進(jìn)一步完善現(xiàn)階段基層央行存款準(zhǔn)備金管理的建議和探討

摘要：法定存款準(zhǔn)備金管理是中央銀行的重要管理職責(zé)之一。現(xiàn)階段，存款準(zhǔn)備金管理的規(guī)定較為零散，缺乏對存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)流程進(jìn)行系統(tǒng)性和明確的規(guī)定。在當(dāng)前金融改革不斷推進(jìn)的形勢下，基層人民銀行在執(zhí)行存款準(zhǔn)備金管理職責(zé)過程中，出現(xiàn)了一些新的問題，亟須加以完善。

關(guān)鍵詞：基層央行；存款準(zhǔn)備金管理；建議

中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：Ａ 文章編號：１６７３－２９１Ｘ（２０10）35－０122－02

一、基層央行存款準(zhǔn)備金管理工作中面臨的問題

（一）存款準(zhǔn)備金繳存基數(shù)不能科學(xué)準(zhǔn)確地反映金融機(jī)構(gòu)存款負(fù)債的真實(shí)情況

當(dāng)前法定存款準(zhǔn)備金繳存基數(shù)是旬末日存款余額，屬統(tǒng)計學(xué)中的時點(diǎn)存款數(shù)，在統(tǒng)計學(xué)上時點(diǎn)數(shù)與時段數(shù)是有區(qū)別的。以金融機(jī)構(gòu)存款時點(diǎn)數(shù)來反映某段時間該金融機(jī)構(gòu)的存款情況，不夠科學(xué)和合理。因為受商業(yè)銀行業(yè)務(wù)考核和經(jīng)營規(guī)律的影響，月末日、旬末日一般是存款余額高峰期。而月末日、旬末日的存款余額不能準(zhǔn)確地反映金融機(jī)構(gòu)一個月或一個旬的存款負(fù)債情況。另外，按旬末余額計提準(zhǔn)備金可能會造成金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自己的需要少繳或多繳準(zhǔn)備金現(xiàn)象。金融機(jī)構(gòu)可能會將一些存款負(fù)債業(yè)務(wù)如企業(yè)貸款產(chǎn)生的派生性存款業(yè)務(wù)等等，按其需要調(diào)節(jié)是否在旬末日發(fā)生，以便增加或減少該金融機(jī)構(gòu)的存款負(fù)債總量，從而少繳或多繳準(zhǔn)備金現(xiàn)象。

（二）首次交存存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)缺乏標(biāo)準(zhǔn)化操作流程

近年來，新成立金融機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)大量出現(xiàn)，基層央行存款準(zhǔn)備金管理工作中出現(xiàn)了不少首次交存存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)。但目前所依據(jù)的法律法規(guī)沒有對首次交存存款準(zhǔn)備金操作流程做出明確的規(guī)定，導(dǎo)致存款準(zhǔn)備金管理出現(xiàn)了一些困難。一是首次交存存款準(zhǔn)備金通知程序不明確。根據(jù)目前的法律法規(guī)體系，《人民銀行法》賦予人民銀行管理存款準(zhǔn)備金的職責(zé)，《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行交存存款準(zhǔn)備金的義務(wù)，但是對于首次交存存款準(zhǔn)備金應(yīng)由人民銀行通知銀行機(jī)構(gòu)來辦理，還是銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)主動來人行申請辦理卻沒有明確規(guī)定。由于承擔(dān)存款準(zhǔn)備金管理職責(zé)的貨幣信貸部門缺乏規(guī)范的信息渠道，無法及時掌握新開業(yè)銀行機(jī)構(gòu)或開辦需要交存存款準(zhǔn)備金新業(yè)務(wù)的信息。因此，導(dǎo)致部分金融機(jī)構(gòu)沒有及時交存存款準(zhǔn)備。二是首次交存存款準(zhǔn)備金辦理時間尚需明確。首次交存存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)應(yīng)給予銀行機(jī)構(gòu)一定時間，以做好開立存款準(zhǔn)備金賬戶、辦理印鑒卡等準(zhǔn)備工作。但當(dāng)前法律法規(guī)沒有對準(zhǔn)備時間長短的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)可能以準(zhǔn)備為由，長時間不交存存款準(zhǔn)備金。

