借群眾“慧眼” 查處“小金庫(kù)”136萬(wàn)

一、項(xiàng)目簡(jiǎn)介

(一)項(xiàng)目背景介紹。

近年來(lái)，新余市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)得到了市委、市政府的高度重視和大力支持，在規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)依法行政，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境等方面，發(fā)揮了較大作用。2008年5月13日至5月19日，受市委組織部委托，市審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)新余市某副處級(jí)事業(yè)單位原法人代表任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。

(二)主要審計(jì)成果及其利用。

通過(guò)審計(jì)，查出該單位存在私設(shè)“小金庫(kù)”、賬務(wù)處理不合法、會(huì)計(jì)涉嫌貪污公款的情況，審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定的程序?qū)徲?jì)案件移送至監(jiān)察機(jī)關(guān)進(jìn)一步查明，經(jīng)新余市監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處，單位私設(shè)“小金庫(kù)”135.5萬(wàn)元，某財(cái)務(wù)人員貪污店面租金8萬(wàn)余元，監(jiān)察機(jī)關(guān)并決定對(duì)該財(cái)務(wù)人員貪污等問(wèn)題予以立案調(diào)查，維護(hù)了財(cái)經(jīng)法紀(jì)的尊嚴(yán)。該項(xiàng)目在社會(huì)上產(chǎn)生了較大的反響，市委常委、市委宣傳部部長(zhǎng)廖蘭芳同志對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，充分肯定市審計(jì)局的審計(jì)對(duì)規(guī)范該單位的財(cái)務(wù)工作起了很好的促進(jìn)作用。該審計(jì)項(xiàng)目被評(píng)為2009年度全省審計(jì)機(jī)關(guān)優(yōu)秀項(xiàng)目和新余市審計(jì)機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目一等獎(jiǎng)。

二、項(xiàng)目的組織與實(shí)施

(一)加大審前調(diào)查力度，科學(xué)制度審計(jì)方案。

審前調(diào)查和審計(jì)方案的制定是實(shí)施審計(jì)的首要環(huán)節(jié)，深入細(xì)致的審前調(diào)查和科學(xué)的審計(jì)方案，是圓滿(mǎn)完成此項(xiàng)目的良好基礎(chǔ)。

根據(jù)工作安排，審計(jì)組于2008年5月6日對(duì)××同志任××單位領(lǐng)導(dǎo)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況進(jìn)行了審前調(diào)查，審計(jì)人員首先了解被審計(jì)對(duì)象任職期間被審計(jì)單位的職能、業(yè)務(wù)范圍、財(cái)政管理體制等基本情況。查閱被審計(jì)單位相關(guān)的資料以及有關(guān)部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位的檢查和處理報(bào)告，以供審計(jì)參考，并查詢(xún)了被審計(jì)單位銀行開(kāi)戶(hù)和賬號(hào)情況。了解到上述情況后，審計(jì)組感到壓力非常大，一是審計(jì)時(shí)間跨度大，從1997年到2005年，足有8年的時(shí)間;二是該領(lǐng)導(dǎo)人因病已過(guò)逝，病重期間的2005年至2007年，組織上未正式任命主要領(lǐng)導(dǎo);三是該單位有個(gè)比較精明、業(yè)務(wù)很熟悉的會(huì)計(jì)兼辦公室主任，會(huì)計(jì)兼任辦公室主任權(quán)力過(guò)大，管理上容易出現(xiàn)漏洞。針對(duì)審前調(diào)查情況及審計(jì)人員的分析，審計(jì)組明確了審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和重點(diǎn)以及審計(jì)步驟、方法、審計(jì)人員分工，科學(xué)制定了審計(jì)方案，做到有的放矢。

(二)認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，確保審計(jì)質(zhì)量。

1.召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)大會(huì)，借助群眾“慧眼”，掌握問(wèn)題線(xiàn)索。2008年5月13日，審計(jì)組按計(jì)劃進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，首先按規(guī)定張貼審計(jì)公告、召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，在進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)上，審計(jì)人員很敏銳地覺(jué)察到來(lái)自不同群眾的異常目光，進(jìn)點(diǎn)大會(huì)結(jié)束后，我們并未急著進(jìn)入查賬階段，而是繼續(xù)采取個(gè)別談話(huà)的方式，聽(tīng)取被審計(jì)單位班子成員和近十名群眾從各自角度所掌握的對(duì)本單位和被審計(jì)對(duì)象的情況介紹、評(píng)價(jià)，由于審計(jì)組人員耐心細(xì)致的工作，打消了群眾心中的顧慮，部分群眾主動(dòng)打電話(huà)向?qū)徲?jì)組反映情況，審計(jì)組通過(guò)對(duì)談話(huà)內(nèi)容加以篩選和分析，從中獲得了重大的單位及相關(guān)人員違法違紀(jì)線(xiàn)索。

