論外貿企業信用風險的防范

摘 要:美國次貸危機的不良影響波及全球，受其影響，我國外貿企業貨款被拖欠的情況急劇增加，很多外貿企業遭受了嚴重的壞賬損失。商務部公布的數據顯示，2008年我國出口貿易的損失超過3000億元人民幣，出口企業的壞賬損失率為5%左右，是發達國家的10到20倍，說明我國外貿企業正遭受前所未有的信用風險。當務之急，就是要盡快找出外貿企業信用管理存在的問題，及時采取有效的措施來化解或降低信用風險。

關鍵詞:外貿企業;信用風險;壞賬損失率

中圖分類號:F7

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)07-0118-02

1 我國外貿企業信用管理存在的問題

我國外貿企業在信用管理方面確實存在不少問題，主要體現在以下幾方面。

(1)對資信調查重視不夠。對海外進口商的資信進行調查，是防范出口信用風險的首要步驟。我國外貿企業對進口商的資信調查重視不夠。一方面，對于新客戶，不作資信調查，盲目信任。或者做成幾筆小額訂單之后就失去了戒備之心，大膽出貨，最終導致大量壞賬。另一方面，對于老客戶，過分信任，沒有及時更新老客戶的信用信息，當老客戶信用狀況惡化，出現拖欠貨款行為，未能迅速采取應對措施，導致壞賬損失。

(2)合同簽訂不規范。很多外貿企業與外國客戶的合作基于一種商業信用，不重視書面合同的簽訂及相關單據的收集，要么沒有簽訂書面合同，要么簽訂的合同不規范，沒有進口方違約及法律適用及爭議解決等條款，且沒有注意保存雙方的往來函電等書面資料，使得外貿企業通過法律途徑追索欠款變得相當被動。

(3)結算方式選擇不當。有數據顯示，約一半左右的企業在外貿活動中使用匯付、托收等方式，這些方式以商業信用為依據，對企業收款不利，結算風險高于信用證方式。

(4)很少投保出口信用保險。出口企業發生貨款被海外進口商拖欠之后，如果該企業投保了出口信用保險，則可以向保險公司申請索賠，從而將損失降低到最低限度。有資料顯示，目前發達國家出口信用保險涵蓋率在20%至30%之間;但是，我國投保出口信用保險的企業僅占我國出口企業總數的3%左右，出口總額中，只有約1%的金額投保了出口信用保險。由于我國絕大部分出口企業保險意識淡薄，沒有購買出口信用保險，收匯風險只能由企業自己承擔。

(5)缺少信用管理專設機構。多數外貿企業的信用管理工作由財務部門或者銷售部門承擔，沒有設立專門的信用管理機構，也沒有配備專職的管理人員，這樣的組織設置不利于實現信用管理工作的科學化、精細化。過去，國際貿易總體風險水平較低，這種管理模式尚能應付;但次貸危機之后，國際貿易總體風險迅速升高，這種管理模式就暴露出很大的弊端，不利于外貿企業防范信用風險，減少壞賬損失。

2 我國外貿企業信用風險的防范對策

外貿企業應通過應收賬款的事前、事中、事后三重控制，建立起一張信用風險防范的安全網。

2.1 事前控制

可從源頭防止貨款拖欠和壞賬的發生，是企業防范信用風險第一步。具體應加強以下幾方面的工作。

(1)設立信用風險管理機構。應收賬款的管理涉及企業客戶管理的一系列工作，無論是財務部門還是銷售部門都難以單獨勝任此項工作。在當前出口信用風險較高的背景下，最有效的方法是設立應收賬款管理的專門機構，配備專職人員來進行應收賬款的全面管理，并負責相關部門的協調工作。如果企業規模較小，不便設立應收賬款管理的專門機構，也必須指定專人負責應收賬款的管理工作。

(2)建立客戶信用檔案。客戶的資信好壞直接關系到企業資金的安全與否，因此，在與客戶發生業務往來之前，首先必須掌握客戶的資信狀況。對于新客戶，外貿企業可以通過銀行、信用保險機構、駐外商務處、中介機構進行資信調查，獲取資信信息，這些信息包括:公司名稱、地址、通訊聯系方式、公司性質、業務范圍、注冊資本、實收資本、經營狀況、財務狀況等等。對于老客戶，也要注意收集整理最新的信息，掌握其經營活動與財務狀況的變化趨勢。獲取客戶的資信信息之后，再結合客戶在業務中的付款情況和信用狀況，評定客戶的信用等級，并按客戶的業務量大小對其重要性進行分類，劃分一般客戶和重要客戶，建立一套科學完整的客戶信用管理檔案。

