外貿企業如何加快出口退稅進度

雷才偉

在已過去的2009年，全球經濟危機仍然繼續影響著全球經濟的發展與前進。據海關統計，2009年1—12月全國出口12016.7億美元，同比下降16%，2009年我國進出口貿易出現了改革開放以來首次、而且是兩位數的負增長。由此可見，全國的出口形勢依然嚴峻，在當前形勢下對外貿企業來說及時足額地取得出口退稅款就顯得尤為重要了。

一、研究并“吃透”國家出口退稅相關政策

出口退稅工作是一項政策性極強的工作，兼有原則性與靈活性兩個特點。原則性是因為出口退稅中的許多工作國家都有相關法規予以明確，企業必須嚴格依法辦事，而國家的出口退稅相關政策因為經濟環境的變化和國家宏觀調控等原因而隨時可能發生變化，所以外貿企業對于已發布的出口退稅相關政策必須研究“吃透”并隨時關注其最新變化。為應對國際金融危機對我國實體經濟及外貿出口的影響，從2008年至2009年，國家先后7次上調部分紡織品、服裝、玩具、家具和高附加值產品出口退稅率，還出臺了不少與加快企業出口退稅進度相關的政策。

（一）國家稅務總局于2009年初發布了《關于應對國際金融危機做好出口退稅工作的通知》（國稅函[2009]24號文），要求各地稅務部門認真落實國家提高出口退稅率政策，進一步提高出口退稅工作效率，加快出口退稅進度，積極研究優化出口退稅流程。

（二）2009年3月國家稅務總局又出臺《關于簡化出口貨物退（免）稅單證備案管理制度的通知》（國稅函〔2009〕104號文），對出口貨物退（免）稅單證備案管理制度進行了簡化。

（三）2010年3月國稅總局發布了《關于出口企業延期提供出口收匯核銷單有關問題的通知》（國稅函[2010]89號文），對出口企業受2008年以來國際金融危機影響，逾期取得出口收匯核銷單的，稅務機關可在對出口企業其他退稅單證、信息審核無誤后予以辦理出口貨物退（免）稅。

（四）金融危機以來各地政府紛紛出臺了相應的外貿便利化措施，其中許多措施都與加快外貿企業出口退稅進度直接相關。

二、全面優化出口退稅相關流程

要搞好外貿企業的出口退稅工作，必須全面優化出口退稅相關流程。出口退稅工作是一個系統性工作，牽涉到外貿企業的業務部、單證部、物流部、財務部等多個部門及其相關人員。成交一筆出口業務并實現退稅要經過業務洽談、收取訂金、采購貨物、繕制單證、商檢報關、銀行交單、核銷及退稅申報等諸多環節，這其中任何一個環節出現問題都可能導致退稅進度減緩甚至不能退稅，而外貿企業的退稅申報是諸多環節的最后一環，這些問題如果在上一環節未能避免或及時糾正的話，到了退稅人員這里時間上已晚了或者是已經無法挽回了。比如換匯成本高于或低于限額、報關時將出口貨物品名規格搞錯都是影響退稅進度的常見問題，造成這一問題的原因多是因為業務人員、單證人員填制報關單據時出錯或是報關行在報關環節搞錯。這些問題是許多外貿企業出口退稅進度慢的重要原因，因此要加快出口退稅進度一定要理順并優化流程，加強企業內部控制，避免這些問題的發生，即使出現了問題也要有相應的機制把問題識別出來并立即解決，不要將問題留給下一環節。為此要做好如下工作：

外貿企業應制訂良好的退稅相關操作規程、詳盡的出口退稅單證管理辦法和內部控制制度，針對出口業務的重要環節要考慮設置關鍵控制點，要針對業務流程中的信息流及票據流傳遞加以明確及規范。對業務、物流、單證、財務等部門的工作范圍、責任和權利、出口退稅相關單證傳遞時限及路徑加以明確，同時要制定相應的獎懲措施并嚴格執行。在企業內部各部門要做到既有分工又有合作，提高企業整體工作效率。應考慮設專人在收到出口貨物報關單（預錄入聯）時與實際報關單據進行逐筆審核，發現有誤及時讓貨代與海關聯系更改。如果省略了這一步工作，等到海關出具出口貨物報關單（出口退稅聯）后或是在電子口岸上點擊交單后再找海關更改就很麻煩了，會大大影響退稅進度。稅務在審核出口退稅資料時需要增值稅發票抵扣聯、稅收（出口貨物專用）繳款書、出口退稅專用核銷單、出口退稅專用報關單、出口商品發票等紙質資料和對應的增值稅發票及報關單電子信息及核銷信息，外貿企業要針對以上出口退稅所需要的票據及電子信息對內部工作流程進行優化。為此財務部要與業務部門協調及時給配套廠家付款，及時催收增值稅發票和消費稅繳款書并在取得增值稅發票后立即認證。物流部門與業務部門在貨物報關離境后要及時催收報關單及核銷單，最遲應在貨物結關離境后一個月內取報關單及核銷單，特別是對客戶指定貨代的業務員要積極與貨代聯系。財務部要在及時在電子口岸出口退稅子系統中將報關單電子信息提交給稅務部門。外貿企業應指定專人負責核銷，核銷員要做好核銷單的領取和發放工作，要有專門的領用登記簿帳（包括核銷單號、發票號、品名規格、數量、成交金額、領用人、報關口岸等）登記核銷單的領取及收回情況。對于核銷單的網上備案一定要仔細避免備案出錯而影響到貨物的報關。要及時催收報關單核銷聯和收匯水單核銷專用聯，建立專門的登記簿（包括收單日期、核銷單號、報關單號等）對此逐筆登記。核銷員要多和外匯局溝通根據實際情況在電子口岸出口收匯子系統上提交數據給外匯局并及時到外匯局核銷，有條件的外貿企業要爭取取得自動核銷資格以減少日常核銷的工作量。財務部門退稅人員要積極主動與相關部門協調，及時取得退稅單據以便早配單、早審核、早輸機、早申報。在配單時對資料暫時不齊的單證要單獨放置并注意催收，預審時要充分利用稅務已開發的遠程申報系統在網上預審以節往返時間，要及時申報不要在審報期截止前才去，要給稅務部門留下審核時間同時給自己留下修改申報資料的時間以免有申報資料問題要退回來修改而時間已不夠的情況。要時常清理手中的快到期而未退稅或延期申報未退稅的單證，利用好稅務部門的出口退稅申報提醒系統以免有逾期未申報的情況發生而給企業造成損失。企業還應充分利用信息技術以便于出口退稅相關單證及電子信息的控制及跟蹤。企業在管理中還可以針對出口退稅設定科學的績效考核指標（比如期末平均應收退稅款與平均應退稅款的合理比值）來對出口退稅工作進行量化考核以提高出口退稅工作效率。

三、理順與外部相關單位的關系

出口退稅涉及的外部單位較多，如國稅局、外匯局、海關、貨代及報關行等。外貿企業退稅人員要多溝通多走動，與相關人員交朋友，有問題要隨時向有關部門反映以及時取得反饋信息，爭取他們對企業出口退稅工作的支持。

只要外貿企業處理好內外各環節的工作，一般當月申報的退稅款，當月就能退到賬上，在很大程度上緩解企業的資金壓力。