創(chuàng)新治理重塑社會責任競爭力

隨著世界各國社會責任運動的興起，我國上市公司的社會責任意識逐漸增強，但大部分上市公司仍過分關(guān)注利潤，而忽略了其在改善職工福利以及就業(yè)環(huán)境、提升職工素質(zhì)、消費者權(quán)益保護、環(huán)境保護、照章納稅以及其他社會保障方面應擔負的責任，其結(jié)果是不僅股東利益難以維持，甚至公司也會在由此引發(fā)的不測風險前破產(chǎn)倒閉。究其原因，主要是由主觀意識不強，治理機制不完善所致。改善上市公司社會責任狀況，首先要樹立社會責任是競爭力的意識，在此基礎上，實施內(nèi)、外部治理的創(chuàng)新，以文化與制度確保社會責任的有效實施。

社會責任是企業(yè)競爭力的重要體現(xiàn)

履行社會責任對改善企業(yè)形象、提升品牌知名度、增強員工忠誠度、提高客戶滿意度，從而增強企業(yè)整體競爭力發(fā)揮著重要的作用。在國外社會責任備受關(guān)注，歐盟早在1996年便建立了歐洲社會責任協(xié)會，并提出了將社會責任轉(zhuǎn)化為具體行動的歐洲發(fā)展路線圖;目前美國已有近 30個州相繼在 《公司法》中加入了公司的社會責任內(nèi)容;法國企業(yè)社會責任成為世界企業(yè)社會責任的典范，德國、英國、日本、澳大利亞、印度以及巴西等很多國家的企業(yè)紛紛將履行社會責任作為其主要目標之一，著名大公司如IBM、微軟以及惠普等均將履行社會責任作為其提升競爭力的重要舉措。中國上市公司要提升競爭力并與國際接軌，必須改變傳統(tǒng)思維定式，樹立社會責任是競爭力的意識，實現(xiàn)公司治理文化的創(chuàng)新。在新的價值理念下，要平衡好上市公司主要利益相關(guān)者諸如員工、顧客、股東、供應商、債權(quán)人、政府以及社區(qū)之間的關(guān)系。傳統(tǒng)的過分關(guān)注股東回報而忽視員工利益的邏輯是本末倒置的，在員工、顧客與股東三個上帝中，員工是關(guān)鍵驅(qū)動因素，只有員工滿意才能獲得顧客的信任，并由此確保股東得到良好的回報。因此，員工福利、安全生產(chǎn)、教育培訓等應作為首要社會責任因素予以考慮。除此之外，良好的環(huán)境不僅是上市公司也是全社會可持續(xù)發(fā)展的保障，環(huán)境責任應成為上市公司關(guān)注的主要社會責任內(nèi)容。

創(chuàng)新社會責任信息披露機制

完善的社會責任信息披露制度，能夠確保利益相關(guān)主體及時掌握上市公司履行社會責任狀況的信息，同時也使得上市公司處于公開透明的監(jiān)督之下。目前我國上市公司社會責任披露主要通過財務報表強制性披露以及董事會報告與社會責任報告等自愿性披露。財務報表強制性披露部分沒有產(chǎn)品質(zhì)量、顧客滿意、環(huán)境保護、社區(qū)計劃、員工培訓、安全與福利等重要的社會責任信息;自愿性披露的社會責任內(nèi)容差異很大，大部分上市公司將社會責任報告作為良好企業(yè)形象的信號顯示，有的上市公司幾乎將社會責任報告變成了宣傳公司形象的工具。

為規(guī)避上述問題，在目前已有的相關(guān)法律與制度的基礎上，還需要監(jiān)管部門進一步監(jiān)管，完善相關(guān)法律、法規(guī)，實現(xiàn)強制性披露為主、自愿性披露為輔的社會責任信息披露制度的創(chuàng)新。在強制性披露方面，可以借鑒法國以及德國等國的經(jīng)驗，以政府為主導，以法律、制度等形式強制上市公司披露基本經(jīng)濟責任、法律責任以及倫理責任如職工福利、安全生產(chǎn)、環(huán)境污染與治理以及產(chǎn)品責任事故等信息，確保上市公司在 “陽光下運作”。在強制性披露的基礎上，上市公司根據(jù)自愿原則披露其社會責任履行狀況，如慈善信息、公司捐贈以及預測性信息等。為了規(guī)范上市公司自愿性社會責任信息的披露以及方便信息使用者查閱與使用，監(jiān)管部門應盡快提供上市公司社會責任信息披露指南，對信息披露的范圍、具體內(nèi)容和披露方式提供指導。為了防止上市公司利用自愿性披露操縱信息，擾亂市場秩序，監(jiān)管部門還應強化社會責任信息披露審計制度，并對惡意披露導致誤導投資者的公司加以嚴懲。

