構建新經濟形勢下集團公司資金管理體系

資金是企業從事各種經濟活動的必備要素，是企業生產經營所必需的“血液”。資金管理對企業的生存和發展具有極其重要的意義，抓好、用好資金也就等于管理控制住企業的生命線和生存線。隨著企業改革的不斷深化和企業間的資產重組、并購力度進一步加大，企業規模迅速擴張，集團公司大量涌現，隨之而來的是企業內部財務資金管理水平及管理制度的相對落后。本文通過剖析資金管理中存在的問題和深層次原因，提出新經濟形勢下集團公司資金管理體系的幾點設想。

一、資金管理中普遍存在的問題和原因

資金管理存在的主要問題：

資金使用效率“低”：資金成本和資金效益觀念不強，資金使用效率低下。

資金風險意識“淡”：現金流量觀念不強，資金風險意識淡薄。

財務預算管理“虛”：預算制度形同虛設，資金管理有章無序。

資金使用結構“亂”：資金運用結構不合理。使用缺乏計劃性。

資金結算管理“散”：資金分散，結算管理松懈。

應收賬款管理“松”：信息失真，難以為科學決策提供科學依據。

監督考核環節“弱”：監督、控制、考核不力。

管理方式手段“滯”：大量賒銷，片面追求利潤，放松了對應收賬款的回收管理。

資金管理存在問題的原因：

1.市場經濟體制不健全，市場經濟規則正處在逐步建立過程之中，信用體系不健全。

在這種市場游戲規則混亂的狀況下，必然會影響到企業的生產經營管理，大部分企業“摸著石頭過河”，沒有可以借鑒的經驗，只能夠在實踐的過程中不斷總結經驗，完善相關的控制制度，在生產經營過程中難以避免地會出現各種問題，這些問題最終會體現在財務管理之中，尤其是資金管理中，造成資金管理混亂的狀況。同時由于信用體系的不健全，造成企業之間大量出現“三角債”、長期拖欠貨款、不按合同規定履約、甚至出現部分地方政府幫助企業惡意“逃廢債務”。

2.國家相關的政策法規不完善，監督體系不健全。

我國正處在社會主義市場經濟建設的初期階段，有些經濟領域的法律保障體系處于摸索階段，國家政策法規的建設滯后于經濟發展，在宏觀經濟環境上沒有為企業提供良好的保障體系。同時由于近幾年經濟發展迅速，相關的監管措施、監管力度不到位，企業外部財務監督，主要側重于會計信息、重大經濟決策等方面，無法形成完善的監控體系。

3.管理體制不完善，尤其是資金的集中管理體系不健全。

近年來，企業集團產權關系的復雜化、財務主體多元化、投資決策多層次化等已成為企業集團財務管理的基本特征，對管理的范圍、深度和平段都出現了更高的要求。由于一些企業不顧條件和可能，盲目追求多元化經營，產業跨度大，資金、技術、人才分散，管理失控，內部管理制度建設滯后。同時集團內部沒有形成具有高度集中權威的管理指揮系統，缺乏統一規范的財務資金管理制度及監控手段。

4.管理的手段和方式落后，企業信息不對稱、不透明、不集中。

市場經濟條件下的規?；a和高度集中的管理模式，需要對企業全部資源包括物流、資金流、信息流進行統一、實時的控制和調配。目前許多企業仍沿用過去粗放的經營管理方式和手工管理方法統計、核算、傳遞生產經營過程中的各種信息，不僅速度慢，而且難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊方面的限制，信息不靈，反應遲鈍。

5.現代企業經營管理意識不強，缺乏科學統籌觀。

現代企業管理正在由“粗放管理”向“精細管理”、“分散管理”向“集中管理”、“管結果”向“管過程”、“財務計劃管理”向“全面預算管理”轉變。如果沒有強化資金預算在預算體系的核心作用，在實際執行過程中往往不具有硬性約束力。一些企業在預算的制訂過程中留有一定彈性空間，資金管理的計劃性和約束力弱化。由于缺乏科學的統籌，一味追求產量和產值，對一些高成本的項目長期進行不合理的風險投入和負債經營，導致資金投入過多，但效益卻沒有同步增長，項目虧損嚴重造成資金困難；另一方面，對短期資金的運作缺乏深層次的控制和分析，沒有制訂相應的政策和有效的實施方案，致使資金的運營效率低下。

6.財務管理中人為因素影響嚴重，職業道德匱乏，缺少責任心。

一些企業只注重抓業務技術，不注重對財會人員進行法制紀律教育，職業道德教育掛在嘴上，流于形式。部分企業的管理方法仍舊停留在原來的人管人、人看人的層面，加之對新政策法規的學習能力、理解能力和執行能力等方面沒有及時跟進，沒有結合新的政策法規來對照檢查工作中存在的問題，這必將形成個人與集體、下級與上級、子公司與集團相互間利益沖突，從而影響整個財務資金管理的運作。個別單位財務部門領導作風不實，思想麻痹，缺乏防范意識，導致資金貪污和挪用的問題的發生。

二、加強內部資金管理，構建資金集中管理體系

加強企業內部資金管理，推動以資金集中管理為核心的集團化經營理念，引進成熟的資金管理系統，建立資金集中管理體系，提高企業總部對資金的調控能力和使用效益。是解決企業發展面臨的主要問題的一種途徑。為此，應當在企業集團內部做到以下八個統一：

第一，統一資金計劃。即推行全面預算管理，加強資金預算管理的編制。

第二，統一資金調度。即建立以資金結算中心為核心的內部資金管理體系，實現集團內部單位的資金集中管理。

第三，統一結算。即與銀行等金融機構建立戰略合作伙伴關系，建立內部結算中心網銀系統，實現集團內部貨款封閉結算，集團外部通過資金結算中心統一結算。

第四，統一資金籌措。即通過債務集中管理與控制，加強財務風險管理，拓寬籌融資渠道。

第五，統一信息系統。即加強企業信息系統建設，建立高效、敏捷的資金管理運行系統。

第六，統一考核。即制定企業內部資金管理制度和有效的考核制度，完善資金管理評價系統。

第七，統一監控。即完善經濟監控形式，建立健全資金監控體系。

第八，統一風險意識。即強化資金集中管理意識，樹立資金成本、資金效益、資金風險觀念。

總之，實行資金集中管理是企業(集團)發展到一定階段的必然趨勢，是企業自身發展的需要，也是經濟發展對企業的要求。實施成功的資金集中管理，可使企業集團資金達到進出有控、調撥有序、效率優先、使用有償、風險可控的理想狀態，企業集團的資金管理水平將跨上—個新的平臺。