公路工程施工項目成本預測與控制

溫凌凌

【摘 要】本文通過對公路工程施工項目成本預測管理機構的論述,闡明了對中標項目進行成本預測分析,預算各項目應上繳的管理費用,對施工項目成本進行動態控制。

【關鍵詞】公路項目;施工;成本預測;控制

中圖分類號:F540.1文獻標識碼:A 文章編號:1009-8283(2010)07-0133-01

施工成本預測就是根據成本信息和施工項目的具體情況,運用一定的方法,對未來的成本水平及其可能發展趨勢做出科學的估計,其實質就是在施工以前對成本進行估算。通過成本預測,可以使項目經理部在滿足業主和施工企業要求的前提下,選擇成本低、效益好的最佳成本方案,并能夠在施工項目成本形成過程中,針對薄弱環節,加強成本控制,克服盲目性,提高預見性

1 項目財務評價指標體系的構成及主要內容

財務評價效果的好壞,一方面取決于基礎數據的可靠性,另一方面則取決于選取的評價指標體系的合理性,只要選取正確的評價指標體系,財務評價的結果才能與客觀實際情況相吻合,才具有實際意義。在工程經濟分析中,項目財務評價指標分為靜態評價指標和動態評價指標。

(1)靜態評價指標分為投資收益率(包括總投資收益率、總投資利潤率)、靜態投資回收期、償債能力(包括借款償還期、利息備付率、償債備付率)。

①投資收益率是衡量投資方案獲利水平的評價指標

它是投資方案達到設計一個正常生產年份的年凈收益總額與方案投資總額的比率。它表明投資方案在正常生產年份中,單位投資每年所創造的年凈收益額。對生產期內各年的凈收益額變化幅度較大的方案,可計算生產期年平均凈收益額與投資總額的比率。

② 靜態投資回收期是在不考慮資金時間價值的條件下,以方案的凈收益回收其總投資(包括建設投資和流動資金)所需要的時間。

③建設工程方案償還能力是指項目實施企業償還到期債務的能力,不僅企業自身要關心償債能力的大小,債權人應更為關心。

(2)動態評價指標分為財務內部收益率、動態投資回收期、財務凈現值、財務凈現值率四項內容

①財務凈現值是反映投資方案在計算期內獲利能力的動態評價指標。投資方案的財務凈現值是指用一個預定的基準收益率,分別把整個計算期間內各年所發生的凈現金流量都折現方案開始實施時的現值之和。

②財務內部收益率指標是在考慮了資金的時間價值以及項目在整個計算期內的經濟狀況下計算的,避免了向財務凈現值之類的指標那樣須副刊確定基準收益率這個難題而只需要基準收益率的大致范圍即可。

③財務凈現值率是項目財務凈現值與項目總投資現值之比,其經濟含義是單位投資值所能帶來的財務凈現值,是一個考察項目單位投資盈利能力的指標。

④動態投資回收期是在考慮資金時間價值的條件下,以方案的凈收益回收其總投資所需要的時間。

2 不確定分析的產生原因和概念

不確定分析是項目經濟評價中的一個重要內容。因為項目經濟評價都是以一些確定的數據為基礎。但事實上,對方案經濟效果的評價通常都是對方案未來經濟效果的計算,一個擬建項目的所有未來結果都是未知的。因為計算中所使用的數據大都是預測或估計值,而不論用什么方法預測和估計,都會包含有許多不確定因素,可以說不確定性是所有項目固有的內在特性。

