淺議后金融危機背景下中小企業的財務管理

摘要：國際金融危機爆發，全球經濟下滑，中國經濟開始新一輪周期調整。中小企業如何生存、如何抓住機遇快速發展成為其最為關注的問題。財務管理在企業管理中處于核心地位，尤其是當前后金融危機情況下，財務管理能力的好壞，直接影響到中小企業的方方面面。如何進行行之有效的財務管理，增強企業抗風險能力，是目前中小企業迫切需要探討的問題。

關鍵詞：后金融危機；中小企業；財務管理

中圖分類號：F230文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2010）36-0078-02

中小企業一直以來面臨著諸多問題，如同業無序競爭加劇，其生存和發展空間逐漸縮小；缺少核心優勢，產品與服務同質化競爭嚴重，相互擠壓利潤空間；普遍缺少適用度高的系統管理方法，盲目崇拜并照搬大公司管理規定，或經常自己不遵守和破壞內部的管理規則；決策存在極高的隨意性，導致后續工作混亂無序；總體來說中小企業實力太過弱小，無法抵御金融危機之類的摧殘，受外部經濟環境影響巨大。

國際金融危機爆發，全球經濟下滑，中國經濟開始新一輪周期調整。中小企業如何生存、如何抓住機遇快速發展？成為其最為關注的問題。財務管理在企業管理中處于核心地位，尤其是當前后金融危機情況下，財務管理能力的好壞，直接影響到中小企業的方方面面。如何進行行之有效的財務管理，增強企業抗風險能力，是目前中小企業迫切需要探討的問題。

一、金融危機對中小企業的不利影響突出表現的四個方面

全球金融危機對中小企業影響是多方面的，通過深入企業進行調研的情況表明，全球金融危機給中小企業，特別是擁有自營產品出口的中小企業帶來影響突出表現在以下幾個方面：一是銷售市場萎縮，產品積壓。從2008年10月份起，隨著全球金融危機的加劇，加之部分出口產品關稅的提高，導致企業產品出口量下滑，部分產品國內銷售市場也處于低迷。二是產品價格下滑，利潤下降。由于部分產品購買率低，使不少產品價格大幅下滑。三是融資難度加大。中小企業產業結構層次不高，增長方式粗放，創新能力較弱，總體素質不高，銀行貸款給中小企業風險較大，加上中小企業的誠信，銀行非常小心挑選。又由于金融危機導致銀行規避風險難度加大，中小企業信貸普遍困難。中小企業在銀行貸不了款，融資空間非常有限。四是中小企業間信用度下降如在業務拆借、交貨與付款等方面出現的違約現象逐漸增多。

二、準確把握金融危機的利與弊，增強財務管理意識

任何事物都是一分為二的，全球金融危機既給中小企業發展帶來較大沖擊，又給中小企業改革調整和加快發展帶來前所未有的希望，作為中小企業面對這場沖擊，首先必須增強財務管理意識。

財務管理在企業管理中處于核心地位，財務管理具有綜合性的功能。企業通過財務預測、財務決策和財務計劃來綜合規劃企業的經濟活動；通過制定利潤分配政策來協調債權人、職工、投資者等各方面關系，對企業的人、財、物進行調控。財務管理是目前中小企業普遍存在的薄弱環節，也成為限制中小企業進一步發展，做大做強的瓶頸。為什么有的企業看上去很好，顧客盈門，生意興隆，卻在一夜之間突然倒閉？深究其原因，不難發現往往都是財務管理不善惹的禍。在目前后金融危機背景下加強財務管理，平衡中小企業現金收支狀況，增強企業抗風險能力，是中小企業渡過危機、進一步做大做強的前提。

三、中小企業面對后金融危機的財務管理對策

應對后金融危機不但要有大政方針上的策略，更要從企業微觀管理抓起，通過內部挖潛增效抵御金融危機帶來的影響。面對金融危機帶來的影響和沖擊，中小企業應根據自身行業特點和具體實際采取相應的財務管理對策。

