自主創新三層三維激勵機制新探

唐現杰，劉文峰

(哈爾濱商業大學會計學院，哈爾濱150028)

自主創新三層三維激勵機制新探

唐現杰，劉文峰

(哈爾濱商業大學會計學院，哈爾濱150028)

中國的自主創新已取得較大成果，但與其他國家相比仍存在不小差距。尋根溯源，創新激勵層次不清晰、作用發揮不到位和機制不活等難辭其咎。為此，有必要就自主創新激勵機制的三個層次、三個維度問題進行深入剖析。就國家層面而言，積極拓寬激勵范圍并綜合運用各種激勵方式至關重要。產業層面的自主創新激勵機制則應以延伸產業鏈為導向，逐步形成各產業在全國各地區的合理布局，并考慮政策對企業的扶持期限，以避免資源的浪費與惡性競爭。而對于企業創新人員的政策激勵方面，則應堅持物質激勵為主和精神激勵為輔的原則。

自主創新;三層三維激勵機制;國家;產業;企業創新人員

自主創新作為中國一項基本國策早已家喻戶曉并深入人心，近年來，也取得了不少成果，但與亞洲其他國家相比仍存在較大差距。據悉，2008年，中國大中型工業企業技術引進與消化吸收再創新的比例僅為1∶0.163，而日韓兩國技術引進與消化吸收再創新的比例則在1∶5～1∶6之間，顯然，在技術引進上中國雖與日韓一樣支付了相同的成本，但創新的產出卻有天壤之別。尋根溯源，原因是復雜的、多方面的，但創新激勵層次不清晰、作用發揮不到位和機制不活等難辭其咎。為此，有必要就自主創新激勵機制的三個層次、三個維度問題進行深入剖析，即先把自主創新的激勵對象分為國家、產業和企業創新人員三個層面，然后，在每個層面內再根據激勵機制的空間、時間、創新主體等三個維度及訴求問題提出相應的激勵措施。

一、國家層面：綜合運用各種激勵方式

就國家層面而言，政府承擔著促進自主創新第一責任人的角色。其一，政府已從制度安排上將各產業組織納入國家自主創新的總體部署。其二，政府在選擇產業自主創新激勵的切入點上，已把高新技術產業作為開路先鋒。這是由于中國經濟發展的現狀決定了高新技術在產業帶動、技術輻射和效益提升等各個方面，具有其他傳統產業不能替代的作用。其三，在激勵方式上，政府已綜合運用直接和間接激勵方式，采用包括財政撥款、政府采購和財政貼息等方式激勵企業和個人積極進行自主創新活動。目前，中國對自主創新的間接激勵措施主要體現在稅收抵免和政府采購等方面，但力度還遠遠不夠。2008年，全國政府采購規模為5 990.9億元，僅占GDP的1.99%，與發達國家政府采購占GDP比重10% ～15%相比，還有較大的差距。因此，中國應適當加大政府采購的規模、品種和金額，應借鑒發達國家的經驗，擴大對自主創新的間接激勵范圍，采用諸如加速折舊、投資抵免、額外費用扣除、虧損結轉等方式，對自主創新的單位實施間接激勵。此外，中國現行的生產型消費稅大大增加了自主創新的成本與風險，而創新活動往往固定資產投入較大，所以，應對自主創新企業實行增值稅轉型，允許抵扣外購的專利權和非專利技術等無形資產和技術設備的固定資產進項稅金，以減輕企業稅收負擔，激發其自主創新的積極性。

就其本質而言，產業是某種相同生產技術或產品特性企業的集合，盡管產業存在的基礎是產業內的企業及產品，并以其代表性的產出物為特征。但無論是企業或是產品，都是有生命周期的，其生命周期通常劃分為四個階段，即初創期、發展期、成熟期和衰退期，因此產業發展也必然帶有周期性。產業的周期性通常定義為引入期、發展期、成熟期與衰退期。受此影響，即便是同一產業，由于不同的企業時間分布或空間發展的不同，加之不同的資源稟賦等等，勢必影響到產業生命周期的不同。為此，國家在對產業層面進行自主創新激勵時，應充分考慮不同產業的不同性質，以及同一產業及所處的具體“時空”階段，并采取適宜的自主創新激勵措施，以最大限度地促進和激勵產業的自主創新。