2.采用內(nèi)部控制符合性測(cè)試、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。經(jīng)過(guò)測(cè)試發(fā)現(xiàn)該單位內(nèi)部控制制度不健全，原領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管不力，尤其是原領(lǐng)導(dǎo)身體狀態(tài)不健康時(shí)，財(cái)務(wù)管理存在漏洞，群眾反映的門(mén)面租金、停薪留職人員工資等收入存在隱瞞可能性極大，會(huì)計(jì)兼任辦公室主任多年，既是財(cái)務(wù)收支經(jīng)辦人，又是批準(zhǔn)人，完全存在貪污公款嫌疑。

3.對(duì)被審計(jì)單位約會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審查最終認(rèn)定問(wèn)題。由于時(shí)間跨度長(zhǎng)雪審計(jì)組采取了審計(jì)抽查的方式進(jìn)行審計(jì)，對(duì)群眾反映有價(jià)值的線(xiàn)索進(jìn)行逐項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)，如:對(duì)提眾反映強(qiáng)烈的房租收入真實(shí)性查處作為審計(jì)重點(diǎn)。由于被審計(jì)單位未提供租賃合同及原始票據(jù)，審計(jì)人員抽取了2002年水電費(fèi)原始收據(jù)為樣本，從而推測(cè)當(dāng)年店面出租數(shù)量和收取租賃收入嚴(yán)重不符的事實(shí);另一方面，繼續(xù)找相關(guān)人員進(jìn)行談話(huà)及查閱會(huì)議記錄，查出了停薪留職人員工資及部分承包費(fèi)未納入財(cái)務(wù)管理的事實(shí)。

4.針對(duì)查出的被審計(jì)單位隱瞞房租收入、舞廳收入及職工停薪留職收入的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為以及會(huì)計(jì)具有貪污公款的重大嫌疑，新余市審計(jì)局實(shí)事求是的出具了審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并按法定程序向監(jiān)察機(jī)關(guān)移送案件線(xiàn)索。

審計(jì)回訪(fǎng)情況表明，被審計(jì)單位對(duì)查出的問(wèn)題及審計(jì)建議進(jìn)行了積極整改，整改措施到位，審計(jì)成果十分明顯。

三、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)

通過(guò)此項(xiàng)目的審計(jì)，我們覺(jué)得有以下經(jīng)驗(yàn)和體會(huì):

1.審計(jì)程序規(guī)范化是保證審計(jì)質(zhì)量的前提。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線(xiàn)，審計(jì)程序規(guī)范化是保證審計(jì)質(zhì)量的前提，從審前調(diào)查到下達(dá)審計(jì)通知書(shū)、進(jìn)點(diǎn)審計(jì)后張貼審計(jì)公告等等，每個(gè)程序都要有特定的意義，每個(gè)細(xì)節(jié)都不能忽視。這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，就是在進(jìn)點(diǎn)后召開(kāi)審計(jì)座談，發(fā)動(dòng)群眾提供線(xiàn)索，從而揭示了單位私設(shè)“小金庫(kù)”及會(huì)計(jì)嚴(yán)重違紀(jì)違法的問(wèn)題。

2.積極開(kāi)展內(nèi)查外調(diào)，相信群眾、依靠群眾?！叭罕姷难劬κ茄┝恋摹?。一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理的好壞，群眾最有權(quán)發(fā)言，審計(jì)中我們應(yīng)注重群眾反映的線(xiàn)索，尤其是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，召開(kāi)群眾座談會(huì)，認(rèn)真傾聽(tīng)群眾的發(fā)言，對(duì)客觀、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部有作重要意義。審計(jì)調(diào)查中，關(guān)注群眾敘述的與單位資金收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重大投資事項(xiàng)等內(nèi)容，如果所反映的資金收支情況在財(cái)務(wù)賬薄中沒(méi)有記載，就需要進(jìn)一步核實(shí)，同時(shí)，通過(guò)日常的會(huì)議記錄及相關(guān)資料拓寬審計(jì)信息，并對(duì)群眾反映的問(wèn)題加以篩選和分析，發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的線(xiàn)索，進(jìn)一步查深查透審計(jì)事項(xiàng)。

3.注重審計(jì)整改效果，促進(jìn)被審計(jì)單位規(guī)范化管理是審計(jì)最終目標(biāo)。建立健全審計(jì)回訪(fǎng)制度，對(duì)被審計(jì)單位整改措施進(jìn)行督促檢查，對(duì)整改效果好的應(yīng)作為經(jīng)驗(yàn)推廣，對(duì)整改措施不力的應(yīng)幫助分析原因，提出更為科學(xué)、合理的整改方案，充分體現(xiàn)審計(jì)“一審二幫三促進(jìn)”的職能作用。

(作者單位:新余市審計(jì)局)