孟建民:國企財務監督新形勢新任務

下一階段國有企業財務監督工作的總體思路是:以科學發展觀為統領，以推動企業建立規范、穩健、高效的集團化財務管理體系為工作目標，以做實賬本、改進績效、提升質量、管控風險為基本任務，以夯實基礎管理、管控重大事項、防范財務風險、推動管理創新為工作重點，不斷提升財務監督工作能力和水平，努力推進國有企業管理水平的進一步提高。針對當前國有企業財務監督工作面臨的形勢、任務和要求，圍繞下一階段財務監督工作總體思路，各級國資委要統一思想，把握主動，突出重點，合理安排各項工作。當前，要高度關注并著力做好以下幾個方面的工作。

(一)高度關注經濟形勢變化，著力做好出資企業財務狀況跟蹤分析工作。當前，國內外經濟運行中不確定因素多，變化快，影響深。及時、準確地把握經濟形勢和企業經營環境變化，是財務監督工作能力和水平的重要體現。今年以來，大宗商品價格波動幅度加深，人民幣升值壓力加大，國內信貸政策正在逐步收緊，制止重復建設、淘汰落后產能以及節能減排等政策力度正在不斷加大。這些新變化，將會大大增加企業經營成本，加大企業運行風險。出資人機構要高度關注經濟形勢的變化，認真分析各種變化對出資企業經營成果和財務狀況的影響。當前尤其是要做好高負債企業、效益波動企業、經營虧損企業、外向型企業以及產能落后企業的跟蹤分析工作。財務分析要緊貼市場走勢，體現政策變化，密切聯系企業業務，力避就數論數;要探索建立針對性強、有效可行的財務狀況分析評價和預測預警方法與體系，提高財務分析的時效性、前瞻性和準確性，突出監測和分析重點，及時揭示企業的潛在風險和管理短板;要健全財務信息反饋機制，及時將財務動態監測信息反饋出資企業，切實用好數據資源，及時提供決策支撐。

(二)高度關注企業運行質量，著力提高財務資源配置效率。國際金融危機爆發以來，多數企業營利空間受到擠壓，存貨及應收賬款增加，債務水平上升，導致企業運行質量出現下滑。運行質量是企業競爭力的重要體現，改善運行質量是企業適應后危機時期激烈市場競爭、提升核心競爭力的關鍵所在。新形勢下國有企業財務監督工作要把提高企業運行質量作為重點工作任務來抓。一是強化成本費用預算管理，推動企業增收節支。二是加強現金流量管理，提升企業現金保障能力。三是加強存貨和應收賬款管理，加快資金周轉。

(三)高度關注企業財務風險，著力強化企業風險管控工作。在復雜多變的經濟形勢下，財務風險管控成為當前財務監督工作的重中之重。目前國內外已發生多起因過度依賴負債經營、財務風險防范化解不當而導致嚴重財務危機的慘痛案例。新形勢下國有企業財務監督工作，要高度關注企業財務風險，著力做好高負債企業風險管控工作;要研究建立和完善企業債務風險評估監測體系，有效識別和預警企業債務風險;要根據企業債務風險程度實施分類監管，將企業財務風險劃分為不同等級，分別實施不同的監管措施;要加強對高負債企業的重點監測和控制，逐戶明確債務風險控制目標，采取限制非主業投資、控制對外并購等有力措施，確保實現債務風險控制目標;要有效引導企業加強債務風險管理，客觀評估風險程度和財務承受能力，創新融資方式、控制債務規模、優化負債結構、降低資金成本，有效防范債務風險;要加強對企業擔保、抵押、訴訟等或有事項管理，嚴格控制企業新增對外擔保，防范或有風險。

(四)高度關注會計信息質量，著力做實企業賬本。近年來，國有企業通過清產核資、執行新制度和新準則、加強財務基礎管理等工作，會計信息真實性明顯提高。但受國際金融危機影響，部分企業營利水平下降，資產減值因素增加，少數企業迫于經營壓力加大，人為調節利潤的情況有所抬頭，應當引起高度關注。會計信息質量是國有企業財務管理水平的基本體現，也直接影響到出資人監督管理工作效果，保障會計信息真實可靠是國有企業財務監督工作的基本任務。要進一步加強財務決算管理，推動出資企業規范執行新準則，統一會計標準，足額計提資產減值準備，規范會計核算行為，夯實資產質量;強化財務決算審核和審計質量評估，開展財務決算抽查審計，核實企業會計賬本，提高企業會計信息質量;及時反饋財務決算反映的問題，督促企業及時整改，提高國有企業財務監督工作實效;加強企業財務狀況影響因素的事前監督，探索做好會計政策、合并范圍、投融資、資產重組等重大財務事項的備案管理工作;積極探索財務信息公開，更好地接受社會監督。

(五)高度關注財務管理體系創新，著力提升企業財務集團化運作水平。財務管理創新是企業適應后危機時期更加激烈的市場競爭，實現持續健康發展的重要保證。我們要將推動財務管理體系創新作為提升企業核心競爭能力的重要工作來抓，努力用兩到三年的時間，在全面預算、內控機制、資金集中、財務信息化、總會計師委派等財務管理體制創新方面取得明顯成效。要積極推行全面預算管理，加強全面預算管理體系建設，融合業務預算與財務預算，完善預算編制方法，優化預算管理流程，強化預算執行監督，落實預算考核責任，充分發揮預算的引導與控制作用;要高度重視企業的內控機制建設，組織開展內部控制有效性評估，推動企業建立健全內部審計工作體系，拓展內部審計工作領域，創新內部審計工作組織方式，改進內部審計工作方法，推動內部審計從價值保障向價值創造轉型，增強企業的自我“免疫”能力;要堅定不移地推行資金集中管理，加強內部資金融通，推進企業加快建設財務公司、共享服務中心、現金池、結算中心等資金平臺，支持企業通過發債、上市、引入戰略投資者等直接融資方式，調整融資結構，降低資金成本，提高資金使用效率;要加快推進所監管企業財務信息化建設，明確財務信息化建設工作總體要求、目標任務與建設內容，將財務信息化作為改進企業財務管理、推動流程再造、提升管理績效的重要工具，努力實現信息流、資金流、業務流的集成和共享，為資源優化配置和精細化運營管理提供實時的信息支撐;要將總會計師職責管理作為實現管資產與管人、管事相結合的一個重要抓手，在做好所監管企業總會計師職責管理的基礎上，積極引導企業推行子企業總會計師委派、輪換、述職、評估等制度，切實提高總會計師的履職能力，提高企業財務管理水平。

本文摘編自國務院國資委副主任孟建民在全國國資委系統財務監督工作會議上的講話

編輯|郭大鵬guodapeng@semg.com