二、產業層面：提高集中度、市場化和產品差異化水平

產業層面的自主創新激勵機制起著承上啟下的作用，上聯國家下接企業，即國家通過制定產業政策——企業有效實施產業政策——實現自主創新。當前，中國產業層面自主創新激勵機制實施的最大障礙在于市場結構的不完善，主要體現在缺乏有效的產業集群以及有序的企業競爭等。形成這種格局的原因主要有以下四個方面：

其一，產業集中度問題。企業壟斷與競爭差異大都是通過集中度反映的。在產業市場容量既定的情況下，少數企業的規模越大，產業集中度越高，企業創新動力越足。在一定程度上，高集中度對自主創新是一種促進因素，尤其是在集中度較低的產業中，提高產業集中度會明顯提高技術創新效率［1］。目前，中國“大企業不強、小企業不專”的市場結構很難形成自主創新的動力。只有形成一定的產業集中度，促進各種不同規模的企業在產業內部形成合理的布局，才能激發企業積極進行自主創新活動。

其二，產品差異問題。產品差別化是企業在競爭中實現利潤最大化的重要手段［2］。無差異的產品在市場競爭中注定只能通過價格競爭達到占有市場的目的，尤其是惡性價格競爭必然導致產業內的相互模仿、相互壓價，也必然縮小企業的贏利空間。從本質上看，自主創新是一項高投入、高風險的活動，企業如果沒有足夠的贏利預期，就沒有能力、也沒有信心和動力通過大規模投入去從事技術創新活動。目前，中國成功的企業無一不是同一產業內產品差別化程度較高的企業。所以，應花大氣力推進企業產品的差異化進程。

其三，產業進退壁壘問題。鮑莫爾的可競爭市場理論認為，只要存在一個進退無障礙的市場結構，潛在的競爭壓力就會迫使企業采取競爭行為，從而取得較好的市場績效。現實中進入壁壘太低或太高均會抑制創新。應該承認，目前中國對產業進退的行政管制已有了較大改進，但對某些關系國計民生的資源性、壟斷性產業管得過死的現象還是存在的。事實上，適當降低這些產業的門檻，允許一些非公經濟進入，是可以讓這些產業更具活力和提高創新動力的，也絕不會危及國家資源性、壟斷性產業的安全。可以說，努力促進“可競爭市場”的實現，對破除限制產業進退的制度壁壘［3］，以及促進產業內企業的自主創新具有重要作用。

其四，規模經濟問題。技術創新的不確定性和技術創新收益的非獨占性，使得企業的技術創新活動需要一定的規模條件［4］。當前，中國地區產業同構問題十分突出，重復建設的后果直接造成了產能過剩和企業間的價格惡性競爭，也使得企業收益減少并制約了規模經濟的生成。為此，要以延伸產業鏈為導向，通過實施人員、技術和資金等資源的有效整合，促進相關產業在全國各地區的合理布局，并促進各產業的要素共享與優勢互補，從而避免資源浪費、重復建設與惡性競爭，最終實現上下游產業之間的有序分工并不斷提高各產業的自主創新能力。

在構建本層次的自主創新激勵機制時，除了要考慮企業的空間分布與生命周期外，還應考慮政策對于企業的扶持期限。例如在企業的初創期，國家在企業所得稅上是給予較大扶持的，如國家稅收法規規定：“企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅等等。但企業承包經營、承包建設和內部自建自用上述項目，不得享受此項企業所得稅優惠。”扶持期內與扶持期外，企業的自主創新能力體現出不同的特點，因此，在對具體企業進行自主創新激勵時，產業層面應合理利用國家的產業激勵政策。唯如此，才能把國家的激勵創新優惠政策真正落到實處。

