基于生物學原理構建企業經營者實際業績評估模型

摘要：準確評估企業經營者實際業績是建立企業薪酬激勵機制的主要依據。根據生物學表型值原理，企業觀察到的表觀業績剖分成環境業績、互作業績和實際業績三部分。業績評估方法和手段隨著數理統計、計算機科學等學科領域的迅速發展而不斷得到更新和發展。本文基于生物學表型值原理和育種值評估方法來構建企業經營者實際業績評估綜合模型，并引入歷史比較法、橫向比較法等方法以剔除表現業績中的環境業績和互作業績，由此準確界定企業經營者的實際業績。

關鍵詞：表型值；育種值；經營者；業績評估；綜合模型

中圖分類號：17270.3 文獻標識碼：A 文章編號：1000-176X(2010)10-0087-05

企業經營者薪酬激勵機制建立的目的在于激發其經營者的潛能并提高其績效，通常企業經營者努力程度很難通過實際測量來確定，即使能夠準確測定其付出的成本也是高昂的，實踐中可以通過對企業業績來間接評估企業經營者的努力程度，如何客觀公正地評價企業經營者實際為企業創造的業績，并最大限度地把經營者薪酬激勵與其實際業績關聯起來，這直接影響企業經營者薪酬激勵機制能否有效的發揮。因此，經營者實際業績評估綜合模型的構建是建立企業經營者薪酬激勵機制的基礎工作，事關企業發展的發展大局和成敗。

一、生物學表型值原理和育種值評估方法

生物數量性狀的表型值是可以度量的，而育種值卻無法直接度量。生物性狀要從遺傳上改良，使生產性能得到提高，必須建立適當的數學模型來研究其性狀的遺傳規律。

1 表型值的剖分

根據生物性狀的微效多基因假說，最簡便易行的方法是將生物性狀表型值線性剖分為基因型值和環境離差兩個部分。表型值是由遺傳效應和環境效應共同決定的，遺傳效應是產生表型變異的內在原因，環境效應是表型變異的外部原因。影響生物性狀表型值的環境效應，又可以分為系統性環境效應和隨機環境效應兩類。在不同地區、不同場、不同年度和季節，以及營養、管理等差異帶來的影響就屬于系統性環境效應，或稱固定環境效應，它是可以控制的，也可以通過適當的試驗設計或統計分析方法進行估計，并對這些效應做出相應的校正。隨機環境效應對個體影響，可分為持久性環境效應和暫時性環境效應，這類效應的影響雖然不能完全控制，但可以通過完善的試驗設計盡量降低它的影響，并可以通過統計分析估計出它的影響大小。

2 表型值方差的剖分

在群體中，由于個體間存在差異，生物性狀的表型值就存在變異。方差是度量變異的統計指標之一。根據方差的可加性和可分性，方差可以按其成因剖分。與表型值的剖分類似，對表型方差可作同樣的剖分。(1)當遺傳與環境間沒有相關時的方差剖分Vp=Vg+Ve，其中：Vp為表型方差，Vg為基因型方差，Ve為環境方差。(2)當遺傳與環境間有相關時的方差剖分：Vp=Vg+Ve+Vge，其中：Vge為基因型與環境互作引起的方差。

3 育種值評估方法

在生物選種中，要剔除環境效應和互作效應影響，往往要估測育種值，以準確評估生物個體的遺傳進展，提高選種的科學性。通常育種值評估可以采取兩種方法：一是通過估測環境效應和互作效應來間接評估其育種值；二是通過BLUP法原理來直接評估生物育種值。BLUP法是Henderson提出處理不均衡資料的混合模型方程組方法，并于1975年和1984年將該法應用于生物育種值估計中，形成了BLUP方法，該方法在同一個混合模型方程組中，既估計出固定的環境效應和遺傳效應，又估算出隨機的遺傳效應。

