從審計視角防止基層央行內(nèi)控隱患

近年來在基層央行內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)了些制度執(zhí)行缺失、監(jiān)督落實缺位的實例，有的實例在一定程度上觸人反醒、引人深思、催人警悟。之所以發(fā)生一些制度監(jiān)督缺失缺位的現(xiàn)象，表明在制度控制、內(nèi)部管理和監(jiān)督制約上存在真空，警示基層央行員工必須引前車之鑒保安全之本。筆者對此有如下拙見：

一、制度執(zhí)行缺失、監(jiān)督落實缺位的原因分析

（一）思想培育缺漏，價值觀念淡薄。

制度監(jiān)督缺失缺位的現(xiàn)象，反映了有的員工妄圖走“柏拉圖式”的捷徑，其缺乏正確的世界觀、人生觀、價值觀，看待客觀事物的眼光和處理問題的方法不能一分為二，不能辯證統(tǒng)一，心態(tài)失衡，貪圖享受。個人思想培育上出現(xiàn)了嚴重偏軌，誘發(fā)追捧拜金主義、享樂主義、狂想主義，以至形成個人價值取代一切的心理惡果。

（二）法律意識缺乏，法制觀念淡薄。

在日常工作中，制度監(jiān)督缺失缺位的現(xiàn)象，弄虛作假，表明有的員工法律意識與觀念空白，不學(xué)法、不守法，對違法違紀行為存在僥幸心理，瞞天過海，最終觸犯法律。

（三）制度執(zhí)行缺失，規(guī)則觀念淡薄。

有的違規(guī)事實的發(fā)生根本原因就是有章不循、有規(guī)不守、有禁不止。憑意想經(jīng)驗辦事，以習(xí)慣代替制度，以信任代替程序，以情面代替紀律，導(dǎo)致業(yè)務(wù)違章操作，為犯罪分子提供了可乘之機。如其中任何一道關(guān)口被把住，如經(jīng)辦人員稍有風險案防意識，違規(guī)操作就會避免，紅線之外的行徑就難以得逞。

（四）監(jiān)督落實缺位，內(nèi)控觀念淡薄。

監(jiān)督工作時常會處于被動應(yīng)付狀態(tài)，與內(nèi)控案防工作的形勢和要求相差較遠。監(jiān)督部門檢查只是進行面上及常規(guī)的檢查，抓不到關(guān)鍵和要點，且查的問題一犯再犯，查而不改。崗位不嚴格執(zhí)行監(jiān)督規(guī)程，對外來憑證審查監(jiān)督不嚴，交叉復(fù)核和賬務(wù)核對不嚴格，甚至沒有嚴格在業(yè)務(wù)操作時間內(nèi)完成，沒有起到相互監(jiān)督的作用，在內(nèi)控執(zhí)行上作為不到位。同時監(jiān)督觸角不深入，對員工的行為監(jiān)督和管理只抓八小時工作以內(nèi)的管理，顧不到八小時以外的監(jiān)督，只了解干部職工的外在表現(xiàn)，不了解他們的內(nèi)心世界；只重視工作業(yè)績考核，不注重品德和行為考察。同時事前監(jiān)督欠敏銳性，發(fā)現(xiàn)傾向性、苗頭性問題難加以控制、制止，缺乏防微杜漸的監(jiān)督意識，未能準確發(fā)現(xiàn)案情隱患所在，致使案件隱患發(fā)展成現(xiàn)實。

二、內(nèi)控隱患發(fā)生的啟示

（一）構(gòu)筑思想堡壘，強化安全意識。

存在有章不循、鋌而走險的現(xiàn)象，首先是當事人思想精神領(lǐng)域發(fā)生了蛻變。基層行要以員工思想教育為突破口，教育員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，常規(guī)化地組織員工學(xué)習(xí)討論，對照自慎，找漏洞、查隱患、防風險，強化員工的責任意識和安全意識。基層行風險防范要建立制度、教育、監(jiān)督的長效機制，經(jīng)常性地開展員工理念、道德、崗位教育，使防風險保安全成為員工的自覺行為。

（二）構(gòu)筑法紀堡壘，強化安全警示。

違規(guī)違紀現(xiàn)象的發(fā)生，就是涉事人員法紀法規(guī)概念不清楚，其自以為聰明可以找法律破綻，鉆法律漏洞，最后是作繭自縛。基層行要對員工常敲警鐘，以案例通報和反面素材為重點，開展法紀法規(guī)教育，進行安全警示，增強員工法紀法規(guī)意識，珍惜工作崗位，真正做到知法守法。

