實(shí)施財(cái)務(wù)集約管理推動(dòng)公司科學(xué)發(fā)展

_省電力公司總會(huì)計(jì)師 陳昭功

劉振亞總經(jīng)理在國家電網(wǎng)公司2010年年中工作會(huì)議上指出：要進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營管理，把構(gòu)建“三集五大”管理體系作為一項(xiàng)重要工作來抓，深入推進(jìn)人財(cái)物集約化管理，在提高發(fā)展質(zhì)量中實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展，為服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)。財(cái)務(wù)資源作為公司的核心資源，是公司和電網(wǎng)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)資源能否優(yōu)化配置，對(duì)促進(jìn)公司和電網(wǎng)又好又快發(fā)展具有重要影響。實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，對(duì)深入推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”、加快建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司、推動(dòng)公司科學(xué)發(fā)展具有重要意義。

一、實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的重要意義

實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，是公司深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。科學(xué)發(fā)展觀的基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)。要做到可持續(xù)發(fā)展，必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，減少資源浪費(fèi)，提高資源利用效率。而集約化管理的根本目的就是優(yōu)化資源配置，提高效率與效益。實(shí)施人財(cái)物集約化管理，是供電企業(yè)深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的一項(xiàng)重要舉措。

實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，是公司深化“四化”工作，推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的客觀要求。財(cái)務(wù)資源是公司和電網(wǎng)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式，加快建設(shè)具有信息化、自動(dòng)化、互動(dòng)化特征的堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)，構(gòu)建“五大”體系，對(duì)財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置和保障能力提出了更高要求。財(cái)務(wù)集約化管理可進(jìn)一步增強(qiáng)公司對(duì)財(cái)務(wù)資源的控制能力和配置能力，實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化和集團(tuán)效益最大化。因此，實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理是深化公司“四化”工作，推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的客觀要求。

實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，是國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展的成功實(shí)踐。上世紀(jì)80年代以來，以ERP建設(shè)為改革契機(jī)，全球大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)均建立了集中式財(cái)務(wù)管理模式，取得了很多成功經(jīng)驗(yàn)，如美國通用電氣通過建立一體化的資金管理體系，對(duì)全球各分支機(jī)構(gòu)的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和管理；法國電力實(shí)行高度集中的財(cái)務(wù)管理模式，分公司的全部資金均通過總部賬戶直接收支；中國石油探索推行資金、核算、債務(wù)“三集中”管理已超過10年，目前已基本實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)的財(cái)務(wù)大集中管理。這些企業(yè)的成功實(shí)踐，為公司財(cái)務(wù)集約化管理提供了可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，是國務(wù)院國資委加強(qiáng)中央企業(yè)集團(tuán)管控的政策要求。國資委多次對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)管控、強(qiáng)化集中管理作出部署，明確要求各中央企業(yè)結(jié)合內(nèi)部機(jī)構(gòu)重組和扁平化管理需要，積極推進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，積極探索資金集中管理模式，加大財(cái)務(wù)信息化建設(shè)力度，增強(qiáng)集團(tuán)公司資源配置和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力。

實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，公司系統(tǒng)已具備基礎(chǔ)條件。一是集團(tuán)化運(yùn)作理念已深入人心。二是電網(wǎng)發(fā)展實(shí)現(xiàn)重大突破。三是初步形成了電力、金融、產(chǎn)業(yè)等主要業(yè)務(wù)板塊，核心業(yè)務(wù)更加突出，發(fā)展能力明顯增強(qiáng)。四是管理手段和方式初步實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，大力開展標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，全面實(shí)施“SG186”工程，管理手段和管控能力顯著提升。

二、公司推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理工作情況

（一）建立健全推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理工作機(jī)制

2009年10月，省電力公司作為國家電網(wǎng)公司試點(diǎn)單位，正式啟動(dòng)財(cái)務(wù)集約化管理工作。成立了領(lǐng)導(dǎo)小組和7個(gè)專業(yè)組，分別負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策協(xié)調(diào)和財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同推進(jìn)，制定了財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施細(xì)則，明確工作內(nèi)容與分工。公司還建立了一系列行之有效的工作制度，包括月度例會(huì)制度、工作計(jì)劃制度、輿論宣傳制度和考核評(píng)價(jià)制度等，確保財(cái)務(wù)集約化管理工作穩(wěn)步推進(jìn)。

（二）公司推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理工作主要成效

在公司黨組的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，公司牢牢把握“標(biāo)準(zhǔn)”、“集中”、“集成”三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的標(biāo)準(zhǔn)化、財(cái)務(wù)決策的集中化和財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成化。各部門緊密協(xié)作，財(cái)務(wù)集約化管理工作扎實(shí)推進(jìn)，“管理標(biāo)準(zhǔn)高度統(tǒng)一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)集約高效、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)高度集成、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控”的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理模式正在公司逐步形成。

標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)取得突破性進(jìn)展。研究細(xì)化公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算辦法，夯實(shí)了財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)；初步建立了公司統(tǒng)一的檢修運(yùn)維標(biāo)準(zhǔn)成本體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃的有效銜接；整合設(shè)計(jì)了公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理流程，并重點(diǎn)推進(jìn)與業(yè)務(wù)管理的有效融合，建立了業(yè)務(wù)信息向財(cái)務(wù)高效傳遞的通道；梳理制定了資金、產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)、內(nèi)控等管理辦法，為財(cái)務(wù)集約化管理提供制度保障。

