淺談人壽保險財務管理策略

摘要：壽險業長期經營的特性在面臨經濟全球化浪潮，同業競爭不斷加劇的環境下，壽險公司要根據自身的特點，從戰略上、資金管理、預算管理、系統建設、財務集中等各方面加強財務管理工作。

關鍵詞：壽險，財務管理；策略

我國壽險業自1982年恢復試辦以來，經過了20多年的發展，發展迅速，取得了良好的經濟和社會效益，特別是在經歷了2008年金融危機后中國壽險業仍處于一個高速增長的階段，據保監會公布的數據顯示2009年1-7月，全國原保險保費收入為6364，17億元，較2008年同期增長52.9％，同時結合壽險業長期經營的特性，我們認為加強人壽保險行業的財務管理將對促進行業平穩健康發展起到積極的作用。

一、人壽保險的特點與分類

壽險業跟其它領域頗有不同的是壽險是長期的，賣十年、二十年的產品，具有顯著的長期性。保險分為人身保險和財產保險，人身保險又分為人壽保險、健康保險和意外傷害保險。人壽保險屬于長期險，本文擬人壽保險財務管理策略進行研究。

二、人壽保險財務管理的特點

保險會計同其他行業會計的區別是傳統行業經濟活動通常表現為是先有成本后有收入，而保險行業經濟活動通常的表現為先有一定的銷售費用，再有保費收入，后根據保險合同約定發生不確定性的成本。

人壽保險會計同非壽險會計的區；所謂壽險，是一種以人的生死為保險對象的保險，是被保險人在保險責任期內生存或死亡，由保險人根據契約規定給付保險金的一種保險。非壽險業務，是指除人壽保險業務以外的保險業務。壽險業務的保單期限相對非壽險要長，它們的保險對象不同，人壽保險針對人，非壽險是針對財。

三、人壽保險業務實質要求是穩健的財務策略

因人壽保險承保的風險是人的死亡或者生存，其純保費是依據被保險人在一定時期內死亡或者生存的概率計算的；保險人使用的生命表，是根據保險行業在多年業務實踐中承保的數以萬計的被保險人的生命資料編制的。由于觀察時間長、樣本資料多，因而保險人能夠排除各種偶然因素，充分提示人的生命運動規律，使壽險業務符合大數法則的要求，確保公司經營的穩定性。隨著人們生活水平的提高和醫療科技的發展，人的壽命在不斷發，豐變化，總的趨勢是壽命不斷延長，但是這種變動趨勢是相當緩慢的，在一段時期內甚至可以忽略不計，這就使得生命表中的死亡率、生存率與被保險人實際發生的死亡率、生存率相差甚微。根據人壽保險所承保的總體風險的穩定性，決定了人壽保險業務經營的穩定性。只要保險人采用的生命表和預定利率適當，業務經營就不會發生虧損，當然也不會出現很大的盈余，這時要求的財務管理相對穩健。

四、人壽保險資金管理是財務管理中的重中之重

資金是人壽保險的血液，資金運用在保險公司來說其收益是最人的但同時其風險也比較大。保險公司資金管理的目標應是保證資金的安全、高效運轉，提高資金運用收益，降低資金管理風險，增強公司償付能力；壽險合同的長期性使得保險持續的現金流管理非常重要。目前我國壽險機構分支機構比較多，每家分支機構均是業務發生的基本單位，每個分支機構都有銀行賬戶，保險公司怎么提高資金運營效果，怎么樣把資金很好管理起來，最理想的流程是資金從客戶收直接歸集到總部資金運用戶，做到整體的集中，收支都是統一有計劃進行收支。

五、壽險財務管理中預算管理要占據重要位置，對未來掌控是核心競每力

人壽保險公司經營對象的特殊和經營成本的未來性決定了其經營結果的不確定性，同時加上市場激烈競爭，哪家壽險公司能夠把握未來，把握規律，誰就具有長期競爭優勢；而全面預算管理作為能夠將組織大多數關鍵問題融合在一個體系中的控制方法；人壽保險公司應充分利用預算管理工具，在預算管理中結合壽險公司的特性進行，要將精算的基本原則和假設在預算中體現和實施。人壽保險公司應根據企業戰略目標制定相應預算管理政策，結合精算假設，切實執行，以實現企業預期戰略。

六、系統管理是壽險財務管理中的重要基礎

保險公司核心服務是管理保單信息，會計是對經濟事項的反映，其核心也是信息，而這些信息的基礎是系統；壽險財務系統管理中財務業務數據的一致性是核心目標，帳務處理和業務處理密不可分，要摒棄傳統的會計作業流程，壽險業如還通過紙質單據傳遞到財務部門，核算的起點如延用傳統的紙質的原始會計憑證開始，則可以想象財務數據與業務數據將處于割裂狀態，從業務發生到財務記賬這個環節得不到有效控制，財務信息的真實性、準確性、及時性和有用性缺乏根本性的技術手段保證；紙質原始會計憑證傳遞的信息量也很少，難以滿足財務管理多方面的需求。人壽保險公司在夯實財務系統基礎數據的情況下應進一步加強商務智能建設，人壽保險公司的財務管理要借助系統從最初的事后核算，走到事中管理，最后要從事中管理跑到事前引導。

七、財務集中是壽險財務管理的趨勢

由于保險公司機構體系龐大、風險控制要求很高，財務集中共享服務漸漸成為國內外保險業普遍采用的管理模式。引入財務共享模式，可以有效避免簡單復制擴張帶來的弊病。不但能節約人力成本，更能將財務人員從日常的填單、簽字和記賬等繁瑣的事務性工作中解放出來，充分發揮其在財務分析、財務管理方而中的作用；同時，降低業務活動中弄虛作假的可能性，確保各項制度流程的貫徹執行，強化權力責任的落實。