構(gòu)建董事會社會責任委員會

新《公司法》對中小股東、職工以及債權(quán)人的權(quán)益保護都給予了明確的法律規(guī)制，但需要相應的組織機構(gòu)予以實施。目前我國大部分上市公司沒有專司社會責任的委員會，國外專設社會責任委員會的上市公司也不多，這可能會影響社會責任的有效履行。建立董事會社會責任委員會，是上市公司履行社會責任的組織保障。社會責任委員會成員由職工董事、獨立董事、消費者董事或者其他外部董事如環(huán)保專家等社會責任代表組成，專司社會責任重大事項決策、公司商業(yè)行為對社會責任影響的評估以及公司社會責任實施效果的評估、公司社會責任報告的發(fā)布等事宜。公司重大社會責任事項如有關(guān)職工福利、安全生產(chǎn)、員工教育與培訓、環(huán)境保護、產(chǎn)品質(zhì)量與顧客服務等的決策是董事會社會責任委員會的主要職責;社會責任委員會還應該對上市公司從事商業(yè)行為有可能產(chǎn)生的社會影響進行評估，供董事會決策時參考;上市公司履行社會責任效果的評價也應該由該委員會負責，同時上市公司社會責任報告的編制與發(fā)布也應由該委員會負責。董事會社會責任委員會的設立不僅為上市公司履行社會責任提供組織保障，還有助于董事收集相關(guān)決策信息，降低董事因不知情而未能有效履行注意義務而遭受訴訟的風險。

建立與社會責任掛鉤的激勵機制

有效的激勵機制，應引導上市公司實現(xiàn)財務業(yè)績與社會業(yè)績的雙贏。在股東至上邏輯下，董事會通過設計高管與股東利益一致的激勵制度，促使高管在實現(xiàn)自我利益的同時實現(xiàn)股東利益最大化。當公司目標由追求股東價值最大化轉(zhuǎn)化為更多的社會責任目標時，董事會應該改變對高管激勵制度的設計，使高管的個人利益與社會責任一致。固定薪金激勵可能會導致更多的風險厭惡與保守策略，從而導致高管不采取對社會責任有益的行動。因此為了避免高薪金有可能帶來的對社會責任的不利影響，我國上市公司高管激勵結(jié)構(gòu)安排中，應盡可能減少薪金激勵部分，尤其是不能給予高管太高薪金。如果激勵制度的安排應確保高管在采取積極的環(huán)保態(tài)度、提供高品質(zhì)的產(chǎn)品以及關(guān)注員工利益時，為獲得穩(wěn)定而持續(xù)的長期回報而在其行動中采取相關(guān)措施，以避免因環(huán)境、產(chǎn)品問題以及人權(quán)等社會責任問題而造成懲罰的風險。因此高管激勵結(jié)構(gòu)中的獎金以及股票等長期激勵應該與其社會責任履行掛鉤。目前我國相關(guān)上市公司的激勵制度中尚沒有明確的規(guī)定。當前由社會中介機構(gòu)組織的社會責任評比是一種聲譽激勵，但在當前市場化程度低下而中介結(jié)構(gòu)又以盈利為目的的形勢下，難以保證中介機構(gòu)的獨立性與評選結(jié)果的客觀性，因此監(jiān)管部門還需要強化對中介評價機構(gòu)的監(jiān)管。

唯有樹立社會責任意識，方能成為高貴的企業(yè)家、高貴的高管與高貴的企業(yè)，富而不貴的公司不可能基業(yè)長青。履行社會責任不僅依賴于外部治理中的相關(guān)法律與制度的完善，也依賴于上市公司內(nèi)部社會責任意識的樹立以及相關(guān)的組織制度的建立與完善。

作者單位為山東大學管理學院公司治理研究中心