1.推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中現金支出，保證現金的有序流動

嚴密管控各種經營數據，最大限度地節省開支，減少浪費，調整策略，把有限的資源用在刀刃上。這是在后經濟危機中對中小企業提出的最好建議。而全面預算管理在公司的經營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用，是實現降低成本這一目標最好的管理手段。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。

2.后金融危機中大力降低企業經營成本

艱難時期，低成本造就利潤空間，節約經營成本靠細節：一是嚴把生產資料成本關。金融危機已導致各類生產原材料價格發生變動，企業必須密切關注原材料和燃料的即時變動價格，降低原材料采購價格，適時停止儲備性采購，減少原材料庫存，加快資金周轉。二是嚴把節能降耗關。千方百計降低水、電、煤耗，壓縮一切非生產性開支和非緊急的資本支出。三是在管理系統實施過程中，把那些非核心的部門或業務外包給相應的專業公司，這樣能大量節省成本，有利于高效管理。舉例來說，一個中小型生產企業，如果為了原材料及產品運輸而組織一個車隊，在兩個方面其成本會大大增加：（1）管理成本增加，因為它在運輸領域不具備管理經驗；（2）因管理不善，運輸環節嚴重影響生產和銷售環節的工作，從而導致生產和銷售環節的成本增加。如果把運輸業務外包給專業的物流企業，則可以大幅度降低上述成本。有效的外包行為可以大大地增強企業的競爭力。

3.盤活存量，現金為王

在應對后金融危機時，企業應避免存量資產呆滯為“死”資產的狀況，盤活資產有時需要一點壯士斷臂的氣概，該降價的降價，該處理的處理，不要難以割舍。應認識到，現金為王，拿回寶貴的現金用到新的產業、新的項目發展之中，其實是更明智的選擇。同時加強對現金流量分析，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹立“錢到哪里，管理就緊跟那里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。

4.后金融危機為中小企業實施低成本擴張提供了機遇

后金融危機背景下，必然會有一些企業因為資金的短缺或者無法適應市場的競爭狀況而面臨倒閉或破產的局面，對于一些優秀的中小企業來說，這是一個難得的購并和重組的機遇。有一些中小企業，正常時期可能根本無法進行的購并，在這一時期就成為可能。或者有些在正常時期進行購并需要付出較大的成本，而在后金融危機時期的購并過程中，購并的成本相對要低得多。但是在后金融危機時期購并，前提是自身的經營比較健康，有可用于購并的資金，否則，一旦不慎可能會將自己拖入倒閉的泥潭。

5.財務管理人員吃透優惠政策，及時為企業得到政府的扶持

從調研的情況看，目前很多中小企業對于政府出臺的優惠政策了解不夠，吃不透政策，因此無法真正受惠。因此，中小企業應該加強對相關政策的了解和運用，為應對危機增添助力。目前中央和地方出臺了不少中小企業的優惠政策，為了緩解中小企業融資難題，財政部出臺了一系列扶持政策，其中一項就是加大財政支出投入；此外，財政部等部門還通過降低稅率、擴大信貸優惠幅度來扶持中小企業發展。如對符合國家規定條件的小型微利企業，減按20％的稅率征收企業所得稅；對被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅等等。

6.財務管理人員應該積極向相關的專業組織機構咨詢融資等專業方面的問題

在當前后金融危機面前，中小企業財務管理人員迫切需要融資、匯率、外貿等方面的專業知識，而相關的專業組織機構可以為中小企業的融資、匯率變動、外貿等方面提供更具專業水準的咨詢服務，能夠為中小企業創造廣闊的發展空間。

四、結束語

“越過嚴冬便是春”。只要堅定信心，戰勝金融危機帶來的不利影響，展現在中小企業面前的定是無限春光。

參考文獻：

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[責任編輯 陳丹丹]