（三）構(gòu)筑制度堡壘，強化安全措施。

必須建立健全內(nèi)控機制，完善制度建設(shè)與執(zhí)行機制，制度不是只寫在紙上掛在墻上的，制度不執(zhí)行等于一紙空文。必須建立執(zhí)行好崗位職責和業(yè)務(wù)操作流程，全面落實內(nèi)控安全管理的各項要求，有效提升執(zhí)行力。有的違規(guī)違紀實例中經(jīng)辦人員明顯地違反了規(guī)章制度，如果有一項制度得以落實，就能夠阻止案件的發(fā)生。同時要加大重要崗位人員輪換的力度，尤其是對長期在重要崗位工作的人員，不能因為其業(yè)務(wù)熟練、未出差錯而舍不得換崗，要嚴格執(zhí)行離崗審計、定期休假、強制休假等制度措施，使違規(guī)者無處可遁。

（四）構(gòu)筑監(jiān)督堡壘，強化安全機制。

加強檢查監(jiān)督是做好工作的后備保障，基層行應(yīng)建立多層次的監(jiān)督機制，堅持不走形式，將定期檢查與不定期抽查結(jié)合起來，做到有問題查問題，無問題報平安；加強對各類檢查查出的問題逐條提出整改措施，指定專人負責落實，糾正偏差，查漏補缺，排除風險隱患；加強對員工八小時外業(yè)余行為的監(jiān)督，定期進行排查，發(fā)現(xiàn)問題及時進行對癥下藥，以防范于未然。

三、防止內(nèi)控隱患的工作建議

（一）核清機制死角，把住道德底線。

基層行的內(nèi)控工作要堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防，充分發(fā)揮行領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門負責人、各崗位工作人員的作用，組成專門機構(gòu)，定期分析查找員工管理機制和思想教育機制上的不足，不斷增強管理機制實施的有效性，嚴格辦事程序，落實內(nèi)控制度，將員工道德風險的防范細化到每一個工作崗位上，不留死角，滲透到業(yè)務(wù)操作全過程，使員工樹立健康的道德觀。

（二）核清制度死角，把住管理底線。

目前央行職能處于轉(zhuǎn)型接軌關(guān)鍵期，對基層行管理和制度有更新更高的要求。但在工作中有的新業(yè)務(wù)管理制度和操作規(guī)程尚未出臺，存在仍然執(zhí)行舊制度的負面現(xiàn)象，這極容易造成制度執(zhí)行的不科學(xué)，業(yè)務(wù)人員責任的不明晰。針對此問題隱患，要加強修訂完善制度的力度，加強業(yè)務(wù)制度管理和強化業(yè)務(wù)制度學(xué)習(xí)，提高員工不折不扣執(zhí)行制度規(guī)章的自覺性，規(guī)范管理流程，規(guī)范財權(quán)與事權(quán)的關(guān)系，杜絕制度執(zhí)行真空現(xiàn)象。

（三）核清操作死角，把住賬務(wù)底線。

在一線業(yè)務(wù)操作上必須做到雙人雙機錄入，要求業(yè)務(wù)人員做到雙人接柜，錄入與復(fù)核同時進行操作，對記賬憑證內(nèi)容完整不漏地進行同步輸入，確保不出錯，提高業(yè)務(wù)辦理效率，嚴禁“一手清”現(xiàn)象，保證聯(lián)行賬務(wù)準確真實劃轉(zhuǎn)。將各金融機構(gòu)賬戶余額管理工作前置，隨時掌握各金融機構(gòu)準備金賬戶余額情況，防止挪用、透支風險的發(fā)生。健全查詢查復(fù)工作責任制，對查詢查復(fù)業(yè)務(wù)進行逐筆審批、逐筆登記，防范聯(lián)行賬務(wù)資金風險。

（四）核清監(jiān)督死角，把住責任底線。

充分發(fā)揮內(nèi)審、事后監(jiān)督等職能部門的作用，加強內(nèi)外工作的監(jiān)督與核對工作，明確監(jiān)督問責制，實行“誰檢查誰負責”。采取零距離監(jiān)督核對，由各核算部門業(yè)務(wù)人員定期面對面地進行換人監(jiān)督核對。采取同城突擊監(jiān)督核對，由會計主管人員對相關(guān)的業(yè)務(wù)賬務(wù)處理情況突擊性地進行監(jiān)督檢查。采取聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督核對，根據(jù)已聯(lián)通的電子賬務(wù)程序，進行定期的網(wǎng)上對賬監(jiān)督。采取檢查式監(jiān)督核對，由內(nèi)審部門人員不定期地對業(yè)務(wù)賬務(wù)管理情況進行有針對的重點監(jiān)督。通過提升內(nèi)外工作的監(jiān)督方式，健全監(jiān)督機制，明確監(jiān)督責任，確保實現(xiàn)一方平安的大目標。

（作者單位：中國人民銀行鄱陽縣支行）