財務(wù)報告告別傳統(tǒng)

宗 菊

財務(wù)報告是企業(yè)對外披露數(shù)據(jù)的基本要求,也是對內(nèi)提升管理水平的重要工具。近些年,隨著企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大,多元化經(jīng)營項目的日益增多,如何獲得真實、全面的財務(wù)數(shù)據(jù)并作為管理層決策的依據(jù),已經(jīng)越發(fā)成為企業(yè)管理層關(guān)注的問題。從數(shù)據(jù)的采集與加工,到報表的生成與分析,再到?jīng)Q策輔助意見的形成,傳統(tǒng)的財務(wù)報告流程即便投入了大量的人力物力,結(jié)果卻總是差強人意。

現(xiàn)代企業(yè)管理,歸根結(jié)底是對信息的管理,只有將企業(yè)的需求與信息技術(shù)相結(jié)合,讓IT技術(shù)為企業(yè)服務(wù),才能更為有效地管理——久其軟件副總經(jīng)理邱安超結(jié)合自己多年財務(wù)IT領(lǐng)域的工作經(jīng)驗給出了相關(guān)建議。

管理困惑

如何讓財務(wù)報告更好地為管理層決策服務(wù)?如何讓管理層決策更好地為整個企業(yè)的發(fā)展服務(wù)?相當(dāng)多的企業(yè)還存在著管理上的困惑。常見的困惑表現(xiàn)在如下幾個方面:

一、數(shù)據(jù)采集過于分散

很多企業(yè)尤其是集團公司復(fù)雜的組織架構(gòu)與多元化的信息系統(tǒng)平臺,往往造成數(shù)據(jù)的采集過于分散,甚至出現(xiàn)遺漏,從而影響企業(yè)對信息的獲取。“比如企業(yè)在做投資決策、業(yè)務(wù)遷移決策的時候,常常需要分析哪些方面具有優(yōu)勢,這就涉及到對企業(yè)內(nèi)部情況的了解和分析。在這種情況下,如果信息是分散的,就不能為企業(yè)提供必要的決策支持”,邱安超表示。

二、多個系統(tǒng)并存且相互獨立

對于大型集團公司來說,同時擁有多家軟件供應(yīng)商提供的多套信息系統(tǒng)是非常普遍的現(xiàn)象,這些信息系統(tǒng)分別涵蓋了企業(yè)運營、人事管理和財務(wù)管理等方面,雖然獨立的系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)詳實,但彼此之間無法連通。“很顯然,企業(yè)需要有一個系統(tǒng)能夠?qū)⒉煌到y(tǒng)之間的數(shù)據(jù)打通。”

三、合并報表的編制需求

2007年,新企業(yè)會計制度出臺,要求集團公司對財務(wù)報表要進行合并上報。集團公司的股權(quán)關(guān)系往往是比較復(fù)雜的,存在著母公司持股、交叉持股等情況,在做合并報表的時候需要進行適當(dāng)?shù)膬?nèi)部抵消處理,同時還要對關(guān)聯(lián)交易給予合理的披露。如果企業(yè)采用傳統(tǒng)的財務(wù)處理方法,合并報表的編制無疑會存在較大的難度。

四、全面預(yù)算管理的要求

現(xiàn)代企業(yè)管理越來越精細化了,對預(yù)算的要求,也從傳統(tǒng)的編制功能延伸到了控制和分析功能。從職能范圍的角度來看已經(jīng)超越了單純的財務(wù)部門職能和傳統(tǒng)的財務(wù)項目要求,客觀上需要專業(yè)的財務(wù)軟件來輔助解決。

五、產(chǎn)權(quán)管理的要求

集團公司通常會存在產(chǎn)權(quán)不夠清晰的問題,特別是在后金融危機時代,企業(yè)的并購與拆分活動較為頻繁,相關(guān)監(jiān)管部門的法律法規(guī)又使企業(yè)面臨著較高的法律風(fēng)險,從而導(dǎo)致企業(yè)對產(chǎn)權(quán)管理水平的提升有著更為迫切的需求。