二、企業經營者業績評估的理論問題

1 業績的剖分

根據生物學機理，我們可以把觀察統計到的企業業績稱為表觀業績，表觀業績可線性剖分為實際業績、環境業績、企業與環境互作業績三部分。實際業績是由企業經營者自身努力創造的業績，環境業績是由于環境效應造成的業績，互作業績是企業業績有關的“基因”與所處環境互作所造成的業績。企業經營者自身努力是造成各企業表型業績產生差異的內在原因，環境效應是造成各企業表型業績產生差異的外部原因，互作業績是企業資源與能力等“基因”能否在最適宜的環境中的表達所產生的業績。影響企業表觀業績的環境效應，根據生物學機理同樣可以分為系統性環境效應和隨機環境效應兩類。在不同地區、不同企業、不同時間，以及各企業資源稟賦等差異帶來的業績差異就屬于系統性環境效應，或稱固定環境效應，它是可以控制的，也可以通過適當的分析方法進行估計，并對這些效應做出相應的校正。根據隨機環境效應對企業業績的影響，可分為持久性環境效應和暫時性環境效應，這類效應的影響雖然不能完全控制，但可以盡量降低它的影響。實際業績是企業經營者的真正貢獻，對企業經營者的業績評價以表觀業績為基礎，根據其實際需要，采用特定的分析技術來剔除表型業績中的環境效應和互作效應，以最大程度地還原企業經營者創造的實際業績，這尤其在壟斷型企業中的業績評價特別重要。

2 經營者實際業績評估問題的提出

在企業的所有權與經營權分離的情況下，所有者無法直接觀察到經營者是如何具體工作的，而只能觀測到另一些變量(即企業的產出或業績)，但至少這種變量是由經營者的努力程度、外部環境、企業與環境互作決定的。所有者應該以經營者自身努力創造的業績為依據來對經營者進行獎罰，引導經營者行為，通常企業報表上反應出的業績是表觀業績，包含有環境業績和互作業績的“噪音”，通過什么方法和手段消除企業表觀業績中的“噪音”，本文通過生物學表型值和育種值原理建立企業經營者實際業績綜合模型，以準確評估企業經營者的實際業績。

3 業績評估的內在困難

首先，企業業績是包括經營者在內的所有成員共同創造的結果，這為企業成員偷懶和“搭便車”提供了可能，要準確測量每個成員的付出是辦不到的。何況經營者的勞動是復雜勞動，更難監督，即使要監督花費的成本也是巨大的，因此，需要憑借其努力程度所創造的業績為依據建立相應的激勵機制，這需要對其創造的實際業績進行準確評估。

其次，環境和互作效應的存在，使得企業表型業績中還包含有環境業績、企業與環境互作業績。內外部環境因素的影響，表觀業績還不完全反映經營者的能力和努力程度，還需正確評估表觀業績、環境業績、互作業績和實際業績，以剔除表觀業績中環境業績和互作效應影響，這需建立一種科學的業績評估機制，準確地判斷經營者真正的貢獻，即估測其實際業績。

三、基于生物學原理構建企業經營者實際業績評估綜合模型

從現實來看，首先是業績指標科學選擇問題，其次如何評估環境業績、互作業績和實際業績，只有這樣才能對企業經營者業績進行準確評判斷。

1 企業經營者實際業績評估的思路

企業經營者業績評估的質量高低主要應考慮以下幾方面問題：一是業績目標的選擇應短、中、長期結合；二是業績評價的內容應定性和定量結合，與業績相關的信息盡量全面；三是業績評價的方法應該科學和嚴謹。因此，在考慮業績目標時，應該考慮短期、中期、長期業績，同時還應該考慮企業可持續發展目標，業績評價不僅要考慮一些量化的“硬”指標，還應考慮一些有利于企業長遠發展的“軟”指標，同時要采取科學方法剔除環境效應和企業資源、能力等“業績基因”與環境互作產生的互作業績。業績評價目標、評價內容、業績評價方法等具有一致性，這些都便于不同業績類型的企業或其經營者進行有效比較。

