中小型水利工程（工程部分）調整概算編制方法探討

李良碧 楊樹明

（中國水電顧問集團中南勘測設計研究院 重慶 400013）

劉中文

（中國水利水電第十二工程局有限公司 杭州 310004）

中小型水利工程（工程部分）調整概算編制方法探討

李良碧 楊樹明

（中國水電顧問集團中南勘測設計研究院 重慶 400013）

劉中文

（中國水利水電第十二工程局有限公司 杭州 310004）

目前國內水利工程調整概算編制絕大部分采用“合同法”，其優點不言而喻，能最大限度節約工程投資。筆者根據近期幾個中小型水利工程調整概算的編制體會，對中小型水利工程（工程部分）調整概算的編制方法與同行探討。

調整概算 編制 水利工程 探討目前國內水利工程調整概算（也適合修正概算）的主要編制方法簡述如下：結合工程招標的實際情況，根據已簽訂的各類合同、協議，按調整概算編制時間將整個工程劃分為已完工程和未完工程兩個時段分別進行編制。已完工程部分根據合同按結算工程量和合同單價計算，需調整價差的按合同約定進行計算，未完工程按施工圖設計工程量和合同單價計算，同時考慮價差，未招標的按原批復概算的編制原則和方法計算，價格參考已招標的進行，超出部分按價差處理。為敘述方便，在此將其稱之為“合同法”。筆者近期按“合同法”相繼參與了一些中小型水利工程調整概算的編制和評估，結合國家發展和改革委員會發改投資[2009]1550號文《關于加強中央預算內投資項目概算調整管理的通知》（以下簡稱《通知》），針對中小型水利工程在調概中發現的一些問題對這類工程調整概算編制方法提出自己的一點看法與建議，與同行共同探討。

1 超概原因分析

設計概算是國家制定和控制建設投資的依據，概算一經批準，就應嚴格執行，沒有特殊原因一般不進行調概。根據筆者在編制和評估調整概算的體會，中小型水利工程超概的主要原因如下。

1.1 工程量增加

這里的“工程量”特指設計工程量。中小型水利工程勘測設計任務一般均由當地行業設計院承擔，受勘測設計周期和投資控制影響，前期各階段設計深度很難完全滿足規程規范要求，加之受部分設計人員設計水平和素質的影響，在前期工作中漏項、少計時有發生，在施工過程中又難以堅持原則，隨意修改、變更設計，增大了工程量。例如某中型水利工程導流洞進口明挖，初步設計中的土石方工程量僅100余m3，而施工圖階段根據開挖出的地質情況，考慮放坡、地質滑坡等因素，計算出的開挖量達2000多m3。

1.2 工期延長

地方中小型水利工程大壩樞紐投資一般在1億～3億元，其投資組成一般是國家、?。ㄊ校┭a助少量一部分，其他大部分投資均由項目業主即區（縣）自籌，過億元的投資要在一兩年內籌集到位，對于西部絕大多數區（縣）都較為困難，工程建建停停，而水利工程又不同于其他工程，錯過一個枯水期就意味著失去近一年工期。例如，某中型水利工程，大壩樞紐為混凝土面板堆石壩，壩高約69m，壩體填筑方量約120萬m3，正常工期從導流洞開工到竣工約3年左右，而實際工期達近7年之久，其間因投資原因3次停工，累計停工時間達4年，這期間不僅柴油價格從開工時的3460元/t上漲到完工時的7325元/t，而且僅施工單位的停工索賠就達近300萬元。

1.3 項目管理因素

中小型水利工程業主一般由區（縣）水利部門人員在工程開建時組建，其專業技術人才缺乏，技術水平不高，尤其投資控制人員少之又少，結算計量被施工單位“牽”著走，增大了工程投資。工程監理的單位一般為原行業行政主管部門下屬單位脫離改制后成立的監理公司，其監理的工程多為行政管理范圍內的中小型項目，項目點多面廣，專業人員匱乏，具體到單個項目上監理人員很難配備到位，監測手段差，特別是測量、計量工程師嚴重缺乏，加之部分監理人員責任心不強、水平不高，也造成工程投資大幅增加。例如某中型水庫工程為混凝土面板堆石壩，初設審批概算大壩基礎土石方開挖總量約為25萬m3，施工單位最后結算申報的相應部位土石方總量約為35萬m3，兩者相差近10萬m3，經檢查發現監理單位沒有配備專業測量工程師，沒有進行測量旁站，對施工單位上報的1∶200原始地形測量圖未認真審核就簽字認可，業主對監理單位考核不嚴，管理松散，是導致結算工程量大幅超設計工程量的原因之一。

1.4 政策性及自然因素

一般中小型水利工程工期較短，正常工期一般都在3年左右，這期間一般不會有變化較大的政策出臺，出現較大自然事件的機遇也較小，所以政策性及自然因素對中小型水利工程造價影響不是很明顯。