2.1 不確定分析產生的原因

(1)所依據的基本數據的不足或統計偏差。

(2)預測方法的局限,預測的假設不準確。

(3)未來經濟形勢的變化,如通貨膨脹、市場供求結構的變化。

(4)技術進步,如生產工藝或技術的發展和變化。

(5)無法以定量來表示的定性因素的影響。

(6)其他外部影響因素,如政府政策的變化,新的法律、法規的頒布,國際政治經濟形式的變化等,均會對項目的經濟效果產生一定的甚至是難以預料的影響。

2.2 不確定分析的概念

由于上述種種原因,技術方案經濟效果計算和評價所使用的計算參數,諸如投資、產量、價格、成本、利率、匯率、收益、建設期限、經濟壽命等,總是帶有一定程度的不確定性。不確定性的直接后果是使方案經濟效果的實際值與評價值相偏離,如果不對此進行分析,僅憑一些基礎數據所做的確定性分析為依據來取舍項目,就可能導致投資決策的失誤。為了分析不確定性因素對經濟評價指標的影響,應根據擬建項目的具體情況,分析各種外部條件發生變化或者測算數據誤差對方案經濟效果的影響程度,以估計項目可能承擔不確定性的風險及其承受能力,確定項目在經濟上可靠性,并采取相應的對策力爭把風險減低到最小限度。為此,就必須對影響方案經濟效果的不確定性因素進行分析。這種分析簡稱不確定分析。不確定分析的方法有盈虧平衡分析和敏感性分析。在具體應用時,要在綜合考慮項目的類型、特點、決策者的要求,相應的人力、財力,以及項目對國民經濟的影響程度等條件下來選擇。

施工企業考核項目經濟效益通常忽略項目中標單價的差異性,項目不同的客觀條件和項目建設過程中不可預見風險,對絕大部分施工項目采用相同的管理費率標準,項目上繳規定的管理費用后的盈虧狀況成為評價項目管理效果優劣的唯一條件,這既不利于全面推行項目法管理,以不便于考核項目經理管理項目的實際水平,也不保證施工企業獲得足額項目管理費用,為改變這種狀況,我認為應建立項目成本預測管理機制。

3 施工成本的動態控制

施工項目成本的動態控制包括:施工項目計劃成本責任制的落實,施工項目成本計劃執行情況的檢查與協調和施工項目成本的核算等環節。

3.1 落實施工項目計劃成本責任體制

一個成熟的施工企業在工程開工前,根據工程的投資和往年工程實際成本的分析總結,首先會確定成本計劃,成本計劃確定后,按計劃的要求,采用目標分解方法,由項目經理部將目標分配到各職能人員、施工隊和施工班組,簽訂成本承包責任狀(或合同)。然后由各承包者提出保證成本計劃完成的具體措施。

3.2 加強成本計劃執行情況的檢查與協調

項目經理部應定期檢查成本計劃的執行情況,并在檢查后及時分析、采取措施、控制成本支出、保證目標成本計劃的實現。項目經理部根據承包成本和計劃成本,繪制月度成本折線圖。在成本計劃實施過程中,按月在同一圖上打點,形成實際成本折線,該圖不但可以看出成本發展動態,還可以分析成本偏差。成本偏差有三種:實際偏差=實際成本-承包成本;計劃偏差=承包成本-計劃成本;目標偏差=實際成本-計劃成本。應盡量減少目標偏差,目標偏差越小,說明成本的控制效果越好。目標偏差為計劃偏差與實際偏差之和。如果偏差較大,應進一步分析產生的原因。月度直接成本分析表主要是反映分部分項工程實際完成的實物量和與成本相對應的情況,以及該分部分項工程預算成本與計劃成本相對比的實際偏差和目標偏差。為找出偏差產生的原因和針對偏差采取相應的措施提供了依據。

4 結束語

工程成本是一項系統工程,貫穿于企業整個經營過程,是衡量企業生產耗費和供給的尺度,是決定價格的基礎;工程成本體現了企業管理的綜合水平,是提高企業競爭能力、應變能力和開拓能力的關鍵。加強工程成本管理是降低成本、提高企業經濟效益的基本途徑,是企業經營管理中的重要手段。

げ慰嘉南:

[1] 陳傳德,尚喜祖,公路施工項目管理手冊[M]北京:人民交通出版社,1999