2 業績評估指標選擇問題

米爾格羅姆和羅伯茨(Milgrom和Roberts。1972)在《經濟學、組織與管理》中提出業績評估五原則：信息提供原則、激勵強度原則、監督強度原則、等報酬原則和棘輪效應原則，這就為我們具體選擇業績評價指標指明了方向，要求在選擇經營者業績評價指標前，首先要明確什么樣的指標才是合適的，即合格的業績評價指標應具備怎樣的質量要求。這就需要經營者業績評價指標要反映企業戰略關注點，經營者業績評價指標要能客觀公正地反映經營者業績，經營者業績評價指標要具有可操作性。根據企業戰略目標、企業不同生命周期、資源條件、行業、地區的差異可選擇盈利、資產、市場占有率、優質客戶數、債務風險等指標作為企業的業績的評判指標，給予的權重也要根據上述條件不同而要有具體的差別。

3 基于生物學原理構建企業經營者實際業績評估綜合模型

根據生物學基因值評估方法建立企業經營者實際業績評估模型，可采取兩種方法：第一種方法是根據表型業績的剖分來間接評估企業經營者的實際業績；第二種方法是利用生物學的BLUP法來評估企業經營者的實際業績。

(1)根據表型業績的剖分來間接評估企業經營者的實際業績

①企業業績的進一步剖分。企業表現觀察到的業績(Va)，包含經營者真正努力創造的業績(V₁)，內外環境影響的業績(V₂)，甚至還有虛假的業績(V₃)，也可能是企業經營者掠奪式經營的結果(V₄)，企業與環境互作的業績(V₅)以及其它因素造成的。其業績指標Va可采用下列等式：Va=V₁+V₂+V₃+V₄+V₅+V_I+V₁是企業經營者自身努力的結果，真實反映了企業經營者所創造的價值；V₂是外部環境影響形成的業績；V₃可能包含經營者操縱問題，經營者要求財務人員作“技術”處理的結果；V₄是壓低那些從長期看能夠提高企業競爭力但會被視為經營成本的項目，如企業經營者不注重員工的培訓、新市場的開發、產品的更新換代、人才的儲備等長期投入，基于會計業績引發的經營者短期行為，從而使顯示的V₄業績指標較高；V₅是企業資源能力能否在最適宜環境中得到充分表達；V₁是由其它因素形成的業績，如靠壟斷某個行業形成的超額業績。

②剔除影響業績的環境、互作效應問題。根據表觀業績指標Va等式Va=v₁+v₂+v₃+v₄+V₅+V_i，必須采取多種方法剔除業績的環境“噪音”，以準確反映企業經營者真實創造的價值，這需要對企業歷史、同類企業進行縱橫比較等方法，對企業業績進行價值評判。

第一，企業經營者的實際業績，可對照企業歷史業績。

歷史對照又可稱為縱向比較，它是基于對過去已實現的經營業績的比較來判斷當前業績，可以反映企業自身的成長狀況，一定程度上可以反映出企業經營者實際努力程度，但要防止“棘輪效應”。孟建民指出，縱向對比主要采取上年基數對比方法，因此增長率成為判定企業業績的重要標準，業績越好的企業往往第二年越容易被定下更高目標，而業績差的企業或者業績隱瞞越多的企業更容易制定比較低的目標，目標實現也就越輕松。歷史比較法在國有企業和股份較為分散的企業中，委托者如果沒有足夠的動力來合理制定企業業績目標，就會產生“合謀”問題，制定較低業績目標，以達到自身效應最大化。我們應該警惕這種現象的發生，應該根據企業實際使其業績目標定得恰如其份。

第二，部分環境效應的剔除，可引入行業相同或相似企業的業績作參照。

這也叫橫向比較，它是以行業相同或相似企業的業績來確定某一企業的業績狀況。以同業標準來評價經營業績，可以剔除因外部不確定因素(系統環境)對個別企業的影響，從而更多地使業績與經營者個人的努力聯系起來。同一行業不同企業的經營業績除了受企業員工行為和特有的外生因素影響外，也受到某些行業性共同因素(如行業的市場需求、技術進步等)的影響，這樣，企業自身業績指標就不是充分統計量，因為其它企業的業績指標也包含著有關該企業經營者行為的有價值的信息。如果其它處于類似環境的企業的業績也很低，那么，該企業業績低很可能是不利的外部因素。相反，如果其它處于類似環境的企業的業績較高而該企業業績低，就可能是經營者不努力的結果。因此，將其它企業的業績指標引入該企業的業績評價中，可以剔除更多的外部不確定的影響。以同業業績水平為標準評價企業實際業績，可以過濾掉行業中的系統性環境效應，行業中企業樣本數越多情況下剔除環境效應越準確。