三、企業創新人員層面：物質激勵為主、精神激勵為輔

在市場經濟下，企業作為投入、利益和風險承擔的主體，在推動自主創新方面具有不可替代的作用，是自主創新的主體和源泉。而企業員工作為創新的直接主體，在自主創新過程中更發揮著核心作用。對企業創新人員及創新組織而言，其激勵方式無外乎物質激勵和非物質激勵兩方面。其中，物質激勵是自主創新激勵措施的基礎，它決定著員工基本需要的滿足情況，是一種最基本的激勵手段。據一項國外對影響科技人才工作效率的研究成果顯示，在多達80余項的各類激勵措施之中，物質激勵是顯著提高科技人員工作效率的最佳手段［5］。就物質激勵的內容而言，其核心主要是工資福利激勵、股權激勵等等。而精神激勵方面則主要包括晉升激勵、企業文化激勵和培訓激勵等等。現階段中國企業應以物質激勵為主、精神激勵為輔，在物質激勵方面應從單純的薪酬激勵向股權激勵轉變，并積極探索適合中國國情的精神激勵方式。此外，企業對創新主體的激勵機制構建也應本著時間、空間、創新主體三個維度來構建。目前，企業尤應重視和尊重員工的首創精神，因為這對調動企業員工學習新知識、鉆研新技術、掌握新技能的積極性，進而形成濃厚的創新氛圍，以及增加企業發展后勁至關重要。因此，企業內部的組織安排和運作規則，“必須以人為中心來謀劃和設計，不論是管理模式還是管理制度，都必須充分體現關心人、尊重要、理解人的管理理念，必須為企業職工的積極性的提高和創造潛能的發展提供一種動力機制”［6］。如此，才能為他們營造科技創新的良好環境和氛圍，也才能使其肩負起建設創新型國家以及創新型企業的責任。

綜上分析可以看出，雖然自主創新激勵機制的研究汗牛充棟，但三層三維自主創新激勵機制與現行的自主創新激勵機制卻具有很大不同。

其一，三層三維自主創新激勵機制是綜合中國行政區劃、地域特征、產業發展階段等特點，并結合世界科技發展態勢與國家經濟技術發展戰略，通過選擇不同時期、不同地區的重點發展產業，有針對性地確定與經濟發展階段相適應的創新激勵機制。三層三維自主創新激勵機制不僅可以提高中國關鍵行業和關鍵領域的自主創新能力，加大其自主創新的產出率，而且可以帶動其他相關產業和企業的自主創新能力活動。該激勵機制的運行與現行的激勵機制相比，具有層次性、系統性等特征。

其二，三層三維自主創新激勵機制與現行的激勵機制相比，更加注重政府采購、財政補貼、稅收優惠、金融支持等激勵手段的綜合運用，從而克服了以往激勵模式單獨運用的局限性，并凸顯了三層三維激勵機制運作對自主創新的乘數效應。

總之，“國家—產業—企業創新人員”三層三維激勵機制的每一層面，都有明確的激勵范圍、激勵對象和操作性較強的激勵手段。三層三維自主創新激勵機制既相輔相成，又保證了國家宏觀激勵政策導向的正確性和有效性，并可通過政策輻射效應進一步影響到產業層面，從而可以最大限度地激發企業自主創新人員的積極性和創造力。

［1］戚聿東.中國產業集中度與經濟績效關系的實證分析［J］.首都經濟貿易大學學報，1999，(1).

［2］史忠良.產業經濟學［M］.北京：經濟管理出版社，1998.

［3］舒燕.技術創新的產業組織障礙［J］.廣東青年干部學院學報，2003，(2).

［4］J.W.Markham.Market Structure ，Business Conduct and Innovation［M］.America Economic Review，1965：55.

［5］袁銀輝.試述高新技術企業人力資源的激勵機制創新［J］.教育與人才，2006，(2)：101－103.

［6］劉陽.論企業技術創新［J］. 學習與探索，2003，(6)：84.

F3

A

1007－4937(2010)01－0046－03

2009－11－10

國家社科基金規劃項目“完善自主創新三層三維激勵機制及對策研究”(08BJY018);2009年黑龍江省研究生創新科研項目“構建自主創新三層三維激勵機制研究”(YJSCX2009－190HLJ)

唐現杰(1951－)，女，遼寧沈陽人，院長，教授，博士生導師，從事財務管理理論研究;劉文峰(1977－)，男，黑龍江哈爾濱人，碩士研究生，從事財務管理理論研究。

陳淑華〕