2 “合同法”的優點與不足之處

因“合同法”結合工程建設的實際情況，采用其進行調整概算編制，其優點不言而喻，最大限度地節約了工程建設成本，其結果更接近實際投資。隨著發改投資[2009] 1550號文的發布，筆者認為“合同法”還有待修改完善，主要表現如下：

a．工程量。在施工階段，工程量可分為設計工程量（亦稱施工圖工程量）、施工工程量和結算工程量（亦稱計量工程量）?，F行《水利工程建設項目施工監理規范》（SL288—2003）對工程計量結算的程序為：單元工程驗收合格→承包人申請工程計量→監理機構進行工程計量、復核→承包人編制提交工程價款月支付申請→監理機構審核、簽發→報發包人審批→發包人支付工程款。從中可以看出勘測設計單位是不參與工程結算計量和計價的，設計工程量和結算工程量之間的關系，不同的合同條款亦不相同。在中小型工程中勘測設計單位甚至不參與工程招標商務條款擬定，在調概編制時勘測設計單位又不同于審計、監察部門，很難對業主、監理單位提供結算資料的合法性、真實性進行復核。

b．單價。“合同法”采用的單價為合同單價，合同單價一般即為中標單位投標價。投標單位在投標時一般會根據自身條件、投標環境和招標文件等制定一定的投標策略，對在施工過程中可能增加工程量的項目，其單價甚至大幅超出審批概算。某些工程合同單價就已超概算，所以在調概時采用合同單價往往達不到相應的目的。

c．費用部分。在工程建設過程中難免會出現索賠、新增建設項目等，這部分費用在概算中均沒有出處或者是需動用預備費，采用“合同法”編制調整概算，部分項目業主會有這樣一種錯覺：這部分費用調概能批多少就結算多少。造成項目業主和監理單位對控制投資積極性不高。

d．“合同法”不利于分析超概原因?！昂贤ā辈捎媒Y算工程量和合同單價，初設概算采用設計工程量和概算定額單價，兩者工程量之間的關系如前所述，概算單價為社會平均先進水平，而合同單價為企業水平并綜合了各種因素，用此來對比分析，很難找出超概的真正原因，也無法考核相關單位。

e．調整概算仍屬概算范疇，若采用結算單價計算工程投資已是預算，再稱之為“概算”亦不準確。

3 對調整概算編制方法的建議

國家發展和改革委員會下發的《通知》第六條明確了工程參建各方由于工作失誤所要承擔的責任和應受到的處罰，但由于勘測設計單位不參與工程結算工作，若采用“合同法”編制的調整概算與設計概算中的相關數據對比結果來對勘測設計單位進行處罰顯然不盡合理，反之施工、監理單位不參與項目前期工作，依此來對其進行處罰亦不盡合理。

大型水利工程如三峽、小浪底工程等，一般勘測設計周期較長，參與建設的各方均代表國家甚至國際水平，其勘測設計、招標投標、結算等均較規范，在工程建設期內均有審計、監察部門參與，采用“合同法”調概能最大限度地節約工程投資。對中小型水利工程，筆者認為概算的主要作用之一是控制投資，考核和評價工程建設項目成本和投資效果，調整概算仍屬概算范疇，應回歸到概算的本質上，并不是越接近于實際投資越佳。調整概算是對原設計概算進行調整，調整原設計概算中由于受各種因素影響造成的工程量不足，調整原概算編制時至工程建設時的價格水平差異，調整因政策變化引起的費用增加等。調整概算還是應以原概算為主，不能完全拋開已審批的概算，主要從引起超概的因素出發，對原設計概算中的工程量、價格和費用等方面來進行調整，主要如下：

a.工程量應根據施工圖設計工程量和經設計認可的施工圖以外的工程量來調整初步設計工程量，并分析變化原因。

b.建筑安裝工程單價原則上應采用審批單價，對確因實際施工方案、施工工藝等對主要單價有較大影響時，亦重新編制單價，但其編制方法、編制依據和價格水平應和批準概算一致；對審批單價中的混凝土配合比、灌漿耗量等可采用實際施工資料進行調整。

c.由于中小型水利工程一般工期較短，對于材料價格可僅調整主要材料價格，次要材料價格可不作調整。主要材料價格可根據分批次實際采購價格按價差方式處理。對確因工期延誤較長需對次要材料價格進行調整的，可按有關部門發布的價格指數進行調整。

d.設備價格已簽訂合同的可根據采購價格計算，未簽訂合同的按調概時的市場價計算。

e.對不形成實體工程量的費用部分，如索賠費用、進度獎金等應進行分類歸納整理，在納入調整概算前建議業主提請有關部門進行審計，對于新增項目要進行設計變更且批復后才能納入調整概算。

f．獨立費用應分兩部分計算：一部分為建管費，可按實際計算，但要分析主客觀原因引起的費用增加；一部分為除建管費以外的其他費用，這部分費用按調概時的有效政策文件進行計算。

4 結論

調整概算是一項政策性、原則性很強的工作，國家發展和改革委員會發改投資[2009]1550號文更加明確了調概的嚴肅性和責任性，目前水利工程調概采用的編制方法還只是依據行業習慣進行，目前暫無正式下發文件。大型水利工程由于建設程序較為規范，采用“合同法”調概有其明顯的優越性，對于以地方為主建設的中小型工程，筆者認為應在結合工程規模、工程特點和實際建設情況的基礎上盡快頒布有關編制辦法，使調整概算編制工作有據可循。