淺談中小企業財務風險控制

[摘 要]中小企業作為最富活力的經濟群體，是促進社會穩定的基礎力量。但是由于其經營環境的復雜多變，尤其是中小企業自身的特點，使得中小企業目前面臨著一定的財務風險。本文首先分析了我國中小企業財務風險控制存在的問題，然后結合實際情況，提出了中小企業進行財務風險控制的具體措施。

[關鍵詞]中小企業 財務風險 控制

一、前言

中小企業是推動國民經濟發展，構造市場經濟主體，促進社會穩定的基礎力量。中小企業作為最富活力的經濟群體，數量多且分布范圍廣，情況千差萬別，遍布第一、第二、第三產業，涉及各種所有制，覆蓋國民經濟各個領域，已成為推動國民經濟和社會發展的重要力量。中小企業在我國經濟發展中的貢獻度越來越大，其在國民經濟發展中起著重要作用。然而隨著我國經濟市場化進程的加快，經營環境的復雜多變，特別是中小企業自身的特點，使得中小企業目前面臨著一定的財務風險。

二、中小企業財務風險控制存在的問題

1. 資金嚴重匱乏

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難，仍然是制約我國中小企業發展的最突出的問題。其主要包括以下幾個方面的原因，主要包括:首先，大部分中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對中小企業的貸款不夠熱心。其次，中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。然后，缺乏財務管理戰略，大部分中小企業的財務管理仍處于記賬管理階段。再次，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級比較低，資信相對較差。

2. 財務制度松怠管理

中小企業對現金管理不嚴，造成企業的資金閑置或不足。中小企業的應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。中小企業的存貨控制薄弱，造成資金占用。

3. 資本結構不合理

企業資本結構不合理是產生財務風險的根本原因，合理的債務安排和運作將有利于降低企業資金成本，反之，當息稅前資金利潤率低于利息率時，企業負債越多，借入資金與自有資金比例越高，企業自有資金利潤率就越低，嚴重時企業會發生虧損甚至破產，這時，負債規模越大，財務風險也越大。

三、中小企業財務風險控制的措施

1. 建立財務風險預警系統

財務風險預警系統，是指為了防止企業財務系統運行偏離預期目標而建立的報警系統。一個企業要構建行之有效的財務風險預警系統應注意以下三個方面:首先，加強信息管理。要建立財務預警組織機構，確保財務預警分析的工作能夠有專人落實，且不受其他組織機構的干擾和影響。其次，建立財務風險預警的計算機輔助管理系統。再次，要健全財務風險分析與處理機制。財務風險處理主要包括應急措施、補救方法和改進方案。其中應急措施主要是指面對財務危機和財務風險時，應該采用何種手段規避，以控制事態的進一步惡化;補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失，將損失控制在一定范圍內;改進方案主要是指如何改進企業經營管理中的薄弱環節，杜絕和避免類似的財務風險再度發生。

2. 不斷降低籌資風險和成本

中小企業存在籌資風險主要是由于目前企業籌資渠道比較單一，主要是銀行借款。而銀行借款的期限比較短，財務風險大。中小企業在籌資過程中，盡量拓寬籌資渠道，比如可以采用融資租賃、吸收風險投資、發放債券等籌資方式降低財務風險。對短期或臨時性資產采用短期負債的方式，長期或永久性資產采用長期負債的方式。拓寬籌資渠道、降低財務風險。

3. 建立嚴密的財務控制制度

制度建設是財務管理的基礎，沒有制度就無法按章行事，管理就失去了標準。因此建立健全內部財務管理制度是企業內部監督的重要環節，應引起高度重視。一方面，要建立不相容職務相互分離制度。不相容職務相互分離控制要求中小企業按照不相容職務相分離的原則，合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。另一方面，建立會計系統控制制度。會計系統控制要求中小企業制定適合本單位的會計制度，明確會計工作的全部流程，建立崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

4. 現金流量預算控制

企業財務管理首先應該關注現金流量，而不是會計利潤。加強現金日常管理的目的是為了防止現金閑置與流失，保障其安全和完整性，并有效地發揮其效能，加速資金的運轉，增強企業資產的流動性和債務的可清償性，提高資金的收益率。中小企業應該通過現金流量預算管理來做好現金流量控制。現金流量預算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預算的編制方法，按收付實現制來反映現金流入流出。經過企業上下反復匯總、平衡、最終形成年度現金流量預算。同時，根據年度現金流量預算制定出分時段的動態現金流量預算，對日常現金流量進行動態控制。

四、結論

財務風險管理是現代企業財務管理的重要內容，企業財務風險的控制是一項復雜的系統工程，本文從我國目前的經濟情況出發，認真研究我國中小企業財務風險管理現狀，針對我國中小企業財務風險存在的問題提出相應的風險控制對策，完善現有的財務風險管理制度，從而不斷提高我國中小企業財務風險的管理水平，促進企業健康、穩定發展、贏得競爭的優勢。

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