(3)制定合理的信用政策。根據客戶的信用等級與重要程度，核定客戶的信用額度與信用期限，并制定相應的現金折扣政策、收賬政策;還應結合客戶的實際情況，定期對這些政策進行調整。

(4)建立應收賬款管理責任制。為了減少應收賬款回收風險，企業應結合自身實際情況，將收款責任落實到有關部門和人員，比如誰攬貨誰催款，誰放單誰催款等等。還應將業務量、賬款回收率等指標與相關部門和人員的收入掛鉤。

(5)規范出口合同。合同必須采用書面形式，做到形式規范、內容完整。合同內容應包括定單數量、質量、款式、付款方式等基本內容，還應注意在合同中約定違約條款。此外，要注意合同中的法律適用與爭議解決條款，盡量爭取適用中國法律，選擇仲裁作為爭議方式解決，仲裁機構首選中國國際經濟貿易仲裁委員會，如外方不愿接受，則可選擇香港國際仲裁中心或新加坡國際仲裁中心等仲裁機構，這樣的仲裁裁決可根據《紐約公約》在國外得到承認和執行。

(6)選擇可靠的結算方式。盡可能選擇信用證、銀行保函等以銀行信用作保證的、安全可靠的貿易結算方式。

(7)辦理出口信用保險。出口信用保險已成為當今世界各國政府支持出口，保障企業收匯安全的有效手段，外貿企業應充分利用出口信用保險，最大限度減少經濟損失。通過投保，出口企業將收匯風險轉嫁給信用保險機構，收匯安全性可以大大提高，壞賬損失可以大大降低。

2.2 事中控制

事中控制是保障事前制定的計劃、制度得以落實的關鍵環節。

(1)加強合同管理。企業應嚴格履行合同中規定的出口方義務，加強貨物質量檢驗，以免給外國進口商拒收貨物、拖欠或拒付貨款留下把柄。

(2)隨時更新資信信息，及時調整信用政策。充分利用資信調查、行業內部信息交流、參加展會、拜訪客戶等方式密切關注海外買家資信動態，及時更改信用交易條件。注意收集保存好電子郵件、往來函電等資料，尤其是書面資料，以備不時之需。

(3)控制帳齡。企業應安排專人負責對應收賬款的賬齡進行實時監控，及時提醒客戶付款時間和付款金額。每周編制賬齡分析表，列出每個客戶信用期內的應收賬款金額與超過信用期的應收賬款金額，對于超過信用期的應收賬款，還應按一定的時間標準分別列示，并將賬齡分析表及時傳遞給財務、銷售等部門，以便采取相應的對策。

(4)控制應收賬款總額。對于逾期的應收賬款，一方面要積極實施收款計劃，另一方面也要調整供貨計劃。在風險較高時期，財務部門應經常監控應收賬款總額，一旦發現應收賬款快速增長，就要伙同相關部門調整信用政策、銷售政策，將應收賬款總額調整到合理的水平。

2.3 事后控制

既是對過去應收賬款管理工作的總結，也是改進后期應收賬款管理工作不可或缺的一環。

(1)加強收賬工作。一旦出現逾期的應收賬款，外貿企業要高度警惕，及時通過各種途徑了解外商拖欠貨款的原因，并采取相應的對策進行催收。收款計劃的實施應遵循收賬成本由低到高的原則，采用郵件、電話催收，專人或專門機構催收，采用法律手段催收等等。當發生出口貨款被拖欠之后，出口企業應根據信用保險條款的規定，及時向保險公司申請索賠。

(2)搞好財務分析。財務部門月末應編制應收賬款余額狀況表，列示本月應收賬款的增加額、回收額、期末余額等信息，并據此評價應收賬款工作的總體狀況;應收賬款管理部門、財務部門、銷售部門還應交流工作經驗，對應收賬款管理工作提出改進意見。根據實際收款情況，對照收款責任制，對相關部門和人員實施獎勵與懲罰。

(3)開辟新市場。外貿企業應充分了解市場狀況，適時進行市場調整，避開高風險市場，開辟風險較低的新市場，通過出口業務的戰略調整來降低信用風險。