金融危機時代財務管理的對策
—— 以中小企業為例

江西理工大學應用科學學院 盧英

金融危機時代財務管理的對策
—— 以中小企業為例

江西理工大學應用科學學院 盧英

中小企業生產經營既有貼近消費者、可提供個性化服務的優勢，也存在生產經營規模小、資金基礎薄弱、技術構成不高、社會信用度低等競爭劣勢。當遭遇世界金融危機后，我國中小企業發展受到巨大的影響。本文通過分析財務管理方面表現較為突出的問題，提出了應對市場經濟環境巨變的財務管理措施。

金融危機 中小企業 財務管理

當2007至2008年爆發的金融危機離我們遠去時，世界經濟有了復蘇的跡象，人們對世界經濟寄予了浴火重生的厚望。然而，金融危機在中國的影響是否就完全消除了呢？我國財政部經過調查統計指出，剛剛過去的金融危機對中國經濟的影響還在繼續蔓延和擴散，特別是對中國的實體經濟的影響越來越大。一些企業生產和管理狀況艱難，商品庫存積壓嚴重，流動資金緊縮壓力加劇，企業盈利能力不足等眾多問題，企業財務管理風險有增無減。面對這樣的困境，廣大依賴進出口貿易生存的中小企業要充分認識到財務管理的重要性，積極調整未來的發展戰略，不斷完善企業經營管理方法，以提高企業對金融風險的防范和化解能力，保持穩定、健康的發展。

1 中小企業特點分析及金融危機帶來的影響

中小企業可以與客戶取得密切聯系，具備貼近消費者的有利條件。中小企業這種特點正是競爭的優勢所在。同時，中小企業數量眾多，走的是價格低端路線，選擇被大企業忽視的小市場營銷的目標，很容易取得消費者的青睞。貼近客戶和市場個性化服務更是為中小企業搶占需要規模小、個性突出、營銷微利的市場先機。另一方面，中小企業因生產經營規模小、資金基礎薄弱、技術構成不高、社會信用度低等原因，中小企業的融資戰略不合理，財務管理水平低下。當整個社會經濟環境突發巨變時經營險象環生，甚至企業生存岌岌可危。

眾所周知，我國是世界的“制造工廠”，大量中小企業依靠外貿加工訂單過活。世界經濟金融危機發生后，我國中小企業的出口增長速度明顯放緩。盡管我國政府出臺了金融、稅收等方面的相關扶持政策措施，但作用有限，經濟衰退成為不爭的事實。受到金融危機的影響，許多原本談成的外貿訂單紛紛取消，中小企業為了降低成本減少虧損被迫停產。國務院關于促進中小企業發展情況的調查報告指出，自從金融危機爆發后，我國廣大中小企業受沖擊情況十分嚴重，許多中小企業處在虧損的邊緣，停產、半停產現象屢見不鮮，保守估計約有七萬多家一定規模企業瀕臨破產或已經破產。其中，以與美國貿易關系密切的紡織業和化工業損失最大，不僅出口速度下降最快，而企業倒閉數量已達上萬家。

2 我國中小企業財務管理方面較為突出的問題

2.1 融資難的困境沒有得到有效緩解，自有資金匱乏

在這些年以來，束縛中小企業長遠發展的諸多問題中尤以融資難、貸款難最為嚴重。現在，世界金融危機已經開始傳導到實體經濟層面，這樣中小企業面臨資金的壓力將更加沉重。中小企業難以從外部獲取自身發展所急需的資金，而這將直接關系到企業的生死存亡。我們需要認真研究中小企業所面對的內部環境與外部環境層面上的各種因素，把中小企業融資難，作為當前財務管理工作的首要問題來細致對待。

(1)中小企業的規模與所處金融危機的環境使其難以獲取所需資金。中小企業因為自身的規模、經濟效益所限難以達到銀行發放貸款的門檻。同時，我國的中小企業大都不能向社會發行債券，也就無法實現企業的直接融資。而且廣大中小企業現在處在世界金融危機的影響之下，中小企業面對的經營壓力就更加沉重。許多供應商為防風險而拒絕讓中小企業賒銷，這就更使得中小企業的自有資金變得捉襟見肘，資金周轉變得難以為繼。