（三）會計業(yè)務(wù)上收導(dǎo)致基層央行存款金管理工作職能已經(jīng)與原規(guī)定不符

《關(guān)于改革存款準(zhǔn)備金制度的通知》（銀發(fā)[1998]118號）明確規(guī)定，“金融機(jī)構(gòu)在其法人所在地開立存款準(zhǔn)備金賬戶，并由其法人所在地人行負(fù)責(zé)其存款準(zhǔn)備金管理職責(zé)”，也就是說法人機(jī)構(gòu)應(yīng)在所在地開立存款準(zhǔn)備金賬戶，并由所在地人民銀行承擔(dān)存款準(zhǔn)備金管理職能。但隨著近年來基層人民銀行會計業(yè)務(wù)改革的不斷深化，部分縣支行會計業(yè)務(wù)被上收，當(dāng)?shù)胤ㄈ藱C(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金賬戶已經(jīng)移至地市中支營業(yè)部，縣支行無法對法人機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金賬戶開展日常管理。新的存款準(zhǔn)備金管理模式與仍然執(zhí)行的規(guī)定不符，導(dǎo)致管理上的依據(jù)不足。

（四）存款準(zhǔn)備金管理違規(guī)行為認(rèn)定和處罰尚須明細(xì)

當(dāng)前，《人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》中對金融機(jī)構(gòu)違反存款準(zhǔn)備金管理行為統(tǒng)稱為“未按規(guī)定比例交存存款準(zhǔn)備金”。實(shí)際上，“未按規(guī)定比例交存存款準(zhǔn)備金”行為有多種，性質(zhì)和產(chǎn)生的后果并不相同。而有些違規(guī)行為可能是金融機(jī)構(gòu)為了某種目的而“擅自動用存款準(zhǔn)備金”，與一般欠交、漏交存款準(zhǔn)備金行為相比，情節(jié)更為惡劣，后果更嚴(yán)重。對于如何正確的判斷和區(qū)分未按規(guī)定比例交存存款準(zhǔn)備金，并給予相應(yīng)合適的處罰，基層人民銀行在操作上還存在一定的困難。

（五）存款準(zhǔn)備金監(jiān)管難以形成有效的合力

存款準(zhǔn)備金作為一項重要的貨幣政策工具，應(yīng)屬于貨幣信貸部門的管理職責(zé)，但其日常核算、具體操作卻在會計營業(yè)部門。基層央行貨幣信貸部門由于無法及時掌握存款準(zhǔn)備金的繳存、欠繳及處罰情況，難以進(jìn)行有效的管理和對貨幣政策實(shí)施效應(yīng)的分析；而會計營業(yè)部門在日常的柜面審核中只能偏重于對會計核算業(yè)務(wù)方面的管理，對被考核金融機(jī)構(gòu)報送的存款余額表及相關(guān)會計資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性考核只能限于形式。

二、政策建議

（一）建議調(diào)整存款準(zhǔn)備金的計提基數(shù)

為能更全面和科學(xué)地反映商業(yè)銀行旬度存款的基本情況，建議總行將以一般存款的旬平均數(shù)作為存款準(zhǔn)備金的計提基數(shù)。與美國的準(zhǔn)備金制度比較，我國準(zhǔn)備金制度對貨幣流通的穩(wěn)定性顯然要弱得多，因為我國準(zhǔn)備金與存款的比例只保持在旬末這一天，其余時間并不具備制約存款的功能，商業(yè)銀行在牟利動機(jī)下，可能在這其余時間擴(kuò)張存款，在旬末這一天將存款余額降下來以降低經(jīng)營成本，造成貨幣供給的大起大落。可借鑒美國的做法，在確定按平均余額計提準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上，同時應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融形勢的需要做出相機(jī)決策：當(dāng)通貨膨脹壓力大時，采取類似無時差準(zhǔn)備金制度的計提方法，以使貨幣供給量適當(dāng)減少；面臨通貨緊縮時，則可采用時差準(zhǔn)備金制度，從而緩解通貨緊縮，并給以商業(yè)銀行足夠調(diào)節(jié)頭寸的時間，幫助債務(wù)負(fù)擔(dān)較重的商業(yè)銀行度過困難時期。

