為戰略管理工具的理念和方法真正開始在中國受到重視和運用。

一、平衡記分卡的概念

平衡記分卡是將財務指標與非財務指標有機結合的戰略評價與控制系統，是一個增強公司長期戰略計劃編制的工具，其功能在于識別和監控企業各個層級上的關鍵衡量標準，目的是將管理層制定的戰略與運作層面的活動整合起來。

二、平衡記分卡的指標體系

1. 財務角度。財務指標體系包括銷售額、利潤額、資產利用率等指標，與傳統的評價指標體系相同，反映企業過去的業績，它是其他三個指標體系的出發點和歸宿。

2. 顧客角度。平衡記分卡給出了兩個層次的績效考核指標，一是企業達到期望目標而必須完成的各項指標。二是針對第一層次各項目標進行逐層細分，從時間、質量、服務和成本幾個方面關注市場份額以及客戶的需求和滿意程度。

3. 學習與成長角度。由于外部環境不斷變化和競爭日趨激烈，服務企業只有不斷創新，才能在競爭中獲得持續的發展。

4. 內部流程角度。內部流程是企業改善經營業績的重點環節。服務企業主要通過內部業務流程的運作來滿足顧客需求與股東要求，內部業務流程成為了提高經營業績的關鍵，因此，管理人員應該優化服務企業的核心業務流程，然后設計出能檢驗流程質量的一系列指標。

三、根據保險公司制定的平衡記分卡

1. 財務角度:根據保險公司特有的性質，除了一般財務指標外，還加上了例如保費收入增長率、保費收入現金率等一些指標。

2. 顧客角度:保險公司在此方面的指標也和其他公司的不盡相同。其中，顧客的續保率以及市場占有率、新市場開發率的計算是其特有的，體現出保險公司平衡記分卡的獨特性。

以上四個指標體系在邏輯上緊密相承，具有一定的因果關系。學習和成長指標體系旨在幫助企業提高員工能力和信息能力，這些能力的提高又推動了企業的創新力和整體勞動生產率的提高，繼而改善了企業內部的流程狀況，而合理的內部流程有利于提高產品的質量，從而又將有利于提高客戶的滿意度和市場份額。這些必將幫助企業帶來較高的投資回報率，最終驅動財務績效提高。

參考文獻:

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