金融危機對我國中小企業財務管理的影響

張家口教育學院 郝志文

財政部于2009年4月下發《財政部關于當前應對國際金融危機加強企業財務管理的若干意見》。《意見》指出，當前，國際金融危機還在擴散和蔓延，對我國實體經濟的影響日益加深。部分企業出現生產經營壓力加大、庫存積壓嚴重、運營資金趨緊、盈利水平下降等突出問題，企業財務風險進一步加大。因此，要充分認識加強企業財務管理的重要意義，采取應對措施，調整發展戰略，改善經營管理，提高企業防范和化解財務風險的能力，增強企業發展實力，保持企業平穩健康發展。

1 國際金融危機對我國中小企業財務管理的影響

1.1 我國中小企業的特點

首先，中小企業相比于大企業規模經濟優勢明顯不足，由于企業規模較小，易受宏觀經濟環境影響，使得中小企業融資困難、資本技術構成低導致其融資決策不合理等，管理水平不高。在整個社會經濟環境突變、經濟不景氣時，中小企業較之于大型企業、壟斷行業而言，市場前景變得更為渺茫，其供應鏈系統會突然分化、瓦解甚至崩潰，產品阻滯、人員流失、財務陷入困境等問題接踵而至，中小企業各種弊端和問題暴露得更為透明、徹底、充分。

其次，中小企業具有貼近顧客、貼近市場的有利條件。在當今國內外消費品貿易中，特色化、多樣化、個性化已成為營銷方式的主流。中小企業點多面廣、貼近顧客和市場，根據“人無我有、人有我優、人優我廉、人廉我特”的原則來選擇那些被大企業所忽略的細小市場進行目標營銷。可以通過突出特色經營和個性營銷，以與眾不同的服務或產品特點來吸引消費者，占有那些批量小、個性強、營銷微利的市場領域。

1.2 國際金融危機對中國中小企業的影響

首先，經濟效益大幅下降。受出口增速下降、貿易保護壁壘、經營成本上升、國際商品市場價格下跌等諸多因素的影響，盡管我國出臺相關的政策措施，在財政、稅收等方面給予扶持，但我國中小企業的經濟效益下滑的趨勢還是比較明顯的。《國務院關于促進中小企業發展情況的報告》稱，今年1至2月，是中小企業最困難的時期，規模以上工業中小企業完成總產值同比增長5.9%，比上年同期回落22.9個百分點；實現利潤同比下降19.3%，增速較上年同期回落52.3個百分點。

其次，受經濟危機的影響，中小企業停產問題嚴重。中國新聞網2009年12月28日文章《國務院關于促進中小企業發展情況的報告》稱，國際金融危機爆發后，中小企業受到嚴重沖擊，虧損、停產和半停產企業增多。王昕杰在《國際金融危機背景下的中國企業》中指出：目前至少已有7萬家擁有一定規模的中小企業倒閉，最直接的影響還是與美國相關的紡織、化工行業。這些行業出口增長幅度較往年同期回落速度比較快，其中出口型紡織企業就已倒閉上萬家。根據中國服裝協會調查，中小企業特別是加工型中小企業已遭遇生存危機，特別是人數在100人以內的小企業關、停現象普遍。

2 我國中小企業財務管理存在的問題

2.1 融資困難，資金不足

近年來，在困擾中小企業發展的各類問題中，“融資難”問題依然比較突出。尤其在目前，國際金融危機逐步向實體經濟蔓延，中小企業的“融資難”將會更加突出。融資難，運作資金不足的問題，關系到中小企業成長、發展、壯大，要從中小企業面臨的種種內外部環境的角度上去考量，應當把融資難當作中小企業面臨的種種問題的集中反應來看待。

首先，中小企業自身特點和國際經濟危機的雙重壓力，使得融資難“雪上加霜”。中小企業規模較小、效益低、風險高、誠信度低，而且大多數中小企業是非國有企業，致使很多銀行不愿或不熱衷向中小企業貸款。而且，我國大部分中小企業還不具備向公眾發行債券和償還的能力，直接融資的渠道對中小企業來說幾乎沒有。加之國際金融危機的影響，企業風險較以往要大。所以供貨商一般不愿意給予中小企業貿易賒賬的待遇，由于沒有貿易賒賬的支持，中小企業就不得不用現金付款，使得中小企業貨幣資金的持有比例較低，貨幣資金常常處于短缺狀態。