財(cái)務(wù)管理集中化初見成效。以標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為基礎(chǔ)，以信息化手段為依托，大力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)向本部集中，增強(qiáng)了基層單位執(zhí)行力。集中部署ERP和財(cái)務(wù)管控，初步實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)集中核算；應(yīng)用中電財(cái)資金統(tǒng)一歸集平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各單位資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控和集中調(diào)度；固化“兩下兩上”預(yù)算編報(bào)流程，加強(qiáng)了本部對(duì)預(yù)算編制的主導(dǎo)能力；壓縮產(chǎn)權(quán)鏈條至四級(jí)，進(jìn)一步清理低效無效投資，推動(dòng)優(yōu)勢(shì)資本向主業(yè)集中；開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，并初步實(shí)現(xiàn)了對(duì)各單位的在線稽核，提高了本部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。

加強(qiáng)流程再造，初步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部協(xié)同業(yè)務(wù)部門，加強(qiáng)了業(yè)務(wù)流程的整合重組，促進(jìn)了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理流程的有機(jī)銜接，并借助信息手段予以固化；積極開展業(yè)務(wù)集成建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了發(fā)策、基建、生產(chǎn)、物資、人資、交易、營銷等業(yè)務(wù)信息向財(cái)務(wù)的高效流轉(zhuǎn)，并將財(cái)務(wù)管理的要求延伸到前端業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)集約化管理與其他重點(diǎn)工作有效結(jié)合，協(xié)同推進(jìn)。一方面，堅(jiān)持財(cái)務(wù)集約化管理與公司“標(biāo)準(zhǔn)化管理年”活動(dòng)相結(jié)合，建立了公司財(cái)務(wù)管理的“一本賬制度”。按照集約化管理要求，在與業(yè)務(wù)部門充分溝通、廣泛征求基層單位意見的基礎(chǔ)上，新增和修訂12項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，部分制度經(jīng)過公司黨政聯(lián)席會(huì)和職工代表組長會(huì)審議通過，上升為公司標(biāo)準(zhǔn)。另一方面，堅(jiān)持財(cái)務(wù)集約化管理與公司信息化“五個(gè)一工程”相結(jié)合，建立堅(jiān)強(qiáng)的人員和信息系統(tǒng)保障。人員方面，以各單位關(guān)鍵用戶為班底組建“ERP人才庫”，全面系統(tǒng)地開展財(cái)務(wù)知識(shí)與信息技術(shù)培訓(xùn)，為信息化深化應(yīng)用提供人員保障。系統(tǒng)建設(shè)方面，聘請(qǐng)SAP公司開展ERP系統(tǒng)后評(píng)估工作，梳理總結(jié)系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用的問題，并積極開展功能整改，持續(xù)完善和優(yōu)化系統(tǒng)功能；認(rèn)真開展ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)精梳理工作，對(duì)固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)專用客戶供應(yīng)商、承諾項(xiàng)目等進(jìn)行清理，持續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；系統(tǒng)應(yīng)用方面，制定財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，積極開展ERP系統(tǒng)實(shí)用化評(píng)價(jià)工作，不斷提高各單位的系統(tǒng)應(yīng)用水平。

三、公司下一步財(cái)務(wù)集約化管理工作的著力點(diǎn)

當(dāng)前，雖然公司財(cái)務(wù)集約化管理工作取得了初步成效，但是離年底前基本建成財(cái)務(wù)集約化管理體系的要求還有較大差距，管理基礎(chǔ)還比較薄弱，推進(jìn)中還面臨著一些問題和困難。下一步，公司將重點(diǎn)做好轉(zhuǎn)變管理模式、加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理、深化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成三個(gè)方面的工作。財(cái)務(wù)集約化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到管理理念的變革和體制機(jī)制轉(zhuǎn)變，公司將積極轉(zhuǎn)變管理模式、重組業(yè)務(wù)流程，為推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理創(chuàng)造條件。基建財(cái)務(wù)管理方面，公司將認(rèn)真研究，建立有效工作機(jī)制和方法，推動(dòng)財(cái)務(wù)全面參與工程和資產(chǎn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)、招標(biāo)采購、決算轉(zhuǎn)資、生產(chǎn)運(yùn)行、停運(yùn)報(bào)廢、后評(píng)估等全過程管理。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成方面，公司將加快業(yè)務(wù)保障體系建設(shè)，持續(xù)拓展財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合的廣度和深度，深化財(cái)務(wù)與基建、生產(chǎn)、物資、人資的集成應(yīng)用，加快推進(jìn)財(cái)務(wù)與發(fā)策、交易、營銷的集成建設(shè)，推動(dòng)公司財(cái)務(wù)集約化管理工作深入開展。

四、公司財(cái)務(wù)集約化管理工作的美好愿景

可以預(yù)想，在公司財(cái)務(wù)集約化管理各項(xiàng)工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)以后，公司將擁有高效統(tǒng)一的會(huì)計(jì)行為規(guī)則、財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)和工作管理流程，依托公司高度集中和集成的ERP系統(tǒng)，公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的價(jià)值鏈和業(yè)務(wù)鏈信息高度統(tǒng)籌融合，財(cái)務(wù)管控職能將觸及公司業(yè)務(wù)鏈的每一個(gè)環(huán)節(jié)。通過一體化信息平臺(tái)，公司能夠?qū)λ鶎賳挝坏呢?cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息進(jìn)行自動(dòng)過濾、查證和在線分析，實(shí)現(xiàn)全天候和不間斷的在線監(jiān)控。“資金池”運(yùn)作管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，資金集中管理和統(tǒng)籌運(yùn)作安全、快捷、高效。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位配置統(tǒng)一規(guī)范，責(zé)任主體權(quán)責(zé)清晰，產(chǎn)權(quán)級(jí)次得以壓縮、管理鏈條得以縮短，公司對(duì)各單位的管理能力和效率顯著提高。公司上下財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力大大增強(qiáng)，公司財(cái)務(wù)管理工作將實(shí)現(xiàn)歷史性的大跨越。