解決方案

針對企業(yè)當(dāng)前存在的較為普遍的問題,邱安超提出了相應(yīng)的解決方案。

1構(gòu)建數(shù)據(jù)采集的整套體系

即無論集團公司的規(guī)模有多大,下面擁有多少家子公司,都可以通過單機方案或者匯總方案,將基層數(shù)據(jù)原封不動的采集過來。“當(dāng)然,前期采集到的數(shù)據(jù)是多維度的,還需要對數(shù)據(jù)進行加工和分析。比如分析的角度可以包括地區(qū)的、行業(yè)的、規(guī)模的等方面;如果企業(yè)還有若干年的數(shù)據(jù)積累,還能夠通過提供專家分析的功能,幫助企業(yè)從歷史數(shù)據(jù)推演未來的發(fā)展?fàn)顩r,從而輔助管理層做出決策。”邱安超表示。

2連通多家供應(yīng)商提供的多套信息系統(tǒng)

針對信息系統(tǒng)各自獨立相互割裂的狀態(tài),久其軟件提出了EFDC解決方案。這是一套能夠從當(dāng)今市場上主流軟件廠商的數(shù)據(jù)庫里采集信息,并在自身的系統(tǒng)里面進行分析運作的軟件。“財務(wù)報表的形成需要從不同的系統(tǒng)里面抽取數(shù)據(jù),由于我們的關(guān)注點一直保持在報表層面,更多的時候是由上而下的俯視視角,就使得我們的解決方案更符合集團公司管理層的要求。”邱安超表示。

3合并報表的設(shè)定

由于不同的證券交易市場有不同的披露規(guī)定,往往導(dǎo)致在多家市場同時上市的企業(yè)面臨繁重的披露壓力。如果將不同市場對會計信息的披露要求預(yù)先設(shè)定在系統(tǒng)里,企業(yè)就能實現(xiàn)短期內(nèi)迅速切換。這樣做不僅能夠提高合并報表提交的速度,也能提高數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性。

4全面預(yù)算管理

“我們一直倡導(dǎo)大業(yè)務(wù)、小財務(wù)的理念。雖然財務(wù)是企業(yè)的核心,但從整個比例來看它所占的比重應(yīng)該不是很大,相比之下企業(yè)更應(yīng)該關(guān)注業(yè)務(wù)的管理”,邱安超表示,隨著企業(yè)對全面預(yù)算管理需求的增加,財務(wù)業(yè)務(wù)一體化解決方案也應(yīng)運而生,它作為財務(wù)管理的輔助手段,幫助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的對接。“這種對接需要有一個橋梁,那就是網(wǎng)上報銷。預(yù)算的控制是要通過網(wǎng)上報銷來落地的。比如,如果預(yù)算要求全年的辦公經(jīng)費不能超過1000萬元,從控制的角度來講通常存在兩種途徑:一是資金申請程序,申請總額控制在1000萬元;二是報銷程序,報銷總額控制在1000萬元。這兩種手段加在一起,就可以達到預(yù)算實施的最佳監(jiān)控效果。”

5產(chǎn)權(quán)管理

產(chǎn)權(quán)管理系統(tǒng)的設(shè)立,除了能夠協(xié)助厘清企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,還能實現(xiàn)與國資委產(chǎn)權(quán)登記系統(tǒng)的無縫對接,既能滿足集團公司內(nèi)部管理的需要,又能滿足政府監(jiān)管機構(gòu)的法律要求。“從產(chǎn)權(quán)調(diào)整的關(guān)系來看,多元化的集團公司會考慮不同行業(yè)與產(chǎn)品的進入與退出。正如杰克韋爾奇提出的數(shù)一數(shù)二戰(zhàn)略,集團公司的發(fā)展需要從產(chǎn)權(quán)的角度對企業(yè)進行預(yù)分析,”邱安超表示,產(chǎn)權(quán)的清晰界定,有助于為企業(yè)的財務(wù)部門提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù),有助于協(xié)助財務(wù)部門完成相關(guān)工作。