第三，對于企業經營者可能通過調整會計報表弄虛作假、行為短期化等形成的業績需要規范管理加以消除。通過企業內外部治理結構的完善、現代信息技術手段，堅決防止和杜絕企業虛報經營業績行為。

第四，企業與環境互作效應的互作業績分析

不同企業在相同的外部環境條件下的企業與環境互作效應的互作業績分析，其數學模型如下：

其中：V_ijk——第i企業在環境j、環境k條件下的相應業績；μ——重復數相等時的總體平均數；Bi

i企業的效應；L_j——在j環境下的效應；Fk——在k環境下的效應；BL_ij——i企業與環境j的互作效應；BK_ik——i企業與環境k的互作效應；LF_ik——環境j與環境k的互作效應；BLF_ijk——i企業與環境j、環境k的互作效應；E_ijk——隨機誤差。

同一企業在不同外部環境條件下的企業“基因型”與環境互作效應的互作業績分析，其數學模型如下：

V_jk=μ+L_j+F_k+LF_jk+E_ijk

其中：V_jk——在環境j、環境k條件下的相應業績；μ——重復數相等時的總體平均數；L_i——在j環境下的效應；F_k——在k環境下的效應；LF_jk——環境j與環境k的互作效應；E_ijk——隨機誤差。

有顯著差異的效應，采用最小二乘均數間的線性對比進行多重比較。

根據表觀業績指標Va等式Va=V₁+V₂+V₃+V₄+V₅+V_i，得出實際業績V₁=Va－V₂－v₃-v₄－V₅－V_i，這樣就能準確評估企業經營者的實際業績。

(2)利用生物學BLUP法來評估企業經營者的實際業績

根據生物學BLUP方法，建立企業經營者實際業績評估分析模型，模型的公式為：

Y=X_b+Z_u+e

式中，Y為觀察到的表觀業績向量，b為環境效應向量，u為實際業績效應向量，e為隨機殘差向量，x、z分別對應于環境效應向量b和實際業績效應向量u的關聯矩陣。

擴展到企業經營者的各類指標的實際業績評估模型為：

y_i=b_ix_i+y_iu_i+e_i i=1，2，…，n

BLUP方法充分利用了同類企業同期業績信息，消除了環境業績偏差，比較準確評估企業經營者實際業績。

(3)建立企業經營者實際業績綜合模型

首先，企業經營者各項實際業績估測后，確定各“實際業績”的權重。通?？衫玫聽柗品ǖ贸鰴嘀氐呐袛嗑仃嚕ㄟ^兩兩比較確定各“實際業績”的權重，在確定各類“實際業績”指標權重時應考慮企業戰略目標、生命周期和資源條件等的差異。

其次，根據集團內部或同行業同規模企業經營者各項“實際業績”評估值和企業數量，建立起各項“實際業績”指標的“業績指標系數”矩陣，見表1所示。排序是比較各企業經營者各“實際業績”評估值得出的。

最后，企業經營者實際綜合業績評估模型的建立。根據各業績指標評估值和權重計算經營者的綜合實際業績指數，其數學模型為：

G=a₁h₁+a₂h₂+a₃ h₃+…a_nh_n

其中：G——企業經營者綜合實際業績；a_n——n項實際業績權重；h_n——n項實際業績系數值。根據企業經營者綜合實際業績的大小，對企業經營者的實際業績做出綜合定量評判。

總之，企業經營者實際業績評估綜合模型構建主要流程為：

四、結論

我們可以根據生物學表型值原理把觀察統計到的企業業績即表型業績線性剖分為實際業績、環境業績、企業與環境互作業績三部分，薪酬激勵的依據是要準確評估企業經營者為企業創造的實際業績。本文采取直接評估和生物學BLUP法建立企業經營者實際業績評估模型，并將企業歷史業績、行業相同或相似企業的業績作參照，形成企業經營者科學的業績評估機制，以此準確判斷企業經營者的真正貢獻，并據此建立起企業經營者薪酬激勵機制，激發企業經營者的潛力。