淺議如何做好企業的現金管理與控制

[摘 要]企業現金管理對企業經營和發展的影響舉足輕重，本文對企業現金管理存在的問題進行了闡述，并從現金管理業務的內容以及對現金管理的控制方面，提出了自己的分析和認識。

[關鍵詞] 現金管理 問題 措施 控制

企業經營的好壞與財務管理息息相關，而現金管理作為一項重要的財務管理內容，對企業的經營活動具有舉足輕重的影響。企業需要持有一定數額的現金來滿足企業運營的日常支付、企業經營或投資事項的預防性需求及一定程度上的投資意向需求。通過現金管理，使企業現金的收入與支出相互銜接，保證企業正常經營的現金需要，降低企業閑置現金數量和提高資金收益率，這對企業的經營和發展具有十分重要的意義。對現金管理不嚴可導致企業的現金閑置或不足、影響資金的運營能力，或造成資金緊張使企業陷入財務困境。以下對企業的現金管理和控制從幾方面作分析認識:

一、首先了解目前企業在現金管理方面存在的問題:

1.很多企業雖然己經認識到現金在生產經營中的重要性，但現金管理理念依然守舊，往往認為現金越多越好，造成現金閑置，未能發揮現金的最大效益?；蚴侵魂P注現金流，忽視資產的有效使用，使資產流失和浪費的現象存在。

2.從管理模式上講，企業所有權與經營權高度統一，這在大多企業尤其是中小企業中很普遍。但經營者的聘用是有期限的，對經營者有限的聘用期限和企業價值的長久增值就產生了矛盾，導致企業決策不能從企業價值的最大化角度去進行，從而導致出現決策失誤，直接影響了資金的投資回報。

另外企業的內部控制體系尚不健全，內部控制是企業的自我檢測和平衡系統，它在保護企業財產，增進企業財務報表的精確性和可靠性方面起重要作用。內部控制體系的不完善使資金管理出現不規范的行為，也降低了企業財務信息的可靠性，可能導致決策失誤，給企業造成損失。

3.沒有根據企業的經營計劃建立起完善的現金預算體系，使經濟行為缺乏合理的資金預測。現金預算的執行包括戰略、投資、生產經營等具體管理部門在內的企業整體規劃。企業現金預算編制、執行、預測、預警、考評不到位，不能發揮現金預算的全面作用，必然帶來企業在現金管理上的滯后和被動性，對財務管理和企業經營起不到合理的風險規避。

二、根據上述現實問題，針對現金管理的業務內容，以及從對現金管理的有效控制方面，提出了下面的注意事項或措施:

1.對企業的收入要及時形成應收賬款，若應收賬款長期不能收回，或者呆賬、壞賬較多，可能影響到企業正常生產經營的持續;對企業的現金流出均須經過相應的批準程序，以防止舞弊行為。企業現金流出的批準權限應當在企業制度中明確。另外，對客戶的信譽情況進行關注，對一些長期欠費難以收款或信譽不好的客戶列特定名單，并采取相應措施。

2.編制現金流量表，并在財務情況說明書和會計報表附注中對現金流量表無法揭示的內容進行分析和說明，以滿足財務信息使用者的不同需求。

3.做好現金管理的預算，全盤考慮財務狀況、經營成果、資金運用與籌措，并根據內部和外部經營環境進行資金計劃和規劃，確保對經營目標的有計劃管理和控制;要加強對企業現金管理風險的評估和預測，經濟環境的不斷變化使經營風險不斷提高，企業應該對內外部環境進行分析，對風險進行合理辨別、分析和控制。

建立良好的內部控制:內部控制體現在企業各職務與各職能部門間，包括諸如核準、授權、驗證、調節、復核營業績效、保障資產安全及職務分工等。使每位員工都清楚自己崗位的職責，以及應該對其他崗位所提供的配合;建立一個良好的企業信息溝通系統，使企業及時掌握營運的狀況和組織中發生的事情，上下的溝通，橫向的溝通，以及對外界的信息溝通，力求管理信息與資金信息的全面、快捷、正確、有效。

對現金資產的控制:第一:只有經過授權的出納才能接觸和管理現金資產。第二:現金管理嚴格執行不相容職務相分離:首先要建立崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責分工和權限，現金崗位分工制度的宗旨是不能由一個人辦理現金業務的全過程。企業內部關于現金業務的崗位分工制度要求建立出納人員、財務審批領導、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及現金清查人員的責任制度。

崗位的職務分離:管理庫存現金的出納員不得同時負責有關現金賬和往來的登記工作，負責銀行存款管理的人員不得負責登記銀行賬和往來賬，負責支票和匯票保管和填寫的人員不得負責有關印章的保管和支票、匯票的簽發，負責銀行存款管理的人員不得負責銀行存款余額調節表的編制等。

加強現金管理的內部監督:

1.內部審計。內部審計是企業內部控制和財務管理的監督的主要力量。在現代企業管理中，內部審計部門的作用不僅在于監督企業的內部控制制度是否被執行，還應該成為內部控制和財務管理的設計者。但實際中內部審計人員的素質參差不齊，許多內部審計部門甚至形同虛設，不能發揮其應有的作用，所以企業內部的有效審計急需完善。

2.企業定期或不定期地對內部資金管理評估，以促進經濟制度和手段實施的效率效果，以期發現和解決內部財務控制過程中出現的問題。

3.對企業的現金資產進行定期和不定期的盤點，將盤點結果與企業的賬面數相比較，確保結果相符。

財務人員應對于閑置的資金妥善規劃，運用閑置資金的有效方式是從事具有獲利性的短期投資，既能兼顧“流動性”，又可獲取報酬，一舉兩得。但在選擇短期投資工具時，應衡量投資工具的安全性、變現性及收益穩定性。

重視對財務人員業務素質和職業道德的提升:重視財務人員的業務能力、職業操守和價值觀，這些內在環境往往有時候是受到外部環境影響的，所以要對企業內部的管理制度進行審視，進行人性化管理，重視公司的文化建設，同時企業應當制定員工培訓計劃，以不斷提高員工素質和業務能力。

總結:對企業的現金管理應該從嚴管理、責任到位、措施有力，這樣才能見到成效并且能夠增強企業抵御風險的能力。鑒于企業現金管理對企業經營的重要意義，我們有必要不斷學習管理經驗和業務知識，使得企業的經營在激烈的市場競爭中留有一席之地。