淺析我國社會保障基金監管的問題與對策

社會保障基金是社會保障制度有序運行的物質基礎，是一種消費型的后備基金。近年來，我國社保基金規模以較高的速度逐年增長，這一方面表明了我國社保能力在增強;但另一方面也給社保基金的風險控制及監管提出了更高要求。

社會保障制度是社會的“穩定器”，而社會保障基金是“穩定器”的核心，是社會保障制度的物質基礎和財力保證，其安全有效運行是社會保障制度成敗的關鍵。但是由于管理上的不夠完善，社會保障基金監管不到位，“跑、冒、滴、漏”、擠占挪用等現象依然存。據審計署2006年11月24日公布的數據顯示，對29個省區市、5 個計劃單列市的企業職工基本養老保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金和失業保險基金的審計發現的違規問題金額，在1999年前發生的23.47億元和2000年以來發生的47.88 億元，共71億元，特別是如“上海社會保障基金案”等事件的頻發，引發了人們對于社保基金監管問題的熱議。可見，社會保障基金監管在社會保障制度實施過程中的影響力度之大，解決期望之迫切。

一、目前我國社會保障基金監管存在的問題

(一)立法層次低，法規制度不健全

我國社會保障立法在市場經濟法治體系中相對落后，在基金監管立法上基本以法規和地方規章為主，法律層次很低，這樣就給予了地方自主權過于“大、多”，并且各省之間各區之間制度不對接，造成許多不必要的混亂和障礙，增加了監管的難度。基于這種情況，在社會保障基金運行的實踐中就產生了很多問題的處理無法可依，以致于監管不嚴造成社保基金被挪用和流失，妨礙了社保基金制度的有序運行。

(二)社保基金監管系統乏力，難以形成合力

首先，各級政府還沒有普遍建立起社會保障基金的專門監督機構，部分地方雖己有專門監督機構，但其發揮的監督功能十分薄弱，甚至形同虛設，故社會保障金違規違法使用現象時有發生;其次，在社會監督方面，由于基金管理透明度低，信息披露制度不健全，各社會團體、社會組織、輿論機構和社會公眾難以發揮有效的社會監督。再次，行政部門的監督在一定程度上分散無序、不協調，社保基金的行政監督涉及到多個部門:包括勞動和社會保障部門、財政部門、審計部門、稅務部門、中國人民銀行和監察部門，各部門在對社保基金的監督上缺乏明確分工，監督缺位、越位現象同時并存，經常出現不協調，甚至不配合的現象。

(三)社會保障基金的預算監管乏力

我國各項社會保障基金被納入單獨的基金財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用，但尚未納入預算內管理。例如，在《社會保險基金財務制度》中關于基金預算的規定是這樣的:“基金預算的審批由勞動保障部門審核匯總并報財政部門審核，經同級政府批準后，由財政部門及時向勞動保障部門批復執行，并報上級財政和勞動保障部門備案。” “基金預算的執行，定期向同級財政和勞動保障部門報告預算執行情況。”“基金預算的調整，由勞動保障部門報財政部門審核，經同級政府批準后，由財政部門及時向勞動保障部門批復執行，并報上級財政和勞動保障部門備案。”可見，社會保險基金預算的編制、審批、執行和調整完全脫離了人民代表大會這一國家最高權力機關的監督，導致社會保險基金存在著很大的風險隱患。

(四)信息不對稱引發的基金管理風險

信息不對稱是指在市場中交易的一方不能夠充分了解另一方的真實情況，從而做出影響決策準確性的判斷。在我國基金監管中，信息不對稱在基金的征繳、運作、支出等各個環節都不同程度地存在。例如，在養老保險領域，經辦機構對職工保險待遇、退休職工養老保險是否全額繳清、各項保險待遇計算是否準確等方面信息不全，導致企業躲避繳費、隱瞞職工人數、繳費基數等現象普遍存在;在支出方面，由于沒有開通指紋識別系統，也沒有與銀行、郵政儲蓄等代發部門進行信息溝通，致使出現退休人員死后還在冒領養老金的“吃空響”現象;

二、我國社會保障基金監管制度的健全與完善

(一)進一步完善有關社保基金監管的法律框架

盡快出臺較為完善的社會保障法，對社會保障的范圍、社保基金上繳份額的計算及發放、基金委托管理、基金投資、基金監管、社會保障糾紛的裁定和訴訟、社保部門的設置及其職能等做出明確的界定。人力資源和社會保障部將研究制定社會保障基金管理監督、企業職工基本養老保險個人賬戶管理和加強社會保障基金監督檢查和個人賬戶基金投資管理辦法，基金投資監管等。

(二)社會保障基金的多元監管主體

實行社會保障基金監管主體多元化 ，是推進社會保障體系健康運行的現實需要，社會保障基金的監管主體主要包括政黨、立法機關、政府、司法機關、工會、企業團體、非政府組織及社會輿論及社會公眾等。在此，本文將以政府為主的政治體系以外的監管主體統一劃分到社會監管體系之中，包括:(1)工會，社會保障基金是工人的保命錢和養命錢，工會作為工人利益的代表者和維護者，應該成為社會保障基金監管主體多元化中的一個重要組成部分，加強對政府及社會保障基金的監管。(2)企業團體，企業團體是社會保障基金的重要征繳對象之一，良好的社會保障機制同樣能更好地吸引和激勵員工，促進企業快速發展。因此，企業有權利也有必要對社會保障基金進行相應的監督管理。(3)非政府組織，非政府組織能有效彌補政府組織所無法或無心管理的真空地帶，其一般專于某一領域，具有政府組織所缺乏的相關專業技術性。如相關的基金咨詢、審計、評估、運營管理等，在某些方面其能更好地對社會保障基金進行監督管理。(4)社會輿論及社會公眾，社會輿論及社會公眾是現代社會中的重要社會力量之一，具有廣泛的代表性，其對社會保障基金的征繳、投資運營和支出等進行廣泛的監督，及時發現問題，提出警告，引起關注。

(三)加強社保基金的預算監管制度

加強基金的預算監管是社會保障制度可持續運作的重要環節，市場經濟發達國家如英國、美國、日本都建立了基金預算監控制度。我國《預算法實施條例 》第20條規定:“各級政府預算按照復式預算編制，分為政府公共預算、國有資產預算、社會保障預算與其他預算。”但我國至今沒有建立這一制度，沒有各項基金的預算制度，會導致國家在基金積累和使用方面的無序化。因此，應加強以收支平衡和防范支付危機的預算監管。根據我國的人口、勞動力、就業、經濟發展速度、社會保障需求等狀況，面對即將到來的“未富先老 ”國情，建立以社會保險為核心的基金預算監管制度，增加預警防范體系，防止系統性危險的出現，使基金的收入與支出保持平衡，保證制度運行的可持續性。

(四)建立嚴格的社保基金信息披露制度

首先，建立強制性的信息披露制度，確保信息披露內容的真實性、準確性和完整性;其次，在社保基金財務會計報告中，必須提供注冊精算師的精算報告和意見書，以確保信息披露內容的真實性、準確性和完整性;再次，賦予社保基金所有人必要的知情權與監督權“陽光是最好的防腐劑”，對于社保基金的發放、收支結余等情況，應保持高度透明并以一定的方式接受老百姓的經常性監督。

參考文獻:

[1]羅華林，周俊.論社會保障基金的社會監管體系構建——基于監管主體多元化視角[J].遼寧行政學院學報，2009.

(作者簡介:潘卓，女，河北大學管理學院碩士研究生，河北金融學院人事處科員。)