其次，管理機制差，危機意識薄弱。統計顯示，目前我國絕大多數中小企業尚未建立現代企業制度，缺乏完善的公司治理機制，導致其經營不穩定；由于財務管理制度和財務管理人員等多方面的原因，導致中小企業信用等級低，普遍缺乏抵押品，還款來源難以落實；我國中小企業很多是能耗高、污染重，經營粗放，不符合國家產業政策。以上原因使得很多中小企業根本達不到授信條件，金融機構“不肯”貸款。

2.2 財務管理混亂，危機意識薄弱

相當一部分中小企業屬于個體私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分、越權行事，造成財務管理混亂、財務監核不嚴。對財務控制環節薄弱的問題，沒有從真正意義上理解財務管理在企業中的地位。企業領導財務管理觀念落后、缺乏科學性和危機意識、缺乏現代財務管理觀念，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，在思想上沒有真正理解財務管理對做大做強一個企業所起到的作用，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用，舉步艱難。

3 加強財務管理的相關對策分析

3.1 規范中小企業自身經營行為

首先，充分發揮中小企業靈活的運作特點，實行特色化、多樣化、個性化已成為營銷方式，提高中小企業自我生存發展的能力、加大中小企業體制改革力度，要杜絕經營上的短期行為，提高企業抵御市場風險的能力；加強與銀行的聯系與合作，建立新型銀企關系，使銀行的信貸支持和金融服務在促進中小企業發展方面發揮更加積極的作用。

其次，充分認識財務管理在企業發展的重要地位，企業領導和財務管理人員要加強相關的教育和培訓，杜絕企業領導“家長制”、“一言堂”等舊有的作坊式財務管理模式。尤其是國際金融危機給企業財務管理增加了很多內容，如風險管理、稅金管理、保險管理等，所以財務管理人員的素質至關重要。應變任人唯親為任人為才，借鑒大企業先進的管理經驗，大膽、積極地引進職業經理等高素質的管理人才，才能改善經營管理隊伍素質，提高經營管理水平。

3.2 把握市場脈搏，創新經營模式

市場的需求是企業設計和生產商品的指向標。如果企業單方面設計和生產商品，有些時候會由于對市場需求的誤判而造成商品滯銷，形成資源浪費。在國際金融危機背景下，這對企業的傷害比平時更為嚴重。將消費者引導到產品設計和生產的環節中來的“體驗式”消費已被很多企業認可和推廣。在這些模式中，消費者既能體驗企業的最終產品又能參與產品的最初設計和生產，使企業最直接地了解消費者的喜好和需求，快速而準確地把握市場脈搏，從而設計和生產出適銷對路的產品。

3.3 政府或相關部門加強相關的扶持力度

首先，政府要加強立法工作，加快制定針對中小企業的法律、法規及優惠政策，盡快建立健全有利于中小企業發展的政策體系。國際經濟危機對中國企業的影響是多方面的，適當的政策保護對促進中國中小企業的生存和良性發展是必要的。財政部于2009年4月下發的《財政部關于當前應對國際金融危機加強企業財務管理的若干意見》，是個很好的指導意見。

其次，加強宏觀信貸政策指導，引導銀行業金融機構從利率風險定價、獨立核算等六項機制入手，建立小企業金融服務專營機構。放寬金融機構中小企業貸款條件，落實中小企業貸款稅前全額撥備損失準備金政策。目前我國中小企業信用體系建設取得了新的進展，累計補充完善了190萬戶中小企業的信用信息。通過多次下調存款準備金率和貸款基準利率，小企業信貸投放增速明顯增快。

再次，建立和完善中小企業信用擔保體系。通過建立主要針對從事中小企業貸款擔保的擔保機構的損失補償機制，提高中小企業信用擔保機構抵御風險的能力；對主要從事中小企業貸款擔保的擔保機構，擔保費率實行與其運營風險成本掛鉤的辦法，完善擔保機構稅收優惠等支持政策；按照平等、自愿、公平及等價有償、誠實信用的原則，鼓勵、支持金融機構與擔保機構加強互利合作，合理下放對小企業貸款的審批權限，簡化審貸程序，提高貸款審批效率；組織開展面向中小企業信用擔保機構的信息咨詢、經驗交流、業務培訓、行業統計、權益保護、行業自律及對外交流等工作，提供中小企業風險意識。

[1]財政部.財政部關于當前應對國際金融危機加強企業財務管理的若干意見.2009,4.

[2]左和平.中小企業財務管理存在的問題及其對策[J].企業經濟,2001,(12).

[3]邢海俊.中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].北方經濟,2005,(03).