(2)沒有構建起現代企業的管理機制，對危機防范措施有限。據有關的資料統計，我國目前的中小企業大多數為私營企業，沒有構建起現代企業的管理機制，其經營業績起伏較大；企業的關鍵部門往往由負責人的親屬或者熟人所掌握，在對專業素養有一定要求的財務部門同樣如此。這就對落實科學合理的財務管理制度制造了許多困難。同時由于中小企業規模小，缺乏足夠的資產設備作為抵押品；在財務方面沒有穩定的還款來源；我們中小企業大都是進行初級產品加工，屬于高污染、高能耗、高耗水的三高企業，受國家產業政策的影響較大。這些原因使得許多中小企業無法滿足金融業的貸款要求，金融機構對中小企業的貸款要求也只有束之高閣。

2.2 財務管理雜亂無序，無法發揮其應有的作用

我們的中小企業很多都是家族企業，這一類的企業中往往是領導者一人說了算，集權、越權現象極為常見，并且對于財務管理的重要性沒有充分的認識。這就造成財務管理雜論無序、職權不分，財務管理無法起到其應有的作用。究其根本原因還是在于企業領導人并沒有真正認識到財務管理對于一個企業的重要性。企業領導欠缺應有的財務管理思想與意識、缺乏對于危機的預判、缺乏對財務管理重要性的理念，未能及時有效地將財務管理與企業管理整合為一體，這就讓財務管理喪失了應有的作用，變得可有可無。

3 中小企業財務管理對策研究

3.1 結合企業特點制定營銷策略和長遠發展規劃

如前所述，中小企業具有自身的優勢。為了鞏固市場份額，應對突如其來的金融危機，需要利用中小企業的長處，發揮市場反應機動靈活的運作優勢，構建起富有自身特點且能夠滿足消費者多樣化、個性化需求的營銷策略。要加強中小企業發展的后勁，必須改革不合時宜的經營體制，制定長遠的發展規劃，從根本上杜絕目光短淺的經營行為。同時，企業要增強財務風險防范意識，做到未雨綢繆，以抵御可能發生的市場風險；建立符合銀行監管要求的財務管理制度并嚴格加以執行。

3.2 企業領導要對財務管理的重要性有清醒的認識

中小企業的領導人與中高層管理人員都需要進行專門的財務管理重要性的學習培訓，徹底變革以往小作坊的財務管理方式。這次世界金融危機讓財務管理增加了許多較為實用的內容，所以財務人員需要強化在職培訓的效果，提升自己的業務能力。中小企業也需要改變自己以往家族企業的形象，變革用人制度，多學習其他成功企業的管理經驗；勇于改革創新，積極引進高素質人才并安置在重要崗位上。

3.3 及時掌握市場資訊，緊跟市場變化來改變經營方式

滿足市場所需是企業設計、生產商品的動力源泉。假如企業完全依賴于自己的力量來進行商品的設計、研發工作則容易發生對市場需求的錯誤判斷而造成企業的經濟損失。尤其現在金融危機的環境之下，企業的經營行為一旦發生錯誤就可能讓企業一蹶不振。我們可以采用讓消費者參與設計與研發、生產的過程中來進行體驗式的消費，這一方式已經被不少企業運用且獲得較好的經濟效益。在這樣的運作方式中，消費者不但可以即時的體驗終端產品還能夠為企業的商品設計、研發提供自己的想法與建議，企業能夠準確的把握消費者的需要，從而有利于自己商品未來的銷售。

3.4 政府或相關部門加強相關的扶持力度

(1)政府要加強立法工作，加快制定針對中小企業的法律、法規及優惠政策，盡快建立健全有利于中小企業發展的政策體系。國際經濟危機對中國企業的影響是多方面的，適當的政策保護對促進中國中小企業的生存和良性發展是必要的。

(2)加強宏觀信貸政策指導，引導銀行業金融機構從利率風險定價、獨立核算等六項機制入手，建立小企業金融服務專營機構。放寬金融機構中小企業貸款條件，落實中小企業貸款稅前全額撥備損失準備金政策。

(3)建立和完善中小企業信用擔保體系。通過建立主要針對從事中小企業貸款擔保的擔保機構的損失補償機制，提高中小企業信用擔保機構抵御風險的能力；對主要從事中小企業貸款擔保的擔保機構，擔保費率實行與其運營風險成本掛鉤的辦法，完善擔保機構稅收優惠等支持政策；按照平等、自愿、公平及等價有償、誠實信用的原則，鼓勵、支持金融機構與擔保機構加強互利合作。

[1] 財政部.財政部關于當前應對國際金融危機加強企業財務管理的若干意見.2009-4-9.

[2] 葛洪朋.金融危機背景下中小企業財務管理創新研究[J].財務與金融,2009,(06).

[3] 邢海俊.中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].北方經濟,2005,(03).

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1005-5800(2010)11(b)-083-02