（二）建議出臺《存款準(zhǔn)備金管理制度》，對首次交存存款準(zhǔn)備金工作進(jìn)行明細(xì)規(guī)定

明確首次交存存款準(zhǔn)備金工作的標(biāo)準(zhǔn)化操作流程，規(guī)定法人機(jī)構(gòu)應(yīng)自取得經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照后，或經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)開辦外匯業(yè)務(wù)后若干時間內(nèi)，主動到人行申請存款準(zhǔn)備金交存工作，將首次交存存款準(zhǔn)備金工作確定為在規(guī)定時間內(nèi)完成存款準(zhǔn)備金交存的各項準(zhǔn)備工作。

（三）明確會計業(yè)務(wù)上收后縣支行存款準(zhǔn)備金管理職責(zé)

建議修改原有屬地管理原則，明確會計業(yè)務(wù)上收后縣支行承擔(dān)除存款準(zhǔn)備金賬戶管理以外的其他職能。或在會計業(yè)務(wù)上收縣支行增設(shè)專門終端，為這些縣級支行提供對所轄法人機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金賬戶查閱權(quán)限，繼續(xù)保留其屬地管理的職責(zé)。

（四）建立和完善相關(guān)考核處罰辦法

應(yīng)進(jìn)一步健全完善法律規(guī)章制度，有效地實(shí)現(xiàn)提供有力的法律環(huán)境：一是建立對金融機(jī)構(gòu)的考核機(jī)制。要在日常監(jiān)督和定期監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對金融機(jī)構(gòu)繳存存款準(zhǔn)備金情況進(jìn)行必要的登記，定期考核，并實(shí)行教育和處罰相結(jié)合的原則，對違規(guī)性質(zhì)嚴(yán)重的，應(yīng)及時進(jìn)行處罰。二是對于違反存款準(zhǔn)備金繳存的各種情況，可參照批準(zhǔn)動用存款準(zhǔn)備金的有關(guān)規(guī)定，通過一定的量化標(biāo)準(zhǔn)，對不同層次的違規(guī)行為進(jìn)行準(zhǔn)確界定。如截留占用、挪用、遲繳、少繳、拒繳等，應(yīng)有明確的區(qū)分和界定，并注意處罰標(biāo)準(zhǔn)的一致性，以確保存款準(zhǔn)備金制度的作用得到更好的發(fā)揮。

（五）明確內(nèi)部職責(zé)分工，提高存款準(zhǔn)備金管理的整體合力

建議總行出臺相關(guān)制度和辦法，建立對存款準(zhǔn)備金有管理職責(zé)的內(nèi)部各部門的協(xié)調(diào)機(jī)制。會計、營業(yè)部門應(yīng)將日常的考核信息及管理中存在的問題及時反饋給貨幣信貸部門，對于欠繳等異常情況應(yīng)在發(fā)生時及時通知貨幣信貸部門；事后監(jiān)督部門應(yīng)加強(qiáng)對存款準(zhǔn)備金繳存和處罰情況的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時向營業(yè)部門反饋。貨幣信貸部門定期對法人金融機(jī)構(gòu)報送的會計資料進(jìn)行專項現(xiàn)場檢查，以確保繳存存款準(zhǔn)備金的真實(shí)性，并及時分析研究存款準(zhǔn)備金政策的實(shí)施效應(yīng)，充分發(fā)揮存款準(zhǔn)備金貨幣政策工具的作用。

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Proposal and discussion about further improving the grass-roots central bank depositsreserve management at present

HONG Chuan-yao

(Haikou center branch，China people;s bank，Haikou 570105，China)

Abstract: Legal accountreserve management is the central bank of the duties of management.At present， the depositreserve management rules is fragmented， a lack of a business process for systematicreserve and clear. in the current financial reform has been the situation， the basic people's bank accountreserve management duty in the process， some new issues requiring perfected.

Key words: grass-roots central bank; depositsreserve management; proposal